НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА: ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА 6
1.1 Экономическая сущность и функции налогов 6
1.2 Характеристика налоговой системы РФ 14
1.3 Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в
РФ на современном этапе 26
2 АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТА МАЛОГО
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА НА ПРИМЕНЕ ООО «АСП-
АВТОМАТИЗАЦИЯ» 40
2.1 Характеристика предприятия и оценка финансовых показателей его
деятельности 40
2.2 Влияние налогообложения субъекта малого предпринимательства на
финансовые показатели его деятельности 57
3 ПРОБЛЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СМП В РФ И ПУТИ ИХ
РЕШЕНИЯ 67
3.1 Недостатки налогообложения малого бизнеса 67
3.2 Применение упрощенной системы налогообложения как способ
минимизации налогового бремени и минимизации финансовых результатов ООО «АСП- Автоматизация» 73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 80
Купить

Одна из глобальных проблем для малого бизнеса является налогообложение. Проблема вызвана с существующими противоречиями в налоговом законодательстве и его нестабильностью, а составные налогообложения напрямую зависят от государства и форм собственности, от льгот, представляющиеся тому или иному роду деятельности предприятий малого бизнеса.
В последние годы в России ведется много разговоров об исключительной важности малого бизнеса для развития страны и ее экономики, для формирования «среднего класса» а также для установления социальной и политической стабильности в стране. За последнее десятилетие издано и принято много указов, постановлений и законов, которые направлены на поддержку малого бизнеса, однако это лишь на мизерную долю улучшило положение предпринимателей в РФ. И главная причина этому - непосильные налоги для малого бизнеса.
Актуальность выбранной темы заключается в необходимости развития малого предпринимательства, так как с переходом экономики в России на рыночные отношение в развитие данного бизнеса стало возникать множество проблем, с которыми очень часто встречаются предприниматели, особенно те, которые только начали свой бизнес.
Цель работы состоит в исследовании процесса налогообложения субъектов малого предпринимательства на примере ООО «АСП- Автоматизация» и выработке предложений по минимизации налоговой нагрузки.
Для реализации данной цели необходимо решить следующие задачи:
- исследовать теоретические и правовые основы налогообложения, обобщить различные точки зрения ученых на рассматриваемые ими функции и высказать авторскую позицию по данному вопросу;
• проанализировать основные финансовые показатели деятельности субъекта малого предпринимательства ООО «АСП-Автоматизация», оценить влияние уровня налогообложения при применении общей системы налогообложения на финансовые показатели его деятельности и рассчитать налоговую нагрузку по различным методикам;
• выявить проблемы налогообложения субъекта малого предпринимательства ООО «АСП-Автоматизация», ранжировать контрагентов участвующих в формировании доходов организации по применяемым ими режимам налогообложения и предложить альтернативный способ налогообложения в целях минимизации налоговой нагрузки.
Предметом исследования является система налогообложения малого предпринимательства.
Объектом исследования является субъект малого предпринимательства ООО «АСП-Автоматизация».
В ходе исследования применялись следующие методы: метод анализа, метод синтеза, метод сравнение, метод обобщение и метод экспертных оценок.
Элементы научной новизны состоят в следующем:
• систематизированы различные точки зрения ученых на функции налогов и высказана авторская позиция по данному вопросу;
• проведен расчет налоговой нагрузки по различным методикам и проведено сравнение показателей с методикой налоговых органов;
• проведен расчет налогов и обязательных взносов при применении упрощенной системы налогообложения и сделаны выводы по результатам расчетов.
Практическая значимость заключается в том, что разработанные мероприятия по минимизации налоговой нагрузки могут помочь в минимизации не только на исследуемом предприятии, но и в других компаниях.
Теоретическую и методологическую основу исследования составили научные труды ученых по экономике, концептуальные подходы, реализуемые в законодательных и нормативных актах Российской Федерации в сфере 4
налогообложения, локально-нормативные акты компании, сведения из научных периодических изданий, материалов научно-практических конференций.
Структура магистерской диссертации состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы.
В первой главе рассматриваются теоретические и правовые основы налогообложения субъектов малого предпринимательства.
Во второй главе дан анализ финансово-экономических показателей деятельности компании ООО «АСП-Автоматизация», исследуется система налогообложения, оцениваются факторы, влияющие на процесс налогообложения.
В третьей главе выявлены проблемы налогообложения субъекта малого предпринимательства. Даны рекомендации по переходу на альтернативный режим налогообложения, который позволит компании ООО «АСП- Автоматизация» эффективнее работать в текущих экономических условиях.
По результат теоретических и практический исследований по теме диссертации опубликовано 4 работы, общим объемом текста 1,75 п. л.
Купить