Помощь студентам в учебе
АНАЛИЗ ВЛИЯНИЯ ОПЕРАЦИОННОГО РИСКА НА ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
|
Введение 3
1 Теоретические основы операционного риска 8
1.1 Банковские риски и место в них операционного риска 8
1.2 Сущность и классификационные признаки операционных рисков 14
1.3 Управление операционными рисками в коммерческом банке 23
1.4 Характеристика влияния операционного риска на финансовые результаты
коммерческого банка 32
2 Практика управления операционным риском на примере ПАО «Сбербанк»..39
2.1 Общая характеристика и анализ финансовых показателей ПАО
«Сбербанк» 39
2.2 Методы, используемые ПАО «Сбербанк» по управлению операционным
риском 47
2.3 Анализ соответствия операционного риска ПАО «Сбербанк» требованиям
Базеля 53
3 Основные проблемы выявления и урегулирования операционных
рисков 61
Заключение 72
Список используемой литературы 75
1 Теоретические основы операционного риска 8
1.1 Банковские риски и место в них операционного риска 8
1.2 Сущность и классификационные признаки операционных рисков 14
1.3 Управление операционными рисками в коммерческом банке 23
1.4 Характеристика влияния операционного риска на финансовые результаты
коммерческого банка 32
2 Практика управления операционным риском на примере ПАО «Сбербанк»..39
2.1 Общая характеристика и анализ финансовых показателей ПАО
«Сбербанк» 39
2.2 Методы, используемые ПАО «Сбербанк» по управлению операционным
риском 47
2.3 Анализ соответствия операционного риска ПАО «Сбербанк» требованиям
Базеля 53
3 Основные проблемы выявления и урегулирования операционных
рисков 61
Заключение 72
Список используемой литературы 75
Актуальность темы исследования. Развитие банковской сферы имеет для государства важное значение. Финансовые кризисы заставляют банковский сектор пересматривать подходы, проводить разработку и выводить новые способы повышения уровня доходов банка. Не секрет, что сокращение расходов является одним из способов увеличения прибыли, в связи с чем, банки уделяют огромное внимание системе управления рисками, которая в значительной степени влияет на финансовый результат банка в целом. Среди множества рисков с которыми сталкивается банк при проведении каждой операции особое место занимает операционный риск, который требует повышенного внимания в части разработки подходов по его выявлению, оценке и учету.
Важность операционного риска заключается в его всеобъемлющем воздействии, сложности контроля, постоянной трансформации и появления все новых ситуаций подверженных операционному риску. До недавнего времени банки не считали операционный риск существенным, полагая что потери, понесенные от его реализации, не оказывают сильного влияния на финансовый результат, что приводило к недооценке рисков, которая в свою очередь влекла за собой повышенный уровень уязвимости банков к данному виду риска.
Известно, что Центральный банк постоянно развивает нормативно - правовое обеспечение оценки и управления операционным риском, которое касается методов оценки и резервирования капитала под этот риск, в том числе с учетом рекомендаций Базельского комитета. Вместе с тем, уровень капитала, резервируемого под операционный риск, в российских кредитных организациях продолжает оставаться значительным.
В связи с тем, что система регулирования операционных рисков в коммерческих банках находится на стадии становления, создание эффективной системы агрегации данных по инцидентам операционного риска и повышение скорости и уровня выявления риска являются для банков актуальными задачами.
Данные факты формируют необходимость исследования операционного риска и разработки способов его совершенствования, что и определяет актуальность темы диссертационной работы.
Цель исследования в рассмотрении теоретических научно-методических положений, на основании которых развивается система управления операционным риском, разработке методических рекомендаций по модернизации выявленных проблем с применением практических знаний и навыков.
Поставленная в магистерской диссертации цель потребовала решения конкретных теоретических и практических задач исследования:
- определить место операционного риска в совокупности банковских рисков;
- сформировать понимание сущности и классификации операционных рисков;
- охарактеризовать влияние операционного риска на финансовый результат банка;
- провести общий анализ финансовых показателей исследуемой организации;
- проанализировать методы, используемые банком для управления операционным риском;
- выделить основные проблем выявления и урегулирования операционных рисков.
Объект и предмет исследования. Объектом исследования является система управления операционным риском, особенности ее построения и оценки, а предметом - теоретические и методические вопросы управления операционным риском и направления его совершенствования.
В основу написания данной работы легли следующие методы исследования: теоретический (обзор литературы); системно-структурный метод 4
(анализ финансового состояния и выявление структурных изменений); экономико-математический и экономико-статистический методы (определение тенденций развития операционного риска, оценка динамики финансовых показателей).
Степень разработанности темы. Исследование выбранной темы базируется на основных теоретических и методологических положениях современной экономической теории, содержащихся в работах ведущих зарубежных и отечественных ученых, специалистов - практиков, касающихся мероприятий по управлению операционным риском в кредитных организациях.
Среди отечественных специалистов следует выделить работы таких авторов как Г.Н. Белоглазова, О.И. Лаврушина., Н.Н. Наточеева, Л.М. Темпан, Н.Д. Эриашвили, А.И. Уколов, В.Д. Секерин, С.С. Голубев и др. Также данный вопрос рассмотрен в нормативно - правовых актах Банка России.
Наиболее широкое распространение в области управления операционными рисками получили работы зарубежных авторов, в их числе: Кэрол А., Аллен Д., Кейнинг Х. и др. Зарубежный опыт управления операционным риском в коммерческих банках также систематизирован в документах Швейцарской службы надзора за финансовыми рынками, стандартах Базельского комитета по банковскому надзору.
Изучение работ данных авторов позволили проанализировать существующую систему управления операционным риском к коммерческом банке, оценить степень влияния операционного риска на финансовый результат банка и испробовать актуальным методы оценки операционного риска.
С каждым годом анализ системы операционного риска становится все более проработанным, однако, на данный момент существуют такие проблемы как низкая скорость выявления и урегулирования операционного риска, завышенные требования к резервированию капитала под операционный риск в сравнении с реальным уровнем потерь и низкий уровень риск-культуры сотрудников банка, а также недостаточный уровень финансовой грамотности населения, который провоцирует собой высокий уровень мошенничества.
Таким образом улучшение системы управления операционным риском является необходимым условием успешного функционирования коммерческого банка.
Основные пункты научной новизны магистерской диссертации:
- представлен субъективный подход к трактовке определения «операционный риск», уточнена классификация источников операционного риска;
- даны рекомендации по повышению уровня выявления инцидентов операционного риска;
- предложен способ, увеличивающий скорость реагирования и снижение уровня потерь от реализации операционного риска;
- выявлен факт завышенности требований к формированию резервов под операционный риск;
- рассмотрены реальные примеры инцидентов операционного риска, как частных, так и глобальных.
Практическая значимость исследования. Результаты исследования нацелены на широкое практическое использование коммерческими банками. Все приведенные рекомендации по выявленным проблемам в области выявления и урегулирования операционных рисков были сформированы на основании практических наблюдений и нацелены на реальный результат при их внедрении.
Информационная база исследования. Эмпирический уровень научного исследования базируется на статистических данных Банка России, а также на официальной отчетности российских кредитных организаций. Дополнительным эмпирическим источником служит опыт, полученный автором во время трудовой деятельности. Систематизация, расчет и анализ данных проводился с помощью MS Excel. Иллюстрации разработаны автором при помощи Paint.
Структура магистерской диссертации состоит из: введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.
Во введении отражены: актуальность проведенного исследования, цель и задачи, представлены предмет и объект, методологический инструментарий, степень разработанности темы, эмпирическая база и практическая значимость.
В первой главе определена сущность операционного риска и его место в системе банковских рисков.
Во второй главе представлена характеристика ПАО «Сбербанк», проведен анализ его финансовых показателей, рассмотрены методы, применяемые ПАО «Сбербанк» для управления операционным риском, а также проанализирован операционный риск и его соответствие требованиям Базеля.
В третьей главе описаны проблемы выявления и урегулирования операционного риска, а также даны практические рекомендации по выявленным проблемам.
По результатам теоретических и практических исследований по теме диссертации опубликовано 4 работы общим объемом текста 1,35 п.л.
Важность операционного риска заключается в его всеобъемлющем воздействии, сложности контроля, постоянной трансформации и появления все новых ситуаций подверженных операционному риску. До недавнего времени банки не считали операционный риск существенным, полагая что потери, понесенные от его реализации, не оказывают сильного влияния на финансовый результат, что приводило к недооценке рисков, которая в свою очередь влекла за собой повышенный уровень уязвимости банков к данному виду риска.
Известно, что Центральный банк постоянно развивает нормативно - правовое обеспечение оценки и управления операционным риском, которое касается методов оценки и резервирования капитала под этот риск, в том числе с учетом рекомендаций Базельского комитета. Вместе с тем, уровень капитала, резервируемого под операционный риск, в российских кредитных организациях продолжает оставаться значительным.
В связи с тем, что система регулирования операционных рисков в коммерческих банках находится на стадии становления, создание эффективной системы агрегации данных по инцидентам операционного риска и повышение скорости и уровня выявления риска являются для банков актуальными задачами.
Данные факты формируют необходимость исследования операционного риска и разработки способов его совершенствования, что и определяет актуальность темы диссертационной работы.
Цель исследования в рассмотрении теоретических научно-методических положений, на основании которых развивается система управления операционным риском, разработке методических рекомендаций по модернизации выявленных проблем с применением практических знаний и навыков.
Поставленная в магистерской диссертации цель потребовала решения конкретных теоретических и практических задач исследования:
- определить место операционного риска в совокупности банковских рисков;
- сформировать понимание сущности и классификации операционных рисков;
- охарактеризовать влияние операционного риска на финансовый результат банка;
- провести общий анализ финансовых показателей исследуемой организации;
- проанализировать методы, используемые банком для управления операционным риском;
- выделить основные проблем выявления и урегулирования операционных рисков.
Объект и предмет исследования. Объектом исследования является система управления операционным риском, особенности ее построения и оценки, а предметом - теоретические и методические вопросы управления операционным риском и направления его совершенствования.
В основу написания данной работы легли следующие методы исследования: теоретический (обзор литературы); системно-структурный метод 4
(анализ финансового состояния и выявление структурных изменений); экономико-математический и экономико-статистический методы (определение тенденций развития операционного риска, оценка динамики финансовых показателей).
Степень разработанности темы. Исследование выбранной темы базируется на основных теоретических и методологических положениях современной экономической теории, содержащихся в работах ведущих зарубежных и отечественных ученых, специалистов - практиков, касающихся мероприятий по управлению операционным риском в кредитных организациях.
Среди отечественных специалистов следует выделить работы таких авторов как Г.Н. Белоглазова, О.И. Лаврушина., Н.Н. Наточеева, Л.М. Темпан, Н.Д. Эриашвили, А.И. Уколов, В.Д. Секерин, С.С. Голубев и др. Также данный вопрос рассмотрен в нормативно - правовых актах Банка России.
Наиболее широкое распространение в области управления операционными рисками получили работы зарубежных авторов, в их числе: Кэрол А., Аллен Д., Кейнинг Х. и др. Зарубежный опыт управления операционным риском в коммерческих банках также систематизирован в документах Швейцарской службы надзора за финансовыми рынками, стандартах Базельского комитета по банковскому надзору.
Изучение работ данных авторов позволили проанализировать существующую систему управления операционным риском к коммерческом банке, оценить степень влияния операционного риска на финансовый результат банка и испробовать актуальным методы оценки операционного риска.
С каждым годом анализ системы операционного риска становится все более проработанным, однако, на данный момент существуют такие проблемы как низкая скорость выявления и урегулирования операционного риска, завышенные требования к резервированию капитала под операционный риск в сравнении с реальным уровнем потерь и низкий уровень риск-культуры сотрудников банка, а также недостаточный уровень финансовой грамотности населения, который провоцирует собой высокий уровень мошенничества.
Таким образом улучшение системы управления операционным риском является необходимым условием успешного функционирования коммерческого банка.
Основные пункты научной новизны магистерской диссертации:
- представлен субъективный подход к трактовке определения «операционный риск», уточнена классификация источников операционного риска;
- даны рекомендации по повышению уровня выявления инцидентов операционного риска;
- предложен способ, увеличивающий скорость реагирования и снижение уровня потерь от реализации операционного риска;
- выявлен факт завышенности требований к формированию резервов под операционный риск;
- рассмотрены реальные примеры инцидентов операционного риска, как частных, так и глобальных.
Практическая значимость исследования. Результаты исследования нацелены на широкое практическое использование коммерческими банками. Все приведенные рекомендации по выявленным проблемам в области выявления и урегулирования операционных рисков были сформированы на основании практических наблюдений и нацелены на реальный результат при их внедрении.
Информационная база исследования. Эмпирический уровень научного исследования базируется на статистических данных Банка России, а также на официальной отчетности российских кредитных организаций. Дополнительным эмпирическим источником служит опыт, полученный автором во время трудовой деятельности. Систематизация, расчет и анализ данных проводился с помощью MS Excel. Иллюстрации разработаны автором при помощи Paint.
Структура магистерской диссертации состоит из: введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.
Во введении отражены: актуальность проведенного исследования, цель и задачи, представлены предмет и объект, методологический инструментарий, степень разработанности темы, эмпирическая база и практическая значимость.
В первой главе определена сущность операционного риска и его место в системе банковских рисков.
Во второй главе представлена характеристика ПАО «Сбербанк», проведен анализ его финансовых показателей, рассмотрены методы, применяемые ПАО «Сбербанк» для управления операционным риском, а также проанализирован операционный риск и его соответствие требованиям Базеля.
В третьей главе описаны проблемы выявления и урегулирования операционного риска, а также даны практические рекомендации по выявленным проблемам.
По результатам теоретических и практических исследований по теме диссертации опубликовано 4 работы общим объемом текста 1,35 п.л.
Управление операционным риском играет существенную роль в деятельности каждой кредитной организации и приобретает все большее значение с каждым днем. Развитие технологий является несомненным плюсом для всей деятельности банка, но и несет в себе значительные риски, связанные с кибер-мошенничеством, социальной инженерией. Если раньше ошибку мог допустить сотрудник, то теперь ошибку может допустить еще и программа, которая обрабатывает в момент не одну операцию, а сотни или даже тысячи. Не трудно представить каких масштабов потерю может понести банк в результате одной такой ошибки (сбоя). Все подобного рода ошибки представляют собой операционный риск - вероятность наступления потерь в результате недостатков во внутренних процессах, функционировании информационных систем, несанкционированных действий или ошибок сотрудников и вследствие внешних событий. Предугадать наступление операционного риска крайне сложно, ведь он может произойти на любом этапе процесса или в любой операции.
На основе проведенного анализа теоретического, методического и нормативно-правового обеспечения управления операционным риском были сделаны следующие выводы в рамках поставленных задач:
- банковские риски разнообразны, все они являются для банков угрозой, которая может привести к негативным финансовым последствиям. Операционный риск занимает важное место в кластере банковских рисков, одной из его отличительных черт является его всеобъемлемость;
- сущность операционного риска неразрывно связана с понятием процесса банковской деятельности, так как операционный риск присущ всем операциям, сделкам и процессам. Классификация операционных рисков является вопросом дискуссионным, вся сложность заключается в том, что зачастую операционный риск не реализуется сам по себе, а происходит совместно с кредитным, правовым или регуляторным риском;
- влияние операционного риска на финансовый результат коммерческого банка весьма велико, подтверждением тому служит активное развитие и изучение данного вида риска. Главным показателем возрастающей важности операционного риска является пристальное внимание Центрального банка к события реализовавшегося риска, и разработка нового положения по управлению операционным риском, вступление в законную силу которого запланировано на 2020 год;
- общий анализ финансовых показателей ПАО Сбербанк позволяет охарактеризовать его как надежного участника банковского сектора страны. Подтверждением тому служит выполнение ПАО Сбербанк всех обязательных нормативов Центрального банка, немаловажным показателем следует считать прогрессивность и клиентоориентированную политику банка, которая повышает уровень доверия населения и увеличивает объем клиентов;
- методы, используемые в ПАО Сбербанк по управлению операционным рисков весьма различны. Данное различие является следствие того, что сформированное понимание гарантирующее высокий уровень управления на данный момент отсутствует. Это связано с тем, что методы управления находятся на стадии развития и апробации в реальных условиях банковской деятельности. На данный момент ПАО Сбербанк является безоговорочным лидером по развитию и управлению операционным риском в РФ;
- в ходе исследования были выявлены основные проблемы выявления и урегулирования операционных рисков. Данные проблемы включают в себя: недостоверное, несвоевременное и неполное информирование; отсутствие мониторинга ранних признаков реализации инцидентов операционного риска (предупреждения); отсутствие понимания у сотрудников природы операционного риска; отсутствие системы быстрого реагирования на «анамалии»; низкий уровень выявления инцидентов операционного риска 1-й и 2-й линиями защиты. Далее были разработаны и предложены реальные способы повышения уровня и скорости выявления инцидентов операционного риска, на основании знаний, полученных во время трудовой деятельности в непосредственно управлении операционных рисков.
По итогам исследования были достигнуты все поставленные цели задачи в полном объеме.
Актуальность темы была подтверждена наличием реально существующих проблем и недоработок в области управления и выявления операционных рисков.
Практическая значимость вытекает из возможности использования разработанных рекомендаций для повышения уровня выявления операционного риска в коммерческих банках.
Так как операционный риск влияет на финансовый результат коммерческого банка, то совершенствование системы управления операционным риском в кредитной организации может способствовать стабилизации ее финансового состояния, росту доходности, снижению резервов капитала под операционный риск, повышению уровня конкурентоспособности. Помимо прямого влияния на прибыль/издержки организации, операционный риск воздействует на репутацию банка, на развитие человеческого капитала, как на основные нематериальные активы компании. Кроме того, качественное управление операционным риском способно благотворно повлиять на перспективы деятельности банка, в том числе на оптимизацию клиентской базы, повышение интереса инвесторов к деятельности банка. Таким образом, в современных банковских условиях формирование эффективной системы управления операционным риском становится неотъемлемой частью долгосрочной стратегии развития.
На основе проведенного анализа теоретического, методического и нормативно-правового обеспечения управления операционным риском были сделаны следующие выводы в рамках поставленных задач:
- банковские риски разнообразны, все они являются для банков угрозой, которая может привести к негативным финансовым последствиям. Операционный риск занимает важное место в кластере банковских рисков, одной из его отличительных черт является его всеобъемлемость;
- сущность операционного риска неразрывно связана с понятием процесса банковской деятельности, так как операционный риск присущ всем операциям, сделкам и процессам. Классификация операционных рисков является вопросом дискуссионным, вся сложность заключается в том, что зачастую операционный риск не реализуется сам по себе, а происходит совместно с кредитным, правовым или регуляторным риском;
- влияние операционного риска на финансовый результат коммерческого банка весьма велико, подтверждением тому служит активное развитие и изучение данного вида риска. Главным показателем возрастающей важности операционного риска является пристальное внимание Центрального банка к события реализовавшегося риска, и разработка нового положения по управлению операционным риском, вступление в законную силу которого запланировано на 2020 год;
- общий анализ финансовых показателей ПАО Сбербанк позволяет охарактеризовать его как надежного участника банковского сектора страны. Подтверждением тому служит выполнение ПАО Сбербанк всех обязательных нормативов Центрального банка, немаловажным показателем следует считать прогрессивность и клиентоориентированную политику банка, которая повышает уровень доверия населения и увеличивает объем клиентов;
- методы, используемые в ПАО Сбербанк по управлению операционным рисков весьма различны. Данное различие является следствие того, что сформированное понимание гарантирующее высокий уровень управления на данный момент отсутствует. Это связано с тем, что методы управления находятся на стадии развития и апробации в реальных условиях банковской деятельности. На данный момент ПАО Сбербанк является безоговорочным лидером по развитию и управлению операционным риском в РФ;
- в ходе исследования были выявлены основные проблемы выявления и урегулирования операционных рисков. Данные проблемы включают в себя: недостоверное, несвоевременное и неполное информирование; отсутствие мониторинга ранних признаков реализации инцидентов операционного риска (предупреждения); отсутствие понимания у сотрудников природы операционного риска; отсутствие системы быстрого реагирования на «анамалии»; низкий уровень выявления инцидентов операционного риска 1-й и 2-й линиями защиты. Далее были разработаны и предложены реальные способы повышения уровня и скорости выявления инцидентов операционного риска, на основании знаний, полученных во время трудовой деятельности в непосредственно управлении операционных рисков.
По итогам исследования были достигнуты все поставленные цели задачи в полном объеме.
Актуальность темы была подтверждена наличием реально существующих проблем и недоработок в области управления и выявления операционных рисков.
Практическая значимость вытекает из возможности использования разработанных рекомендаций для повышения уровня выявления операционного риска в коммерческих банках.
Так как операционный риск влияет на финансовый результат коммерческого банка, то совершенствование системы управления операционным риском в кредитной организации может способствовать стабилизации ее финансового состояния, росту доходности, снижению резервов капитала под операционный риск, повышению уровня конкурентоспособности. Помимо прямого влияния на прибыль/издержки организации, операционный риск воздействует на репутацию банка, на развитие человеческого капитала, как на основные нематериальные активы компании. Кроме того, качественное управление операционным риском способно благотворно повлиять на перспективы деятельности банка, в том числе на оптимизацию клиентской базы, повышение интереса инвесторов к деятельности банка. Таким образом, в современных банковских условиях формирование эффективной системы управления операционным риском становится неотъемлемой частью долгосрочной стратегии развития.