Помощь студентам в учебе
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
|
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 7
1.1. Финансовое состояние коммерческого банка как объект
исследования 7
1.2. Содержание анализа финансового состояния коммерческого
банка 13
1.3. Проблемы совершенствования анализа финансового состояния
коммерческого банка 25
2. МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 29
2.1. Информационно-бухгалтерское обеспечение анализа
финансового состояния коммерческого банка 29
2.2. Система оценки финансового состояния коммерческих банков на базе обязательных нормативов ЦБ РФ 45
2.3. Методика анализа финансового состояния коммерческого банка 53
3. ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 59
3.1. Автоматизированная модель анализа финансового состояния
коммерческого банка 59
3.2. Анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк России» 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 86
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 89
ПРИЛОЖЕНИЯ 96
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 7
1.1. Финансовое состояние коммерческого банка как объект
исследования 7
1.2. Содержание анализа финансового состояния коммерческого
банка 13
1.3. Проблемы совершенствования анализа финансового состояния
коммерческого банка 25
2. МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 29
2.1. Информационно-бухгалтерское обеспечение анализа
финансового состояния коммерческого банка 29
2.2. Система оценки финансового состояния коммерческих банков на базе обязательных нормативов ЦБ РФ 45
2.3. Методика анализа финансового состояния коммерческого банка 53
3. ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 59
3.1. Автоматизированная модель анализа финансового состояния
коммерческого банка 59
3.2. Анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк России» 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 86
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 89
ПРИЛОЖЕНИЯ 96
За последнее десятилетие в России прекратили свою деятельность более шестисот банков. Множество организаций, которые обслуживали обанкротившиеся кредитные организации, потеряли денежные средства.
Изменение темпов инфляции, спад покупательной способности граждан, колебание валютного курса рубля, а также иные экономические факторы способствуют ухудшению внешней экономической среды для отечественных организаций. В условиях современной экономики для эффективного роста прибыльности организации следует четко определить направления развития организации в краткосрочной и долгосрочной перспективе развития организации, найти внутренние ресурсы и резервы, которые способствуют эффективному достижению целей. Взаимосвязь определенных направлений развития организации и построение успешного достижения поставленных целей при помощи финансовых ресурсов и инструментов реализуется через финансовую политику организации.
Финансовая политика банка - это первичный элемент системы финансового управления банка. Политика управления любой организацией не может основываться только на целях организации и ее управлении и администрировании. Для успешной реализации финансовой политики необходимы финансовые механизмы и инструменты влияния на производственную систему в целом, регулирование через финансовые потоки, воздействие через финансовые рычаги.
Анализ финансового состояния позволяет установить достоверное прошлое и текущее состояние организации, оценить результаты ее деятельности, а также спрогнозировать будущее развитие и определить вероятность банкротства. Кроме того, в современной экономике финансовый анализ принимает все большее значение в принятии стратегических управленческих решений, выявлении проблемных зон. В достоверных результатах финансового анализа заинтересованы и сами собственники (учредители, акционеры) организации, и надзорные органы, и деловые партнеры, кредиторы, инвесторы.
Совершенствование современной методологии оценки финансового состояния кредитных организаций, актуализация и адаптация систем оценки к российской действительности, практическая значимость научных исследований в данной области свидетельствуют об актуальности выбранной темы работы и рассмотренных в ней вопросах.
В данной работе приведены теоретические аспекты финансовой политики банка, сформулированы сущность, цель и принципы этой политики, ее методы, а также рассмотрено применение данных методов на практике на примере ПАО «Сбербанк России» и сформулированы предложения по ее совершенствованию.
Целью работы является обобщение информации о существующих методологиях проведения финансового анализа кредитных организаций и обзор современного опыта в научных исследованиях данной темы. В соответствии с поставленной целью и для ее достижения необходимо решение следующих задач:
1) собрать и проанализировать литературные источники по оценке
финансового положения кредитных организаций, рассмотреть основные трактовки и характеристики финансового состояния у отечественных и зарубежных авторов, описать роль и место анализа финансового состояния в системе управления кредитными организациями, определить последовательность проведения финансового анализа, провести анализ научных статей путей совершенствования методологии оценки финансового состояния кредитных организаций;
2) предложить на базе обязательных нормативов ЦБ РФ методику анализа финансового состояния коммерческого банка и ее автоматизированную модель;
3) произвести анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк России», определить основные направления совершенствования финансовой политики ПАО «Сбербанк России», дать предложения по совершенствованию эффективности финансовой политики ПАО «Сбербанк России».
Предметом исследования являются теоретические и методические основы процесса оценки финансового состояния кредитной организации, финансовая политика в ПАО «Сбербанк России». Объектом исследования является оценка финансового состояния кредитной организации.
Методы исследования. Для достижения поставленной цели были использованы общенаучные методы познания, такие как сравнение, аналогия, синтез, дедукция, индукция, аналитическое моделирование и прочие, а также методы экспертных оценок, группировок, системный анализ, аналитико-расчетный метод, позволяющие в интегрированной форме представить результаты исследования.
Методической базой для написания работы послужила совокупность основных методов анализа и оценки финансовой политики кредитной организации, которые определяют количественные и качественные характеристики и показатели, потребности, факторы, траекторию и динамику развития, методику оценки финансовой политики банка и ее совершенствования.
Научная новизна исследования заключается в трех положениях:
1) Введено в научный оборот расширенное и уточненное определение финансового состояния коммерческого банка, что позволяет наиболее полно раскрыть его сущность.
2) Предложена общая методика анализа финансового состояния коммерческого банка, которая дает наиболее полно дать оценку его имущественного состояния, платежеспособности, ликвидности, деловой активности и рисков.
3) Сформирована автоматизированная модель анализа финансового состояния коммерческого банка, которая позволяет сделать ее достаточно удобной для практического использования.
Данная работа имеет практическую значимость, так как представленные автором работы предложения и разработанная автоматизированная модель способствуют совершенствованию эффективности финансовой политики банка, и в частности, ПАО «Сбербанк».
В качестве эмпирической базы исследования использованы научные труды российских специалистов, а именно Абрамовой А.Е., Бабичевой Н.Э., Балабанова И.Т., Бланка И.А., Бобылевой А.З., Г.Джоэла, Дробышевского С.М., Ендовицкого Д.А., Илышевой Н.Н., Крылова С.И, Любушина Н.П., Маммаевой Д.С., Мамоновой И.Д, Савицкой Г.В., Джей К. Шима, Шеремета А.Д., Щербакова Г.Н. и других.
Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе даны теоретические аспекты анализа финансового состояния коммерческого банка.
Во второй главе приведена описательная база системы оценки финансового состояния коммерческих банков на базе обязательных нормативов Центрального банка Российской Федерации, предложена методика оценки финансового состояния банка.
В третьей главе втором описана автоматизированная модель анализа финансового состояния коммерческого банка. Данная модель предоставляет возможность провести анализ показателей и подвести итог их изменения. Разработанная модель рассчитывает финансовые показатели на основе данных публичной отчетности (баланс, отчет о финансовых результатах, пояснений к отчётности) и предоставляет визуальные средства для анализа показателей.
Изменение темпов инфляции, спад покупательной способности граждан, колебание валютного курса рубля, а также иные экономические факторы способствуют ухудшению внешней экономической среды для отечественных организаций. В условиях современной экономики для эффективного роста прибыльности организации следует четко определить направления развития организации в краткосрочной и долгосрочной перспективе развития организации, найти внутренние ресурсы и резервы, которые способствуют эффективному достижению целей. Взаимосвязь определенных направлений развития организации и построение успешного достижения поставленных целей при помощи финансовых ресурсов и инструментов реализуется через финансовую политику организации.
Финансовая политика банка - это первичный элемент системы финансового управления банка. Политика управления любой организацией не может основываться только на целях организации и ее управлении и администрировании. Для успешной реализации финансовой политики необходимы финансовые механизмы и инструменты влияния на производственную систему в целом, регулирование через финансовые потоки, воздействие через финансовые рычаги.
Анализ финансового состояния позволяет установить достоверное прошлое и текущее состояние организации, оценить результаты ее деятельности, а также спрогнозировать будущее развитие и определить вероятность банкротства. Кроме того, в современной экономике финансовый анализ принимает все большее значение в принятии стратегических управленческих решений, выявлении проблемных зон. В достоверных результатах финансового анализа заинтересованы и сами собственники (учредители, акционеры) организации, и надзорные органы, и деловые партнеры, кредиторы, инвесторы.
Совершенствование современной методологии оценки финансового состояния кредитных организаций, актуализация и адаптация систем оценки к российской действительности, практическая значимость научных исследований в данной области свидетельствуют об актуальности выбранной темы работы и рассмотренных в ней вопросах.
В данной работе приведены теоретические аспекты финансовой политики банка, сформулированы сущность, цель и принципы этой политики, ее методы, а также рассмотрено применение данных методов на практике на примере ПАО «Сбербанк России» и сформулированы предложения по ее совершенствованию.
Целью работы является обобщение информации о существующих методологиях проведения финансового анализа кредитных организаций и обзор современного опыта в научных исследованиях данной темы. В соответствии с поставленной целью и для ее достижения необходимо решение следующих задач:
1) собрать и проанализировать литературные источники по оценке
финансового положения кредитных организаций, рассмотреть основные трактовки и характеристики финансового состояния у отечественных и зарубежных авторов, описать роль и место анализа финансового состояния в системе управления кредитными организациями, определить последовательность проведения финансового анализа, провести анализ научных статей путей совершенствования методологии оценки финансового состояния кредитных организаций;
2) предложить на базе обязательных нормативов ЦБ РФ методику анализа финансового состояния коммерческого банка и ее автоматизированную модель;
3) произвести анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк России», определить основные направления совершенствования финансовой политики ПАО «Сбербанк России», дать предложения по совершенствованию эффективности финансовой политики ПАО «Сбербанк России».
Предметом исследования являются теоретические и методические основы процесса оценки финансового состояния кредитной организации, финансовая политика в ПАО «Сбербанк России». Объектом исследования является оценка финансового состояния кредитной организации.
Методы исследования. Для достижения поставленной цели были использованы общенаучные методы познания, такие как сравнение, аналогия, синтез, дедукция, индукция, аналитическое моделирование и прочие, а также методы экспертных оценок, группировок, системный анализ, аналитико-расчетный метод, позволяющие в интегрированной форме представить результаты исследования.
Методической базой для написания работы послужила совокупность основных методов анализа и оценки финансовой политики кредитной организации, которые определяют количественные и качественные характеристики и показатели, потребности, факторы, траекторию и динамику развития, методику оценки финансовой политики банка и ее совершенствования.
Научная новизна исследования заключается в трех положениях:
1) Введено в научный оборот расширенное и уточненное определение финансового состояния коммерческого банка, что позволяет наиболее полно раскрыть его сущность.
2) Предложена общая методика анализа финансового состояния коммерческого банка, которая дает наиболее полно дать оценку его имущественного состояния, платежеспособности, ликвидности, деловой активности и рисков.
3) Сформирована автоматизированная модель анализа финансового состояния коммерческого банка, которая позволяет сделать ее достаточно удобной для практического использования.
Данная работа имеет практическую значимость, так как представленные автором работы предложения и разработанная автоматизированная модель способствуют совершенствованию эффективности финансовой политики банка, и в частности, ПАО «Сбербанк».
В качестве эмпирической базы исследования использованы научные труды российских специалистов, а именно Абрамовой А.Е., Бабичевой Н.Э., Балабанова И.Т., Бланка И.А., Бобылевой А.З., Г.Джоэла, Дробышевского С.М., Ендовицкого Д.А., Илышевой Н.Н., Крылова С.И, Любушина Н.П., Маммаевой Д.С., Мамоновой И.Д, Савицкой Г.В., Джей К. Шима, Шеремета А.Д., Щербакова Г.Н. и других.
Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе даны теоретические аспекты анализа финансового состояния коммерческого банка.
Во второй главе приведена описательная база системы оценки финансового состояния коммерческих банков на базе обязательных нормативов Центрального банка Российской Федерации, предложена методика оценки финансового состояния банка.
В третьей главе втором описана автоматизированная модель анализа финансового состояния коммерческого банка. Данная модель предоставляет возможность провести анализ показателей и подвести итог их изменения. Разработанная модель рассчитывает финансовые показатели на основе данных публичной отчетности (баланс, отчет о финансовых результатах, пояснений к отчётности) и предоставляет визуальные средства для анализа показателей.
Современный финансовый анализ является важной функцией управления организацией, он характеризуется расширением его содержания, системным подходом, качественным подбором достоверной информации, комплексным учетом разнообразных факторов, укреплением финансовой устойчивости, поиском резервов роста финансовых результатов.
Уникальная роль банковского сектора в экономике требует обеспечения устойчивости функционирования как всей банковской системы, так и отдельно взятых банков. Поэтому деятельность банков является объектом непрерывного контроля и жесткого регулирования со стороны органов государственной власти и Центрального банка РФ.
На текущий момент зарубежный, и российский опыт оценки финансового состояния кредитных организаций достаточно обширен. Существует большое количество различных методик и моделей определения финансовой устойчивости банков.
Понятие оценки финансового состояния коммерческого банка многогранно, и в качестве критериев оценки эффективности банка можно рассматривать как сами финансовые результаты его деятельности, так и результативность, а также всю совокупность показателей финансового состояния достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой значимости, как для самого банка, так и для социально-экономической среды его деятельности. Поэтому эффективность деятельности коммерческого банка — это не только результаты его деятельности, но и система управления, построенная на формировании научно обоснованной стратегии деятельности банка и контроле за ее реализацией. Степень соответствия выводов, сделанных в ходе анализа финансового состояния кредитной организации, определяется качеством информационного обеспечения анализа.
В теоретической части работы выведено определение термина «финансовое положение» для коммерческого банка. Финансовое состояние коммерческого банка - это комплексная система аналитических показателей, дающих обобщающую характеристику управления хозяйственной и финансовой деятельности с оценкой текущих и возможных рисков; формируется на основе отчетности и иных источников информации о деятельности организации, регулируемых надзорными органами; конечной целью является выявление текущего и перспективного состояния, а также проблемных областей деятельности с последующим формированием стратегии развития кредитной организации на основе разумных и контролируемых рисков деятельности. После обзора существующих методик оценки финансового состояния кредитных организаций, а также изучения и анализа имеющейся научной литературы и статей, можно сделать вывод о том, что в отечественной методологии проведения оценки финансового состояния отсутствует максимально эффективная модель, гарантирующая оптимальный результат оценки и прогноза. Для качественного анализа необходимо использовать совместно коэффициентную и рейтинговую методики, которые позволят более полно и достоверно рассчитывать прогнозные значения и определять направления улучшения финансового состояния кредитной организации.
Сегодня Сбербанк является крупнейшим банком в России, Центральной и Восточной Европе, одним из ведущих международных финансовых институтов. Сбербанк - это самый дорогой российский бренд и самый сильный банковский бренд в мире по версии Brand Finance. В работе приведен анализ существующей финансовой стратегии ПАО «Сбербанк России», рассчитаны основные показатели деятельности банка, описана структура и стратегия развития банка.
Автором работы для проведения анализа финансового состояния коммерческого банка предложена методика оценки финансового состояния банка, включающая обязательные нормативы Банка России, приведены формулы расчета показателей.
Автором описана созданная автоматизированная модель анализа финансового состояния коммерческого банка. Данная модель предоставляет возможность провести анализ показателей и подвести итог их изменения. Разработанная модель рассчитывает финансовые показатели на основе данных публичной отчетности (баланс, отчет о финансовых результатах, пояснений к отчётности) и предоставляет визуальные средства для анализа показателей. Приведенная автором автоматизированная модель оценки финансового состояния банка на платформе Microsoft Excel позволяет просто произвести расчеты финансовых показателей деятельности банка, наглядно отображает динамику их изменений, удобна в использовании, а также позволяет производить необходимые изменения, удаляя и добавляя новые параметры вычислений и дополнительных формул. Используя составленную автором модель, в третьей главе показан анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк России» с применением методики, составленной автором и приведенной во второй главе.
Уникальная роль банковского сектора в экономике требует обеспечения устойчивости функционирования как всей банковской системы, так и отдельно взятых банков. Поэтому деятельность банков является объектом непрерывного контроля и жесткого регулирования со стороны органов государственной власти и Центрального банка РФ.
На текущий момент зарубежный, и российский опыт оценки финансового состояния кредитных организаций достаточно обширен. Существует большое количество различных методик и моделей определения финансовой устойчивости банков.
Понятие оценки финансового состояния коммерческого банка многогранно, и в качестве критериев оценки эффективности банка можно рассматривать как сами финансовые результаты его деятельности, так и результативность, а также всю совокупность показателей финансового состояния достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой значимости, как для самого банка, так и для социально-экономической среды его деятельности. Поэтому эффективность деятельности коммерческого банка — это не только результаты его деятельности, но и система управления, построенная на формировании научно обоснованной стратегии деятельности банка и контроле за ее реализацией. Степень соответствия выводов, сделанных в ходе анализа финансового состояния кредитной организации, определяется качеством информационного обеспечения анализа.
В теоретической части работы выведено определение термина «финансовое положение» для коммерческого банка. Финансовое состояние коммерческого банка - это комплексная система аналитических показателей, дающих обобщающую характеристику управления хозяйственной и финансовой деятельности с оценкой текущих и возможных рисков; формируется на основе отчетности и иных источников информации о деятельности организации, регулируемых надзорными органами; конечной целью является выявление текущего и перспективного состояния, а также проблемных областей деятельности с последующим формированием стратегии развития кредитной организации на основе разумных и контролируемых рисков деятельности. После обзора существующих методик оценки финансового состояния кредитных организаций, а также изучения и анализа имеющейся научной литературы и статей, можно сделать вывод о том, что в отечественной методологии проведения оценки финансового состояния отсутствует максимально эффективная модель, гарантирующая оптимальный результат оценки и прогноза. Для качественного анализа необходимо использовать совместно коэффициентную и рейтинговую методики, которые позволят более полно и достоверно рассчитывать прогнозные значения и определять направления улучшения финансового состояния кредитной организации.
Сегодня Сбербанк является крупнейшим банком в России, Центральной и Восточной Европе, одним из ведущих международных финансовых институтов. Сбербанк - это самый дорогой российский бренд и самый сильный банковский бренд в мире по версии Brand Finance. В работе приведен анализ существующей финансовой стратегии ПАО «Сбербанк России», рассчитаны основные показатели деятельности банка, описана структура и стратегия развития банка.
Автором работы для проведения анализа финансового состояния коммерческого банка предложена методика оценки финансового состояния банка, включающая обязательные нормативы Банка России, приведены формулы расчета показателей.
Автором описана созданная автоматизированная модель анализа финансового состояния коммерческого банка. Данная модель предоставляет возможность провести анализ показателей и подвести итог их изменения. Разработанная модель рассчитывает финансовые показатели на основе данных публичной отчетности (баланс, отчет о финансовых результатах, пояснений к отчётности) и предоставляет визуальные средства для анализа показателей. Приведенная автором автоматизированная модель оценки финансового состояния банка на платформе Microsoft Excel позволяет просто произвести расчеты финансовых показателей деятельности банка, наглядно отображает динамику их изменений, удобна в использовании, а также позволяет производить необходимые изменения, удаляя и добавляя новые параметры вычислений и дополнительных формул. Используя составленную автором модель, в третьей главе показан анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк России» с применением методики, составленной автором и приведенной во второй главе.