Помощь студентам в учебе
Факторы финансовой устойчивости и экономической безопасности предприятия
|
Объект исследования - АО «Управляющая компания «Брянский машиностроительный завод».
Проведен анализ финансового состояния за 2019-2021 годы.
Сделана диагностика финансовой устойчивости и экономической безопасности предприятия.
Проведен анализ эффективности системы экономической безопасности.
Разработаны мероприятий для повышения финансовой устойчивости предприятия и его экономической безопасности.
Есть приложения (бухгалтерская отчетность за 2019-2021 годы).
Введение 3
1 Теоретические аспекты анализа факторов финансовой устойчивости, как основного элемента, характеризующего экономическую безопасность предприятия 6
1.1 Роль обеспечения финансовой устойчивости в экономической безопасности предприятия 6
1.2 Факторы и условия формирования устойчивого финансового положения предприятия 10
1.3 Методика диагностики финансовой устойчивости предприятия в условиях формирования его экономической безопасности 16
2 Анализ финансовой устойчивости в системе экономической безопасности АО «УК «Брянский машиностроительный завод» 27
2.1 Организационно-экономическая характеристика АО «УК «Брянский машиностроительный завод» 27
2.2 Диагностика финансовой устойчивости и экономической безопасности предприятия 36
2.3 Анализ эффективности системы экономической безопасности АО «УК «Брянский машиностроительный завод» 42
3 Разработка мероприятий, направленных на формирование финансовой устойчивости предприятия и его экономической безопасности 52
3.1 Мероприятия, направленные на повышение финансовой устойчивости предприятия и улучшение его экономической безопасности 52
3.2 Анализ экономической эффективности и предлагаемых решений 56
Заключение 59
Список использованных источников 64
Приложения 70
Проведен анализ финансового состояния за 2019-2021 годы.
Сделана диагностика финансовой устойчивости и экономической безопасности предприятия.
Проведен анализ эффективности системы экономической безопасности.
Разработаны мероприятий для повышения финансовой устойчивости предприятия и его экономической безопасности.
Есть приложения (бухгалтерская отчетность за 2019-2021 годы).
Введение 3
1 Теоретические аспекты анализа факторов финансовой устойчивости, как основного элемента, характеризующего экономическую безопасность предприятия 6
1.1 Роль обеспечения финансовой устойчивости в экономической безопасности предприятия 6
1.2 Факторы и условия формирования устойчивого финансового положения предприятия 10
1.3 Методика диагностики финансовой устойчивости предприятия в условиях формирования его экономической безопасности 16
2 Анализ финансовой устойчивости в системе экономической безопасности АО «УК «Брянский машиностроительный завод» 27
2.1 Организационно-экономическая характеристика АО «УК «Брянский машиностроительный завод» 27
2.2 Диагностика финансовой устойчивости и экономической безопасности предприятия 36
2.3 Анализ эффективности системы экономической безопасности АО «УК «Брянский машиностроительный завод» 42
3 Разработка мероприятий, направленных на формирование финансовой устойчивости предприятия и его экономической безопасности 52
3.1 Мероприятия, направленные на повышение финансовой устойчивости предприятия и улучшение его экономической безопасности 52
3.2 Анализ экономической эффективности и предлагаемых решений 56
Заключение 59
Список использованных источников 64
Приложения 70
Целью выпускной квалификационно работы является разработка мероприятий, направленных на формирование финансовой устойчивости предприятия и его экономической безопасности.
В соответствии с обозначенной целью были решены следующие задачи, представленные в рамках выполнения выпускной квалификационной работы:
1. Рассмотрены теоретические основы оценки влияния факторов финансовой устойчивости, как основного элемента, характеризующего экономическую безопасность предприятия, оценена ее роль в анализе финансово-экономического потенциала.
2. Дана организационно-экономическая характеристика объекта исследования, проведен анализ финансовой устойчивости и оценено ее влияние на эконмическую безопасность предприятия.
3. Проведён анализ эффективности системы экономической безопасности АО «УК «Брянский машиностроительный завод».
4. Разработаны мероприятия, направленные на улучшение финансовой устойчивости, а вследствие и экономической безопасности предприятия.
5. Произведен расчет показателей экономической эффективности предлагаемых мероприятий.
Объект исследования: АО «УК «Брянский машиностроительный завод».
Предмет исследования: факторы финансовой устойчивости предприятия.
Информационной базой для написания выпускной квалификационной работы и проведения анализа факторов финансовой устойчивости предприятия послужили нормативно-правовые акты, регулирующие вопросы финансовой деятельности хозяйствующих субъектов, литература по вопросам обеспечения экономической безопасности, а также внутренние документы предприятия: бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2019-2021 гг.
В качестве применимых методов исследования были использованы: горизонтальный и вертикальный анализы, аналитический, структурный, коэффициентный, динамический, методы анализа и синтеза т.д.
Представленная выпускная квалификационная работы состоит из введения, трех основных глав (теоретического, практического и аналитического характера), заключения, списка использованных в работе при проведении анализа теоретических аспектов источников и использованного материала бухгалтерской отчетности предприятия за 2019-2021 гг.
Данная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
В первой главе представлен анализ теоретических аспектов влияния факторов финансовой устойчивости на экономическую безопасность предприятия, определены условия формирования и исследована методика диагностики финансовой устойчивости.
Во второй главе проведен анализ финансовой устойчивости объекта исследования и дана оценка факторов влияния на его экономическую безопасность.
В третьей главе проведено исследование проблем и представлена разработка рекомендаций, направленных на совершенствование финансовой устойчивости и обеспечения экономической безопасности предприятия, обоснована эффективность предлагаемых решений.
В заключении сделаны основные выводы по каждой из глав представленной выпускной квалификационной работы.
В соответствии с обозначенной целью были решены следующие задачи, представленные в рамках выполнения выпускной квалификационной работы:
1. Рассмотрены теоретические основы оценки влияния факторов финансовой устойчивости, как основного элемента, характеризующего экономическую безопасность предприятия, оценена ее роль в анализе финансово-экономического потенциала.
2. Дана организационно-экономическая характеристика объекта исследования, проведен анализ финансовой устойчивости и оценено ее влияние на эконмическую безопасность предприятия.
3. Проведён анализ эффективности системы экономической безопасности АО «УК «Брянский машиностроительный завод».
4. Разработаны мероприятия, направленные на улучшение финансовой устойчивости, а вследствие и экономической безопасности предприятия.
5. Произведен расчет показателей экономической эффективности предлагаемых мероприятий.
Объект исследования: АО «УК «Брянский машиностроительный завод».
Предмет исследования: факторы финансовой устойчивости предприятия.
Информационной базой для написания выпускной квалификационной работы и проведения анализа факторов финансовой устойчивости предприятия послужили нормативно-правовые акты, регулирующие вопросы финансовой деятельности хозяйствующих субъектов, литература по вопросам обеспечения экономической безопасности, а также внутренние документы предприятия: бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2019-2021 гг.
В качестве применимых методов исследования были использованы: горизонтальный и вертикальный анализы, аналитический, структурный, коэффициентный, динамический, методы анализа и синтеза т.д.
Представленная выпускная квалификационная работы состоит из введения, трех основных глав (теоретического, практического и аналитического характера), заключения, списка использованных в работе при проведении анализа теоретических аспектов источников и использованного материала бухгалтерской отчетности предприятия за 2019-2021 гг.
Данная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
В первой главе представлен анализ теоретических аспектов влияния факторов финансовой устойчивости на экономическую безопасность предприятия, определены условия формирования и исследована методика диагностики финансовой устойчивости.
Во второй главе проведен анализ финансовой устойчивости объекта исследования и дана оценка факторов влияния на его экономическую безопасность.
В третьей главе проведено исследование проблем и представлена разработка рекомендаций, направленных на совершенствование финансовой устойчивости и обеспечения экономической безопасности предприятия, обоснована эффективность предлагаемых решений.
В заключении сделаны основные выводы по каждой из глав представленной выпускной квалификационной работы.
АО «УК «БМЗ» одно из крупнейших предприятий транспортного машиностроения, продукция которого обеспечивает потребности большей части рынка стран СНГ и Балтии в тепловозах. Доля БМЗ на рынке маневровых тепловозов стран СНГ и Балтии составляет около 90%.
Проводя анализ финансовых показателей работы предприятия был выявлен рост общей стоимости имущества предприятия по итогам 2021 г. относительно 2019 г. выросла на 8 706 311 тыс. руб., или на 40,35%. Внеоборотные активы предприятия сократились на 3,97% за счет сокращения стоимости основных средств на 127527 тыс. руб.
Оборотные активы предприятия выросли на 62,09% или на 8 988 220 тыс. руб. Увеличение денежных средств на 887,65% говорит о значительном росте ликвидности оборотного капитала и его оборачиваемости. Существенно увеличилась в структуре оборотных активов дебиторская задолженность предприятия, на 40,9% или на 3 905 734 тыс. руб., что говорит об эффективной работе с заказчиками и быстрому обращению средств в кассе.
На протяжении последних трех лет финансовая устойчивость АО «УК «БМЗ» относится к предприятию с допустимо неустойчивым состоянием. У предприятия наблюдается нехватка собственных оборотных средств. В 2018 году наблюдалась нехватка собственных оборотных средств для формирования запасов.
Для улучшения платежеспособности АО «УК «БМЗ» необходимо стимулировать рост прибыли, уменьшая себестоимости продукции, а также повысить эффективность работы предприятия, увеличивая объемы продаж готовой продукции. Нужно привлекать долгосрочные средства, уменьшая долю краткосрочных обязательств.
Также рекомендовано прибегнуть к взысканию, чтобы уменьшить размер просроченной дебиторской задолженности. Если АО «УК «БМЗ» сделает акцент на решении проблем с дебиторской задолженностью, то появится возможность превращения наиболее ликвидной части оборотных активов в форму денежных средств.
Проводя анализ основных показателей работы предприятия был сделан вывод о том, что выручка предприятия в 2021 г. увеличилась на 29,46%, прирост составил 11 508 156 тыс. руб., такая динамика говорит о востребованности предприятия на рынке. Прирост себестоимости продаж составил 29,45%, рост себестоимости ниже выручки послужил фактором роста темпов роста валовой прибыли на 29,53%, , а это в свою очередь свидетельствует об эффективности предприятия и увеличению показателей рентабельности деятельности.
Коммерческие расходы предприятия выросли на 24,72%, а управленческие расходы сократились на 12562 тыс. руб. В конечном итоге, прибыль от продаж выросла на 38,9%. Вместе с тем наблюдается сокращение по таким статьям, как: «проценты к получению» на 77,83%, «проценты к уплате» на 2,3% увеличились. Прочие доходы выросли на 85,38%, а прочие расходы сократились на 22,63%.
Показателей финансовых результатов АО «УК «БМЗ», чистая прибыль по итогам года увеличилась на53,92%. Рост чистой прибыли говорит об увеличении объема продаж, росте себестоимости продукции, балансе цены, из-за чего поддерживаются показатели реализации.
Дебиторская задолженность в анализируемые годы уменьшилась. Заметное снижение произошло в конце 2021 года. Кредиторская задолженность, напротив, увеличилась. Разница между 2021 и 2019 гг. составила 2793592 тыс. руб. Проведенный анализ показателей дебиторской и кредиторской задолженностей показал, что доля дебиторской задолженности в структуре баланса предприятия в 2021 г. составила 18,64%, а кредиторской задолженности 22,63%.
Превышение кредиторской задолженности над дебиторской означает привлечение средств из хозяйственного оборота других предприятий. В целом финансово-экономическая составляющая предприятия находится в хорошем состоянии, о чем свидетельствует рост показателей деятельности предприятия.
Необходимость сохранения финансовой устойчивости предприятия обусловлена рядом обстоятельств, включая нестабильность и риск в экономической среде, результаты деятельности самого предприятия, включая адекватное реагирование его на изменение как внутренних, так и внешних факторов.
И, действительно, финансовое состояние предприятие можно считать устойчивым, если под влиянием внешней среды оно может сохранять свою способность нормально функционировать, своевременно и полно выполняя свои обязательства по погашению кредиторской задолженности, при этом реализуя свои стратегические планы и выполняя свои программы.
Для того, чтобы устранить имеющуюся проблему финансовой стабильности и обеспечить необходимый уровень платежеспособности для АО «УК «БМЗ» были предложены два направления развития.
Первый раздел мероприятий основан на изменении структуры источников финансовых ресурсов путем источников эффективности и устойчивости деятельности, а также снижение объема краткосрочных источников.
Вторым направлением оптимизации деятельности выступил ряд мер, требующих снижения объемов кредиторской задолженности, устранение объема нефункционирующих активов и обеспечить необходимое ускорение оборачиваемости активов, для того, чтобы предприятию не пришлось в дальнейшем прибегать к привлечению внешних источников дополнительного финансирования.
Проведенный расчет показателей целесообразности применения данных мероприятий позволил сделать вывод о том, что оборачиваемость дебиторской задолженности и ее доля в структуре оборотных активов сократилась на 3,68%, а показатель сопоставления дебиторской задолженности и полученного результата от реализованной продукции в виде выручки от продаж снизился на 2,28 %. Все это свидетельствует об эффективности предлагаемых мероприятий и улучшение в будущем его функционирования. Данные мероприятия по управлению дебиторской задолженностью могут стать залогом успешной финансовой деятельности предприятия.
Рост показателей говорит об улучшении финансовой устойчивости предприятия в перспективе. Все это говорит о том, что предложенные мероприятия могут улучшить финансово-экономическое положение АО «УК БМЗ».
Проводя анализ финансовых показателей работы предприятия был выявлен рост общей стоимости имущества предприятия по итогам 2021 г. относительно 2019 г. выросла на 8 706 311 тыс. руб., или на 40,35%. Внеоборотные активы предприятия сократились на 3,97% за счет сокращения стоимости основных средств на 127527 тыс. руб.
Оборотные активы предприятия выросли на 62,09% или на 8 988 220 тыс. руб. Увеличение денежных средств на 887,65% говорит о значительном росте ликвидности оборотного капитала и его оборачиваемости. Существенно увеличилась в структуре оборотных активов дебиторская задолженность предприятия, на 40,9% или на 3 905 734 тыс. руб., что говорит об эффективной работе с заказчиками и быстрому обращению средств в кассе.
На протяжении последних трех лет финансовая устойчивость АО «УК «БМЗ» относится к предприятию с допустимо неустойчивым состоянием. У предприятия наблюдается нехватка собственных оборотных средств. В 2018 году наблюдалась нехватка собственных оборотных средств для формирования запасов.
Для улучшения платежеспособности АО «УК «БМЗ» необходимо стимулировать рост прибыли, уменьшая себестоимости продукции, а также повысить эффективность работы предприятия, увеличивая объемы продаж готовой продукции. Нужно привлекать долгосрочные средства, уменьшая долю краткосрочных обязательств.
Также рекомендовано прибегнуть к взысканию, чтобы уменьшить размер просроченной дебиторской задолженности. Если АО «УК «БМЗ» сделает акцент на решении проблем с дебиторской задолженностью, то появится возможность превращения наиболее ликвидной части оборотных активов в форму денежных средств.
Проводя анализ основных показателей работы предприятия был сделан вывод о том, что выручка предприятия в 2021 г. увеличилась на 29,46%, прирост составил 11 508 156 тыс. руб., такая динамика говорит о востребованности предприятия на рынке. Прирост себестоимости продаж составил 29,45%, рост себестоимости ниже выручки послужил фактором роста темпов роста валовой прибыли на 29,53%, , а это в свою очередь свидетельствует об эффективности предприятия и увеличению показателей рентабельности деятельности.
Коммерческие расходы предприятия выросли на 24,72%, а управленческие расходы сократились на 12562 тыс. руб. В конечном итоге, прибыль от продаж выросла на 38,9%. Вместе с тем наблюдается сокращение по таким статьям, как: «проценты к получению» на 77,83%, «проценты к уплате» на 2,3% увеличились. Прочие доходы выросли на 85,38%, а прочие расходы сократились на 22,63%.
Показателей финансовых результатов АО «УК «БМЗ», чистая прибыль по итогам года увеличилась на53,92%. Рост чистой прибыли говорит об увеличении объема продаж, росте себестоимости продукции, балансе цены, из-за чего поддерживаются показатели реализации.
Дебиторская задолженность в анализируемые годы уменьшилась. Заметное снижение произошло в конце 2021 года. Кредиторская задолженность, напротив, увеличилась. Разница между 2021 и 2019 гг. составила 2793592 тыс. руб. Проведенный анализ показателей дебиторской и кредиторской задолженностей показал, что доля дебиторской задолженности в структуре баланса предприятия в 2021 г. составила 18,64%, а кредиторской задолженности 22,63%.
Превышение кредиторской задолженности над дебиторской означает привлечение средств из хозяйственного оборота других предприятий. В целом финансово-экономическая составляющая предприятия находится в хорошем состоянии, о чем свидетельствует рост показателей деятельности предприятия.
Необходимость сохранения финансовой устойчивости предприятия обусловлена рядом обстоятельств, включая нестабильность и риск в экономической среде, результаты деятельности самого предприятия, включая адекватное реагирование его на изменение как внутренних, так и внешних факторов.
И, действительно, финансовое состояние предприятие можно считать устойчивым, если под влиянием внешней среды оно может сохранять свою способность нормально функционировать, своевременно и полно выполняя свои обязательства по погашению кредиторской задолженности, при этом реализуя свои стратегические планы и выполняя свои программы.
Для того, чтобы устранить имеющуюся проблему финансовой стабильности и обеспечить необходимый уровень платежеспособности для АО «УК «БМЗ» были предложены два направления развития.
Первый раздел мероприятий основан на изменении структуры источников финансовых ресурсов путем источников эффективности и устойчивости деятельности, а также снижение объема краткосрочных источников.
Вторым направлением оптимизации деятельности выступил ряд мер, требующих снижения объемов кредиторской задолженности, устранение объема нефункционирующих активов и обеспечить необходимое ускорение оборачиваемости активов, для того, чтобы предприятию не пришлось в дальнейшем прибегать к привлечению внешних источников дополнительного финансирования.
Проведенный расчет показателей целесообразности применения данных мероприятий позволил сделать вывод о том, что оборачиваемость дебиторской задолженности и ее доля в структуре оборотных активов сократилась на 3,68%, а показатель сопоставления дебиторской задолженности и полученного результата от реализованной продукции в виде выручки от продаж снизился на 2,28 %. Все это свидетельствует об эффективности предлагаемых мероприятий и улучшение в будущем его функционирования. Данные мероприятия по управлению дебиторской задолженностью могут стать залогом успешной финансовой деятельности предприятия.
Рост показателей говорит об улучшении финансовой устойчивости предприятия в перспективе. Все это говорит о том, что предложенные мероприятия могут улучшить финансово-экономическое положение АО «УК БМЗ».