Проблематика налогового планирования и прогнозирования в современных организациях связана с применением незаконных схем налоговой оптимизации, с уклонением от налогов, с отсутствием должного уровня контроля за величиной налоговых платежей. Малые и средние предприятия ограничены финансово и не могут применять полноценно схемы оптимизации налогов, контролировать объем налоговых платежей.
Практическое исследование выполнено на примере предприятия ООО «Дорстрой-55», г. Омск. Основным видом деятельности является производство прочих отделочных и завершающих работ.
Изучение организационно-экономической характеристики организации позволяет сделать следующие выводы. ООО «Дорстрой-55» представляет собой организацию г. Омска, основным видом деятельности которой является выполнение широкого спектра строительно-монтажных работы, любого вида отделочных и ремонтных работ. Для исследуемой организации характерна благоприятная динамика в части изменения рентабельности продажи, данный показатель несколько выше среднеотраслевого показателя. Снижение объемов оказания услуг в 2021 году обосновано снижением платежеспособного спроса населения и неэффективной системой продвижения компании на рынке. Организация применяет традиционную систему налогообложения и является плательщиком большого спектра налогов.
В практике управления налогами ООО «Дорстрой-55» применяется общий режим налогообложения, который предусматривает уплату налогов: НДС, налог на прибыль, страховые взносы, налог на имущество организации, транспортный налог, земельный налог. Одним из основных уплачиваемых налогов на предприятии ООО «Дорстрой-55» является НДС, на его долю в 2021 году приходится 50,29 % всех уплаченных налогов. На долю страховых взносов приходится 27,77 % всех уплаченных налогов. В настоящий момент сумма налоговых изъятий в организации стабильно увеличивается на протяжении последних лет. Факты незаконной оптимизации в организации не выявлены, однако требуется не только использовать классическое налоговое планирование в части управления налоговыми платежами, но и обеспечить оптимизацию налоговых изъятий.
В ООО «Дорстрой-55» применяется классическое налоговое планирование. Классическое– это планирование правильной и своевременной уплаты налогов. Данный вид планирования состоит из организации правильного налогового учета и отчетности, планирования экономической деятельности в рамках, определенных законом, и своевременной уплаты налогов.
Уровень налоговой нагрузки в абсолютном выражении составляет 4896,6 тыс. рублей по данным 2021 года. Налоговая нагрузка на выручку от продаж составляет 25,46%. Данное значение говорит о том, что налоговая политика в целом в организации достаточно рациональна и эффективна, осуществляется грамотное управление системой налогов и сборов. Однако представленный анализ позволяет утверждать, что для исследуемой организации характерно увеличение размера налоговой нагрузки на выручки. Требуется дифференциация видов деятельности организации и применение различных систем налогообложения. Также целесообразно является использование инструментов налогового контроля, предлагаемых аутсорсинговыми компаниями.
В целях рекомендации целесообразно изменить направление налогового планирования с классического, которое предусматривает только контроль за исчислением и своевременной уплатой обязательных платежей, на оптимизационное. Оптимизация налоговой нагрузки заключается в переходе на упрощенную систему налогообложения и сокращение объема налоговых платежей. До настоящего момент переход на данную систему не совершен, так как в данном случае компания может потерять ряд клиентов, которые требуют полный пакет документов и обязательство работы с НДС. Однако расширение спектра услуг позволит компенсировать выявленные утраты. Применение упрощенной системы налогообложения позволит добиться значительного сокращения налоговых изъятий. При применении данного режима налогообложения сумма налогов составит 657,45 тыс. рублей, также организация будет уплачивать страховые взносы и земельный налог. Общая сумма платежей составит 2098,05 тыс. рублей. Предложенная система мер целесообразна к внедрению. Значительное сокращение величины уплаченных налогов позволит развивать новые направления в работе. Также в перспективе требуется пересмотреть аспекты работы с персоналом, часть функциональных обязанностей целесообразно передать на аутсорсинг, с другими сотрудниками оптимально заключить гражданско-правовые договора. Это позволит добиться сокращения величины страховых взносов.


Купить