Анализ финансового состояния предприятия

В современных экономических условиях, когда многие экономические субъекты оказались на грани кризиса, наиболее актуальным стал анализ итогов деятельности, для выработки своевременных управленческих решений.
Для того чтобы оценить итоги деятельности организации проводят комплексный анализ финансового состояния. Такой анализ дает возможность оценить, как внутреннюю среду, так и внешнюю среду организации, по итогам которого даются рекомендации относительно улучшения состояния организации. Можно сказать, о том, что комплексный анализ финансового состояния представляет собой такой процесс, который базируется на осуществлении анализа информации относительно финансового положения, результативности деятельности организации в определенном периоде времени, проводимый с целью выявления перспектив улучшения. В результате этого, большая роль принадлежит таким показателям как: платёжеспособность, ликвидность, финансовая устойчивость организации.
Финансовое здоровье — один из лучших индикаторов потенциала бизнеса для долгосрочного роста. Первым шагом к повышению финансовой грамотности является проведение финансового анализа компании.
В целом, центральным направлением финансового анализа является оценка способности компании получать прибыль на свой капитал, которая по крайней мере равна стоимости этого капитала.
Для максимизации получения прибыли, а также результативного и эффективного функционирования предприятия необходимо изучение всех сторон его деятельности. Для организации стоит цель в сохранении баланса своих активов и пассивов в изменяющихся экономических условиях, поддержании ликвидности и инвестиционной привлекательности, разработке путей наиболее эффективного использования ресурсов.
Если мы говорим о финансовой отчетности, то бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении. Достоверной и полной считается бухгалтерская отчетность, сформированная исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету.
Если при составлении бухгалтерской отчетности организацией выявляется недостаточность данных для формирования полного представления о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении, то в бухгалтерскую отчетность организация включает соответствующие дополнительные показатели и пояснения.
Если при составлении бухгалтерской отчетности применение правил не позволяет сформировать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении, то организация в исключительных случаях (например, национализация имущества) может допустить отступление от этих правил.
Основной формой для оценки финансового состояния служит бухгалтерский баланс.
По причине существенной значимости, бухгалтерский баланс является самостоятельной отчетной единицей субъекта хозяйствования, дополняемую иными формами бухгалтерской отчетности. Тогда как иные формы призваны раскрывать сведения, которые указаны в данной отчетности.
Баланс отображает общее состояние средств субъекта хозяйствования, иные формы - показатель той или иной стороны деятельности, осуществляемой субъектом хозяйствования.
Во втором разделе был проведен анализ финансового состояния косметологической клиники «Вдохновение».
На первом этапе был проведен горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса. Внеоборотные активы снижаются на 43 тыс. руб. в сравнении с 2020 годом.
Увеличение стоимости активов на 116 тыс. руб. связано с ростом в 2020 году в сравнении с 2020 годом следующих статей бухгалтерского баланса:
• запасы (выросли на 201 тыс. руб.);
Напротив, негативное влияние на итоговую сумму активов в сравнении с 2020 годом в 2021 году оказали следующие статьи актива бухгалтерского баланса:
• основные средства (снизились на 43 тыс. руб.);
• дебиторская задолженность (снизилась на 36 тыс. руб;
• величина денежных средств и денежных эквивалентов (снизились на 6 тыс. руб.).
Динамика значений статей актива баланса имеет двоякое значение в целом для имущества организации. Так рост запасов в 2021 году в сравнении с 2019 годом на 201 тысячу рублей с одной стороны влияет положительно, поскольку на прямую показывает увеличение имущества организации.
При этом с другой стороны это угроза образования неликвидных и залежалых товаров, которые могут привести к снижению ликвидности активов.
Снижение основных средств в 2021 году в сравнении с 2020 годом с одной стороны является положительным фактором, поскольку свидетельствует о снижении наименее ликвидной статьи актива баланса, а с другой стороны показывает снижение постоянного имущества компании.
Снижение денежных средств в 2021 году на 6 тысяч рублей в сравнении с 2020 годом показывает сокращение свободных денежных средств компании, которые руководство стоматологии могло бы направить на погашение кредиторской задолженности и прочих обязательств.
Снижение дебиторской задолженности на 36 тысяч рублей в 2021 году в сравнении с 2020 годом в целом расценивается как положительный фактор, поскольку свидетельствует о росте эффективности использования задолженности дебиторов, а также сокращения оказания услуг в рассрочку, что позволит организации накапливать больше свободных денежных средств для покрытия обязательств.
Таким образом, анализ показал, что в целом в организации доминируют оборотные активы, что свидетельствует о более мобильном составе активов организации. Однако значения статей оборотных активов показывают негативные факторы, влияющие на имущество компании.
Пассив бухгалтерского баланса на протяжении 2019-2021 гг. имеет наиболее оптимальную структура сочетания собственного и заемного капитала. На долю собственных средств ООО «Вдохновение» приходится 96% всех источников финансирования. При этом заемный капитал, который представлен только кредиторской задолженностью составляет 3,96%. Также в сравнении с 2019 годом доля заемного капитала снизилась с 14,29% до 3,96 %. Таким образом, структура пассива предприятия имеет рациональное распределение между собственными средствами и заемными средствами.
Анализ ликвидности баланса свидетельствует о наличии абсолютной ликвидности баланса в 2019 году. ООО «Вдохновение» необходимо вести работу по снижению величины краткосрочных обязательств и наращиванию собственного оборотного капитала.
На предприятии ООО «Вдохновение» на протяжении 2021 года наблюдается первый тип финансовой устойчивости, а именно абсолютно устойчивое финансовое состояние.
Показатели рентабельности снижаются, что свидетельствует о снижении эффективности использования ресурсов.
В третьем разделе были разработаны мероприятия по укреплению финансового состояния.
Целями предприятия ООО «Вдохновение» является снижение финансовой зависимости.
Стратегическую цель - увеличение суммы дохода предприятие может достичь, только разработав и реализовав комплекс мероприятий.
- Внедрение рекламы для стимулирования спроса на стоматологические услуги;
- Рост прибыли за счет внедрения программы ОМС.
Сдача в аренду неиспользуемых помещений.
Рассчитав экономический эффект было выявлено, что данные мероприятия позволят укрепить финансовое состояние компании.
Анализ ликвидности баланса свидетельствует о наличии абсолютной ликвидности баланса в 2019 году. ООО «Вдохновение» необходимо вести работу по снижению величины краткосрочных обязательств и наращиванию собственного оборотного капитала.
Таким образом, анализ показал, что в целом в организации доминируют оборотные активы, что свидетельствует о более мобильном составе активов организации. Однако значения статей оборотных активов показывают негативные факторы, влияющие на имущество компании.

Купить