Анализ финансовых результатов деятельности предприятия (на примере ООО «Клёст»)

В современных условиях ведения бизнеса прибыль является основным источником социально-экономического развития компаний [10]. Получение прибыли является обязательным условием для бизнеса компании, независимо от формы собственности и отдела. Именно прибыль считается критерием эффективности воспроизводства и показателем, имеющим два ограничения: объем продаж произведенных товаров, выполненных работ, оказанных услуг и затрат, отражающий результат интенсивного и экстенсивного развития экономического субъекта [11].
Финансовый результат - это нечто иное, чем системный показатель, который отражает результат активности вещества в экономике в форме разницы между его доходами и расходами. В этом случае финансовый результат может быть положительным балансом между доходами и расходами, называемым прибылью, и отрицательным, называемым убытком.
Финансовый анализ финансовых результатов позволяет наиболее точно оценить тактику и работу компании, а также оценить работу руководства и менеджера. В частности, есть показатели того, что нефинансовые показатели согласуются с производственными возможностями организации, ее финансовыми показателями, чьи нестабильные значения могут рассматриваться как угроза прибыли компании. Финансовые показатели легко изменить или бездумно исказить в сторону уменьшения или увеличения [17, с. 105].
Все показатели должны быть проверены документами установленной формы, в любое время должны быть подтверждены, особенно при проверке. Достоверность результатов помогает самой компании работать и привлекать новых партнеров и договоры с организациями. В попытке решить конкретные проблемы и получить квалифицированную оценку финансовой ситуации, бизнес-лидеры все чаще используют финансовый анализ.
Финансовый анализ является частью общего экономического анализа организации, а также частью общего полного анализа экономической деятельности.
Финансовое положение компании представляет собой систему показателей, которая показывает наличие, местоположение и использование имеющихся финансовых ресурсов в организации [6, с. 31]. Сущность финансового анализа представляет собой характеристику размещения и использования средств (активов) и источников формирования (капитала и обязательств, т.е. обязательств) на конкретную дату.
Общество с ограниченной ответственностью "Клёст" расположено территориально по адресу: 443092, Самарская область, город Самара, улица Победы, 143-149. Основной вид экономической деятельности - деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания. ООО «Клёст» осуществляет свою деятельность непосредственно на основании устава и учетной политики, а так же в соответствии с законодательством Российский Федерации и лицензиями на осуществление деятельности.
Выручка за исследуемый период ООО «Клёст» растет более высокими темпами по сравнению с себестоимостью, что сказывается на положительной динамике прибыли от продаж. На рост чистой прибыли так же оказали положительное влияние прочие доходы. Чистая прибыль выросла на 91,95%.
Основные фонды растут в связи с приобретением нового оборудования, что необходимо в связи с нарастающими объемами производства спровоцированными ростом продаж.
Производительность труда возросла на 19,94%. При этом численность персонала претерпела снижение на 1 сотрудника. Фондоотдача снижается, а это объясняется тем, что были выделены большие средства на покупку оборудования для производства, что в дальнейшем положительно будет влиять на увеличение производства продукции.
Анализ динамики показателей актива баланса показал, что в ООО «Клёст» в активе состав внеоборотных активов обеспечен основными средствами, стоимость которых к 2018 г. выросла на 1526 тыс. руб., или на 47%. Это обусловлено приобретением кухонной плиты нового формата.
Анализ динамики показателей актива баланса показал, что в ООО «Клёст» в активе состав оборотных активов обеспечен статьями запасы, дебиторская задолженность, денежные средства и прочие оборотные активы.
Анализ динамики показателей пассива баланса показал, что в ООО «Клёст» в пассиве состав капитала и резервов обеспечен уставным капиталом и нераспределенной прибыли рост которой составил 1153 тыс. руб. или +25%. Резервный капитал в организации ООО «Клёст» формируется в соответствии с учетной политики, и каждый год рассчитывается. Его рост положительно сказывается на структуре баланса ООО «Клёст», т.к. компания при поломке оборудования не будет срочно искать средства на ремонт, а воспользуется резервным капиталом. Он предназначен для накопления части чистой нераспределенной прибыли, которая впоследствии будет расходоваться преимущественно на покрытие убытков.
В целом, согласно общей оценке экономического состояния организации ООО «Клёст», можно утверждать, что она увеличивает финансовую независимость, поскольку доля собственного капитала увеличилась на 3,86 процентного пункта, а заемный капитал уменьшился на ту же сумму.
Чистый оборотный капитал (собственные оборотные активы) характеризует величину оборотного капитала, свободного от краткосрочных (текущих) обязательств, т.е. доля оборотного капитала в компании, которая финансируется из долгосрочных источников и которая не должна использоваться для погашения текущей задолженности.
Трехфакторная модель вида финансовой устойчивости ООО «Клёст» на 2016, 2017, 2018 годы представлена в компании по типу (0; 0; 1).
Следовательно у компании ООО «Клёст» наблюдается неустойчивое положение, которое говорит о том, что платежеспособность компании нарушена.
Одновременно есть возможность обеспечить тождественность между имеющимися средствами и обязательствами. Для этого можно задействовать источники финансирования, которые уменьшат напряженное финансовое состояние. К примеру, можно взять кредит для увеличения объема оборотных средств, использовать фонды накопления. Затраты покрываются за счет собственного оборотного капитала, а также займов долгосрочного (со сроком погашения от года) и краткосрочного (до года) характера.
Компания ООО «Клёст» с неустойчивым положением характеризуется недостаточной платежеспособностью, привлечением средств кредиторов. Однако сохраняется шанс на улучшение положения. Наличие неустойчивости - это допустимый параметр в том случае, если объем кредитов и займов не превышает общей стоимости производственных запасов.
Общая рентабельность отчетного периода характеризует общую экономическую эффективность ООО «Клёст». Расчеты общей рентабельности показывают, что прибыль на каждый рубль основных средств и оборотных средств в 2018 году увеличилась на 1,10 рубля.
Важно отметить, что чрезмерное значение показателя рентабельности собственного капитала может оказать негативное влияние на финансовую устойчивость компании, поскольку показатель составляет 123,44%. Таким образом можно сказать что имеется большой финансовый риск.
Рентабельность продукции показывает, что каждый рубль, вложенный предприятием ООО «Клёст» в производство товара, приносит 2,36 копейки чистой прибыли, что является достаточно малым результатом.
После проведенных нами расчетов показано, что для компании ООО «Клёст» с указанными параметрами была бы полезна умеренная финансовая политика, использование которой позволило бы заработать дополнительные деньги.
Следовательно, компания в 2019 году может изменить тип финансовой политики с консервативной на умеренную, поскольку этот тип финансовой политики наиболее выгоден и оптимален при работе с контрагентами. Это в первую очередь позволит сократить финансовый цикл и получить дополнительные денежные средства в оборот.
Таким образом, рациональная и сбалансированная финансовая политика позволит организации поддерживать претензию на оптимальном уровне. В связи с чем деньги будут работать на бизнес, а не на другие компании.
В то же время контрагенты не будут чувствовать себя стесненными строгими требованиями по погашению долгов за отправленные товары, товары или услуги. Это, в свою очередь, сделает бизнес более привлекательным, расширит клиентскую базу, и сотрудники будут заинтересованы в результатах в их результатах.
За прогнозный период организация ООО «Клёст» наблюдается рост рентабельности продаж на 0,02 п/п, что является положительным моментом. Так же выросла рентабельность основной деятельности на 0,06 п/п.
А сама прибыль до налогообложения до 9658 тыс. рублей. что приведет к росту чистой прибыли на 906 тыс. руб., что является хорошим показателем для ООО «Клёст». Данные мероприятия следует признать эффективными.

Купить