Помощь студентам в учебе
Особенности налогообложения в страховых организациях (на примере ООО СК «Зетта Страхование»)
|
Введение 5
1 Теоретические основы налогообложения страховых компаний 7
1.1 Страховая деятельность и ее финансово-экономические особенности 7
1.2 Классификация налогов и других обязательных платежей,
уплачиваемых страховыми организациями 12
1.3 Налог на прибыль. Классификация доходов и расходов страховой
организации 14
1.4 Налоговый учет: понятие, информация для определения налоговой
базы 18
1.5 Особенности ограничений по расходам для целей налогообложения 21
1.6 Налог на добавленную стоимость 23
1.7 Налогообложение страховых взносов и выплат как доходов физических
лиц 26
1.8 Теоретические основы оптимизации налогообложения прибыли
страховых организаций 28
2. Анализ деятельности предприятия на примере ООО СК «Зетта Страхование»
33
2. Характеристика деятельности предприятия 3 3
2.2 Анализ финансового состояния предприятия 37
2.3 Налоговый анализ предприятия на примере ОО СК «Зетта Страхование»
51
3. Пути совершенствования прибыли ОО СК «Зетта Страхование» 65
3.1Направления по развитию налогообложения страховых компаний 65
3.2Перспекты развития и анализ эффективности предложения по развитию ООО СК «Зетта Страхование»
69
Анализ корпоративной социальной ответственности ООО СК «Зетта Страхование» 73
Заключение 79
Список используемых источников 81
Приложение А Таблица -Перечень налогов, уплачиваемых страховой
организацией 88
Приложение В Моменты признания доходов и расходов в налоговом учете 89
Приложение С Классификация налогов и других обязательных платежей, уплачиваемых страховыми организациями 90
1 Теоретические основы налогообложения страховых компаний 7
1.1 Страховая деятельность и ее финансово-экономические особенности 7
1.2 Классификация налогов и других обязательных платежей,
уплачиваемых страховыми организациями 12
1.3 Налог на прибыль. Классификация доходов и расходов страховой
организации 14
1.4 Налоговый учет: понятие, информация для определения налоговой
базы 18
1.5 Особенности ограничений по расходам для целей налогообложения 21
1.6 Налог на добавленную стоимость 23
1.7 Налогообложение страховых взносов и выплат как доходов физических
лиц 26
1.8 Теоретические основы оптимизации налогообложения прибыли
страховых организаций 28
2. Анализ деятельности предприятия на примере ООО СК «Зетта Страхование»
33
2. Характеристика деятельности предприятия 3 3
2.2 Анализ финансового состояния предприятия 37
2.3 Налоговый анализ предприятия на примере ОО СК «Зетта Страхование»
51
3. Пути совершенствования прибыли ОО СК «Зетта Страхование» 65
3.1Направления по развитию налогообложения страховых компаний 65
3.2Перспекты развития и анализ эффективности предложения по развитию ООО СК «Зетта Страхование»
69
Анализ корпоративной социальной ответственности ООО СК «Зетта Страхование» 73
Заключение 79
Список используемых источников 81
Приложение А Таблица -Перечень налогов, уплачиваемых страховой
организацией 88
Приложение В Моменты признания доходов и расходов в налоговом учете 89
Приложение С Классификация налогов и других обязательных платежей, уплачиваемых страховыми организациями 90
Актуальность темы исследования обуславливается развитием страхового рынка в России, но не эффективным развитием налогообложения. В последние годы в России наблюдается быстрое развитие страховой деятельности. Страхование позволяет не только возмещать убытки, но и является одним из основных источников долгосрочных инвестиций, которые необходимы для устойчивого экономического роста.
Современное рыночное общество невозможно представить без страхования, так как существует прямая связь между степенью развития рыночных отношений и уровнем развития страхования. Страхование как один из эффективных рыночных механизмов управления рисками, призвано обеспечить стабильное развитие экономики и социальной сферы в государстве, стимулировать развитие экономики и социальной сферы в государстве, стимулировать ответственное экономическое поведение субъектов хозяйствования, сокращая нагрузку на бюджет.
Система налогообложения страховой организации обязана способствовать оптимизации страхового рынка так же обеспечить увеличение поступлений в бюджетную систему. В современных условиях действие налогов нельзя признать эффективным, так как при росте отношения суммы страховых взносов к внутреннему валовому продукту доля налогов, поступающих от страховых операций, не увеличивалась, а определенное время снижалась. В России наблюдается усложнение налогового законодательства, тем самым нельзя ее признать эффективной, так как она не обеспечивает стабильных поступлений в бюджетную систему и не способствует оптимизации страхового рынка и его региональных составляющих. Изучению вопросов развития и совершенствования налогообложения в России уделили особое внимание отечественные исследователи среди которых А.В. Брызгалин, В.Г. Пансков , И.И.Кучеров, В.П. Иваницкий, С.В. Барулин и др. Ранее проведенные исследования по совершенствованию налогообложения страховой компании требуют новых уточнений, так как результаты налогового реформирования постоянно ставят новые задачи.
Объектом исследования является налогообложения страховых организаций. Предметом исследования в выпускной квалификационной работе (ВКР) являются особенности налогообложение страховых организаций, пути совершенствования налогообложения и перспективы развития на примере компании ООО СК «Зетта Страхование».
Целью выпускной квалификационной работы является исследование структуры налоговых поступлений страховых организаций и предложение направления совершенствования налогообложения и перспективы развития страховой компании ООО СК «Зетта Страхование». В рамках цели предполагается решение следующих задач:
• Изучить теоретические основы налогообложения страховых компаний.
• Провести анализ деятельности предприятия на примере ООО СК «Зетта Страхование» .
• Изыскать пути совершенствования прибыли ОО СК «Зетта Страхование».
• Сделать авторские выводы по теме исследования: Особенности налогообложения в страховых организациях на примере ООО СК «Зетта Страхование».
Современное рыночное общество невозможно представить без страхования, так как существует прямая связь между степенью развития рыночных отношений и уровнем развития страхования. Страхование как один из эффективных рыночных механизмов управления рисками, призвано обеспечить стабильное развитие экономики и социальной сферы в государстве, стимулировать развитие экономики и социальной сферы в государстве, стимулировать ответственное экономическое поведение субъектов хозяйствования, сокращая нагрузку на бюджет.
Система налогообложения страховой организации обязана способствовать оптимизации страхового рынка так же обеспечить увеличение поступлений в бюджетную систему. В современных условиях действие налогов нельзя признать эффективным, так как при росте отношения суммы страховых взносов к внутреннему валовому продукту доля налогов, поступающих от страховых операций, не увеличивалась, а определенное время снижалась. В России наблюдается усложнение налогового законодательства, тем самым нельзя ее признать эффективной, так как она не обеспечивает стабильных поступлений в бюджетную систему и не способствует оптимизации страхового рынка и его региональных составляющих. Изучению вопросов развития и совершенствования налогообложения в России уделили особое внимание отечественные исследователи среди которых А.В. Брызгалин, В.Г. Пансков , И.И.Кучеров, В.П. Иваницкий, С.В. Барулин и др. Ранее проведенные исследования по совершенствованию налогообложения страховой компании требуют новых уточнений, так как результаты налогового реформирования постоянно ставят новые задачи.
Объектом исследования является налогообложения страховых организаций. Предметом исследования в выпускной квалификационной работе (ВКР) являются особенности налогообложение страховых организаций, пути совершенствования налогообложения и перспективы развития на примере компании ООО СК «Зетта Страхование».
Целью выпускной квалификационной работы является исследование структуры налоговых поступлений страховых организаций и предложение направления совершенствования налогообложения и перспективы развития страховой компании ООО СК «Зетта Страхование». В рамках цели предполагается решение следующих задач:
• Изучить теоретические основы налогообложения страховых компаний.
• Провести анализ деятельности предприятия на примере ООО СК «Зетта Страхование» .
• Изыскать пути совершенствования прибыли ОО СК «Зетта Страхование».
• Сделать авторские выводы по теме исследования: Особенности налогообложения в страховых организациях на примере ООО СК «Зетта Страхование».
В последнее время значительное влияние на уровень развития страхования в России оказывает государственная политика в области налогообложения страховых организаций. Перед государством стоят основные задачи, в которых основной целью является получение и пополнение как доходов в государственный бюджет, так и в государственные внебюджетные фонды от страховых организаций. А с другой стороны — это необходимость мотивации юридических и физических лиц к заключению договоров страхования со страховыми организациями для уменьшения риска их бизнес-деятельности. Государство, используя налоговый механизм, а именно: понижение ставок налогов, применение более приемлемого для субъектов рынка налогообложения может оказывать влияние на развитие страхового рынка.
Таким образом, можно сказать, что страховой рынок - это одна из составляющих экономики, которая обретает все большую значимость именно сегодня в условиях экономического спада экономики России. Страхование является наиболее распространенным методом воздействия на риск, на его минимизацию, но в настоящее время, к сожалению, в России страхуется менее 10 процентов от всех принятых на Западе страховых рисков.
В практической части ВКР была проанализирована деятельность страховой компании «Зетта Страхование». К плюсам страховой компании «Зетта Страхование» можно отнести:
• - разнообразие видов страхования, предоставляемых компанией;
• - профессионализм персонала;
• - хорошая работа PR-службы, благодаря рекламным компаниям привлекается большое количество новых клиентов.
Минусами «Зетта Страхование» являются:
• экспертиза по страховым случаям проводится в ограниченном круге фирм, осуществляющих подобную деятельность;
• высокие тарифы; - задержки с выплатами страхового возмещения. Результаты анализа финансовых результатов и экспресс-анализ финансовых показателей позволяют дать положительную оценку деятельности «Зетта Страхование». Сегодня наблюдается у компании не просто рост прибыли от страховых операций и чистой прибыли, значительно растет рентабельность страховой деятельности, но и снижается коэффициент убыточности. Компания достаточно платежеспособна, однако наблюдает избыток собственных оборотных средств, что приводит к замедлению их оборота. Однако есть определенные проблемы, связанные с превышением прочих расходов над соответствующими доходами, а также расходов от инвестиционной деятельности над доходами, что отрицательно сказывается на конечном финансовом результате. Для того, чтобы копания всегда была успешной организацией автор сделал попытку разработать следующие три стратегии для оптимального развития этой страховой организации:
• Стратегия 1 - Детализация по агентам и брокерам Основная стратегия расчета страховых премий будущего года.
• Стратегия 2 - Страхование жизни. Эта стратегия разработана с учетом особенностей развития накопительного страхования жизни в компании.
Стратегия 3 - Ипотека. Таким образом, страхование может выступать главным защитником в управлении рисками в ипотечном кредитовании, т.е минимизировать последствия проблемных моментов на ипотечном рынке и повысить доступность ипотеки для более широких слоев населения.
По нашему мнению, внедрение в жизнь этих стратегий сделает компанию успешной и привлекательной.
Таким образом, можно сказать, что страховой рынок - это одна из составляющих экономики, которая обретает все большую значимость именно сегодня в условиях экономического спада экономики России. Страхование является наиболее распространенным методом воздействия на риск, на его минимизацию, но в настоящее время, к сожалению, в России страхуется менее 10 процентов от всех принятых на Западе страховых рисков.
В практической части ВКР была проанализирована деятельность страховой компании «Зетта Страхование». К плюсам страховой компании «Зетта Страхование» можно отнести:
• - разнообразие видов страхования, предоставляемых компанией;
• - профессионализм персонала;
• - хорошая работа PR-службы, благодаря рекламным компаниям привлекается большое количество новых клиентов.
Минусами «Зетта Страхование» являются:
• экспертиза по страховым случаям проводится в ограниченном круге фирм, осуществляющих подобную деятельность;
• высокие тарифы; - задержки с выплатами страхового возмещения. Результаты анализа финансовых результатов и экспресс-анализ финансовых показателей позволяют дать положительную оценку деятельности «Зетта Страхование». Сегодня наблюдается у компании не просто рост прибыли от страховых операций и чистой прибыли, значительно растет рентабельность страховой деятельности, но и снижается коэффициент убыточности. Компания достаточно платежеспособна, однако наблюдает избыток собственных оборотных средств, что приводит к замедлению их оборота. Однако есть определенные проблемы, связанные с превышением прочих расходов над соответствующими доходами, а также расходов от инвестиционной деятельности над доходами, что отрицательно сказывается на конечном финансовом результате. Для того, чтобы копания всегда была успешной организацией автор сделал попытку разработать следующие три стратегии для оптимального развития этой страховой организации:
• Стратегия 1 - Детализация по агентам и брокерам Основная стратегия расчета страховых премий будущего года.
• Стратегия 2 - Страхование жизни. Эта стратегия разработана с учетом особенностей развития накопительного страхования жизни в компании.
Стратегия 3 - Ипотека. Таким образом, страхование может выступать главным защитником в управлении рисками в ипотечном кредитовании, т.е минимизировать последствия проблемных моментов на ипотечном рынке и повысить доступность ипотеки для более широких слоев населения.
По нашему мнению, внедрение в жизнь этих стратегий сделает компанию успешной и привлекательной.