Помощь студентам в учебе
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ И ДИАГНОСТИКА РИСКА БАНКРОТСТВА (на примере ОАО «Алтайский Химпром» им. Верещагина)
|
ВВЕДЕНИЕ 5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ДИАГНОСТИКИ БАНКРОТСТВА 6
1.1 Сущность, цель, задачи и виды анализа финансового состояния
организации 6
1.2 Информационная и нормативная база анализа финансового состояния
организации и диагностики банкротства 12
1.3 Методика проведения анализа финансового состояния и диагностики
банкротства 15
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ДИАГНОСТИКА РИСКА БАНКРОТСТВА ОАО «АЛТАЙСКИЙ ХИМПРОМ» 23
2.1 2.1 Организационно - экономическая характеристика ОАО «Алтайский
Химпром» им. Верещагина 23
2.2 Анализ ликвидности баланса организации и оценка ее
платежеспособности 33
2.3 Оценка вероятности наступления банкротства ОАО «Алтайский
Химпром» 38
2.4 Разработка мероприятий по гению финансового состояния ОАО
«Алтайский Химпром» 41
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 56
БИБЛЕОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 58
ПРИЛОЖЕНИЕ 61
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ДИАГНОСТИКИ БАНКРОТСТВА 6
1.1 Сущность, цель, задачи и виды анализа финансового состояния
организации 6
1.2 Информационная и нормативная база анализа финансового состояния
организации и диагностики банкротства 12
1.3 Методика проведения анализа финансового состояния и диагностики
банкротства 15
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ДИАГНОСТИКА РИСКА БАНКРОТСТВА ОАО «АЛТАЙСКИЙ ХИМПРОМ» 23
2.1 2.1 Организационно - экономическая характеристика ОАО «Алтайский
Химпром» им. Верещагина 23
2.2 Анализ ликвидности баланса организации и оценка ее
платежеспособности 33
2.3 Оценка вероятности наступления банкротства ОАО «Алтайский
Химпром» 38
2.4 Разработка мероприятий по гению финансового состояния ОАО
«Алтайский Химпром» 41
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 56
БИБЛЕОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 58
ПРИЛОЖЕНИЕ 61
Проблема неплатежеспособности и несостоятельности (банкротства) является одной из самых серьезных проблем рыночной экономики.
Выявление отрицательной тенденции развития организации и диагностика риска банкротства приобретают первостепенное значение.
В современных условиях для обеспечения достойной работоспособности организации, руководящему составу необходимо уметь реально оценивать финансовые состояния не только своей организации, но и существующих потенциальных конкурентов.
Актуальность выбранной темы работы обусловлена тем, что на современном этапе развития кредитного рынка определение обеспеченности и платежеспособности организации представляет глубокий интерес. Суметь своевременно выявить отрицательную динамику развития компании, а главное верно расценить их масштаб, чтобы не допустить денежного провала организации, делается актуально важным.
Целью работы является анализ и оценка финансового состояния организации и выявление рисков наступления его банкротства, а также наметить пути улучшения финансового состояния коммерческой организации.
Основными задачами, которые должны быть решены для реализации данной цели, являются:
- Проанализировать различные методики анализа финансового состояния организации и диагностики банкротства;
- Ознакомиться с информационной и нормативной базой анализа финансового состояния и диагностики банкротства;
- Провести анализ финансового состояния организации и рассчитать основные показатели эффективности деятельности;
- Провести анализ и оценку ликвидности баланса;
- Оценить вероятность банкротства организации с использованием различных моделей;
- Разработать мероприятия по улучшению финансового состояния ОАО «Алтайский Химпром».
Объект исследования: ОАО «Алтайский Химпром» им. Верещагина.
Предметом исследования является финансовая и бухгалтерская отчетность ОАО «Алтайский Химпром» за 2016-2018 года; на основе этих документов мы проведем диагностику вероятности банкротства данной организации.
Методологической базой написания работы послужили нормативные акты, труды ученых, финансовая и бухгалтерская отчетность, информация с официальных сайтов.
При написании выпускной квалификационной работы мы использовали следующие методы и приемы:
• анализ литературных источников, в том числе нормативных документов;
• экономико-статистический анализ;
• финансовый анализ - горизонтальный и вертикальный;
• анализ коэффициентов;
• сравнительный анализ.
Данная выпускная работа включает: введение, две главы, заключение, библиографический список и приложения.
В первой главе рассмотрены понятие «финансовое состояние организации» с различных позиций и изучили основные характеристики, используемые при анализе финансового состояния. Рассмотрели основные финансовые и нормативные документы для проведения анализа и диагностики банкротства, так же были приведены 3 зарубежные и 2 российские модели диагностирования несостоятельности.
Во второй главе - краткая характеристика ОАО «Алтайский Химпром»; проведен анализ бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах; рассчитаны показатели рентабельности, коэффициенты финансовой устойчивости и ликвидности. Далее была проведена оценка риска банкротства и разработаны мероприятия по улучшению финансового состояния ОАО «Алтайский Химпром».
Выявление отрицательной тенденции развития организации и диагностика риска банкротства приобретают первостепенное значение.
В современных условиях для обеспечения достойной работоспособности организации, руководящему составу необходимо уметь реально оценивать финансовые состояния не только своей организации, но и существующих потенциальных конкурентов.
Актуальность выбранной темы работы обусловлена тем, что на современном этапе развития кредитного рынка определение обеспеченности и платежеспособности организации представляет глубокий интерес. Суметь своевременно выявить отрицательную динамику развития компании, а главное верно расценить их масштаб, чтобы не допустить денежного провала организации, делается актуально важным.
Целью работы является анализ и оценка финансового состояния организации и выявление рисков наступления его банкротства, а также наметить пути улучшения финансового состояния коммерческой организации.
Основными задачами, которые должны быть решены для реализации данной цели, являются:
- Проанализировать различные методики анализа финансового состояния организации и диагностики банкротства;
- Ознакомиться с информационной и нормативной базой анализа финансового состояния и диагностики банкротства;
- Провести анализ финансового состояния организации и рассчитать основные показатели эффективности деятельности;
- Провести анализ и оценку ликвидности баланса;
- Оценить вероятность банкротства организации с использованием различных моделей;
- Разработать мероприятия по улучшению финансового состояния ОАО «Алтайский Химпром».
Объект исследования: ОАО «Алтайский Химпром» им. Верещагина.
Предметом исследования является финансовая и бухгалтерская отчетность ОАО «Алтайский Химпром» за 2016-2018 года; на основе этих документов мы проведем диагностику вероятности банкротства данной организации.
Методологической базой написания работы послужили нормативные акты, труды ученых, финансовая и бухгалтерская отчетность, информация с официальных сайтов.
При написании выпускной квалификационной работы мы использовали следующие методы и приемы:
• анализ литературных источников, в том числе нормативных документов;
• экономико-статистический анализ;
• финансовый анализ - горизонтальный и вертикальный;
• анализ коэффициентов;
• сравнительный анализ.
Данная выпускная работа включает: введение, две главы, заключение, библиографический список и приложения.
В первой главе рассмотрены понятие «финансовое состояние организации» с различных позиций и изучили основные характеристики, используемые при анализе финансового состояния. Рассмотрели основные финансовые и нормативные документы для проведения анализа и диагностики банкротства, так же были приведены 3 зарубежные и 2 российские модели диагностирования несостоятельности.
Во второй главе - краткая характеристика ОАО «Алтайский Химпром»; проведен анализ бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах; рассчитаны показатели рентабельности, коэффициенты финансовой устойчивости и ликвидности. Далее была проведена оценка риска банкротства и разработаны мероприятия по улучшению финансового состояния ОАО «Алтайский Химпром».
Финансовое состояние непосредственно влияет на коммерческую и производственную деятельность, оснащенность организации как финансовыми, так и материальными ресурсами. Неудовлетворительное финансовое положение может привести к несвоевременной выплате заработной платы работникам организации, бюджетам различных уровней и внебюджетным фондам, а также банкам и поставщикам.
Отсутствие или нехватка финансовых ресурсов не дает возможности обновлять основные производственные фонды организации, осуществлять научно¬технические исследования и работы, и применять современные технологии. Все это может негативно отразиться на конкурентоспособности выпускаемой продукции.
Все вышеперечисленные факторы, в конечном счете, могут привести к банкротству организации. В условиях риска банкротства адекватный анализ финансового состояния необходим в первую очередь.
Проведенный нами анализ позволил выявить ряд недостатков в финансовом состоянии ОАО «Алтайский Химпром» на конец 2018 году:
- отмечается снижение выручки от продаж в 2018 году на 33 %;
- рост себестоимости продукции ОАО «Алтайский Химпром» в 2018 году составил 29,1%;
- имеется убыток от продаж, так как себестоимость в 2018 году превышает выручку от продаж;
- в 2018 году наблюдается снижение размера чистой прибыли, а также сокращение показателей рентабельности;
- отсутствует собственный оборонный капитал для финансирования текущей деятельности ОАО «Алтайский Химпром» о чем свидетельствует отрицательное значение коэффициента маневренности;
- наблюдается снижение показателей ликвидности ОАО «Алтайский Химпром».
Руководство ОАО «Алтайский Химпром» делает все возможное для оптимизации финансово-хозяйственной деятельности, применяя в работе современные, малозатратные ресурсы, а также активизирует деятельность по сокращению всех видов задолженностей.
В параграфе 2.4 были предложены основные направления развития организации: развитие направления препаративных форм пестицидов, производства действующих веществ для гербицидов, расширение производства бензойной кислоты, возрождение производства четвертичных солей аммония, выпуск традиционной продукции тонкого кремнийорганического синтеза и др.
По результатам проведенной оценки можно говорить об эффективности трех выбранных для оценки инвестиционных проектов.
Проект по производству термостойкого гексабромциклододекана возможно осуществить собственными силами предприятия, данный проект при минимальных вложениях, оказывается достаточно эффективным, но вносит незначительный вклад в повышение эффективности деятельности организации в целом.
При осуществлении собственными силами, проект по производству бензойной кислоты мощностью 2000 тонн в год является высоко эффективным. Но организации требуется значительные капитальные вложения для реализации проекта «бензойная кислота», и при привлечении внешнего инвестора привлекательность данного проекта резко снижается. Для внешнего инвестора более привлекательным проектом будет являться проект по производству действующего вещества для гербицидов «дикамба».
Предложенные мероприятия помогут ОАО «Алтайский Химпром» выйти из кризисной ситуации, получить прибыль и значительно улучшить свое финансовое состояние.
Отсутствие или нехватка финансовых ресурсов не дает возможности обновлять основные производственные фонды организации, осуществлять научно¬технические исследования и работы, и применять современные технологии. Все это может негативно отразиться на конкурентоспособности выпускаемой продукции.
Все вышеперечисленные факторы, в конечном счете, могут привести к банкротству организации. В условиях риска банкротства адекватный анализ финансового состояния необходим в первую очередь.
Проведенный нами анализ позволил выявить ряд недостатков в финансовом состоянии ОАО «Алтайский Химпром» на конец 2018 году:
- отмечается снижение выручки от продаж в 2018 году на 33 %;
- рост себестоимости продукции ОАО «Алтайский Химпром» в 2018 году составил 29,1%;
- имеется убыток от продаж, так как себестоимость в 2018 году превышает выручку от продаж;
- в 2018 году наблюдается снижение размера чистой прибыли, а также сокращение показателей рентабельности;
- отсутствует собственный оборонный капитал для финансирования текущей деятельности ОАО «Алтайский Химпром» о чем свидетельствует отрицательное значение коэффициента маневренности;
- наблюдается снижение показателей ликвидности ОАО «Алтайский Химпром».
Руководство ОАО «Алтайский Химпром» делает все возможное для оптимизации финансово-хозяйственной деятельности, применяя в работе современные, малозатратные ресурсы, а также активизирует деятельность по сокращению всех видов задолженностей.
В параграфе 2.4 были предложены основные направления развития организации: развитие направления препаративных форм пестицидов, производства действующих веществ для гербицидов, расширение производства бензойной кислоты, возрождение производства четвертичных солей аммония, выпуск традиционной продукции тонкого кремнийорганического синтеза и др.
По результатам проведенной оценки можно говорить об эффективности трех выбранных для оценки инвестиционных проектов.
Проект по производству термостойкого гексабромциклододекана возможно осуществить собственными силами предприятия, данный проект при минимальных вложениях, оказывается достаточно эффективным, но вносит незначительный вклад в повышение эффективности деятельности организации в целом.
При осуществлении собственными силами, проект по производству бензойной кислоты мощностью 2000 тонн в год является высоко эффективным. Но организации требуется значительные капитальные вложения для реализации проекта «бензойная кислота», и при привлечении внешнего инвестора привлекательность данного проекта резко снижается. Для внешнего инвестора более привлекательным проектом будет являться проект по производству действующего вещества для гербицидов «дикамба».
Предложенные мероприятия помогут ОАО «Алтайский Химпром» выйти из кризисной ситуации, получить прибыль и значительно улучшить свое финансовое состояние.