Введение 4
1 Теоретические основы анализа финансового состояния организации 7
1.1 Значение и задачи анализа финансового состояния организации 7
1.2 Информационное обеспечение анализа финансового состояния 11
1.3 Методики анализа финансового состояния коммерческой организации 19
2 Анализ финансового состояния ООО «СтройПрактик» и направления его
улучшения 35
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «СтройПрактик» 35
2.2 Анализ финансового состояния ООО «СтройПрактик» 39
2.3 Рекомендации по улучшению финансово-хозяйственной деятельности ООО
«СтройПрактик» 52
Заключение 65
Библиографический список 68
Приложения
Любая организация стремится максимально раскрыть свои способности для эффективного функционирования. В результате ослабление финансового контроля могут возникать ситуации, приводящие к перебоям в поступлениях, и соответственно, происходят задержки в выплатах за кредиты и займы, задержки оплаты поставщикам. А это ведет к возникновению угрозы банкротства организации и признания организации неплатежеспособной. Одним из условий эффективного функционирования организации и недопущения угрозы банкротства или несостоятельности, является анализ финансового состояния организации. Другим условием - применение мер, которые направлены на решение выявленных проблем.
Умение организации обеспечивать финансовыми средствами, необходимыми для текущего функционирования организации, стратегия эффективного использования этих финансовых средств, поддержание платежеспособности и финансовой устойчивости организации - есть финансовое состояние организации.
Отметим, что анализ финансового состояния организации не может быть самоцелью. Значение состояния финансов и финансового состояния хозяйственной деятельности позволяет выделить как положительные стороны, так и наиболее сложные проблемы управления имеющимися финансовыми ресурсами. Это, в свою очередь, может способствовать минимизации финансовых потерь и поднятию уровня показателей экономической деятельности организации. Незнание финансового состояния организации, как правило, приводит к рассогласованию управленческой деятельности в организации с теми целями, которые оно преследует. В этом аспекте существенно отметить, что речь не идет о простой и повседневной осведомленности коллектива и руководства организации о состоянии финансов: есть они в качестве ресурсов или их нет: хватает их на решение задач, сформулированных планами деятельности; соответствуют они требованиям рыночной деятельности или не соответствуют и т.д.
Результаты, полученные в ходе проведения анализа финансового состояния организации, используются не только для осуществления успешной деятельности организации, но и для разработки стратегии дальнейшего развития организации. К тому же оценка финансового состояния организации влияет на эффективность принятия управленческих решений, которые способствуют успешной деятельности фирмы. Следовательно, оценка финансового состояния организации является залогом успеха организации. Это обусловило актуальность выбранной темы.
Вопросами оценки финансового состояния, и разработкой соответствующих методов, занимались различные представители российской экономической науки. Аспекты анализа показателей финансового состояния исследовали И.А. Бланк, А.Р. Кереева, С.И. Крылов, В.В. Ковалев, Л.Н. Павлова, Г.В. Савицкая, А.Д. Шеремет и другие. Среди них, в первую очередь, необходимо выделить таких, как В.В. Бочаров, А.Ф. Ионова, В.В. Ковалев, Е.В. Негашев, Г.В. Савицкая, Р.С. Сайфулин, Н.Н. Селезнева, А.Д. Шеремет и др. По-прежнему данные проблемы становятся предметом исследования начинающих ученых, так как они не теряют актуальности и в настоящее время.
Объект исследования - ООО «СтройПрактик». Предмет исследования- совокупность методологических и практических показателей финансового состояния организации
Цель выпускной квалификационной работы состоит в том, чтобы оценить финансовое состояние исследуемой организации и сформировать практические рекомендации его совершенствования.
Для этого необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть сущность и задачи анализа финансового состояния;
- проанализировать систему источников информации для проведения анализа финансового состояния;
- изучить методики проведения анализа финансового состояния;
- дать краткую организационно- экономическую характеристику ООО «СтройПрактик»;
- провести анализ финансового состояния организации;
- предложить направления улучшения финансового состояния организации.
Структурно работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы. Первая глава теоретическая. В ней отображена суть анализа финансового состояния компании, предоставлена система показателей, характеризующих финансовое состояние компании. Вторая глава аналитическая. В ней проведен анализ исследуемого организации, предоставлена оценка имущественного состояния компании, проанализированы источники формирования капитала, платежеспособность и рентабельность компании, дан анализ финансовой устойчивости компании, а также разработаны направления улучшения финансового состояния организации.
При написании работы были использованы следующие методы исследования: наблюдение, сравнение, анализ, группировка, синтез
Анализ финансового состояния организации - это составная часть общего финансового анализа, которая предусматривает расчет различных показателей финансового состояния организации, в том числе финансовой устойчивости, оборачиваемости активов, ликвидности, рентабельности, деловой и инвестиционной активности, а также эффективности деятельности.
Данные бухгалтерского учета и отчетности представляют собой наиболее представительные источники информации для финансового анализа. Благодаря анализу бухгалтерской отчетности можно выявить основные тенденции в имущественном и финансовом положении организаций и принять необходимые меры по его улучшению. Внеучетные источники информации позволяют сделать анализ всесторонним и детализировать показатели отчетности.
Анализ современной литературы показал, что в настоящее время существует множество методических подходов к оценке финансового состояния организации. Любое организация , владея методикой анализа форм бухгалтерской (финансовой) отчетности, может проводить такой анализ и регулировать структуру имущества и источников, управлять ими с целью их оптимизации и, следовательно, повышения эффективности финансово - хозяйственной деятельности в целом.
ООО «СтройПрактик» - строительная компания, которая ведет свою историю с 2000 года. Основной вид деятельности- производство общестроительных работ.
Общая сумма активов в 2015 году возросла на 430160 тыс.руб., в 2016 году же произошло их снижение на 157999 тыс.руб. (на 16,33%) в основном за счет снижения суммы основных средств (на 40870 тыс.руб.), запасов (на 160091 тыс.руб.) и денежных средств (на 89917 тыс.руб.).
В 2015 году произошло значительное снижение дебиторской задолженности на 153991 тыс.руб. (на 43,9%), в 2016 году рост ее составил 89827 тыс.руб. (45,65%).
Сумма запасов в 2015 году возросла на 384,24%, что связано с заключением контрактов на строительство и реконструкцию.
В структуре активов наибольший вес в течение трех лет имеют оборотные активы (92,31% - в 2014 году, 94,49% - в 2015 году, 98,46 - в 2016 году).
В структуре оборотных активов наибольшую долю в 2015-2016 гг. имеют запасы, что обусловлено спецификой деятельности организации. Доля запасов в 2016 году снизилась с 63,08% до 55,62%.
Также значительную долю составляет дебиторская задолженность, доля которой в 2016 году составила 35,41%. Доля собственного капитала крайне низкая - 3,09% в 2016 году.
Анализ баланса показал, что в источниках финансирования организации преобладают краткосрочные обязательства.
В 2015 году выручка возросла на 420470 тыс.руб. за счет роста платежей по выполненным контрактам, в 2016 году произошло ее снижение на 23,18 % (261933 тыс.руб.) в связи с уменьшением числа заказов.
В 2014 году организация сформировала отрицательную чистую прибыль за счет отложенных налоговых обязательств и штрафных санкций. В 2015 году чистая прибыль составила 15906 тыс.руб., в 2016 году 5152 тыс.руб.
За счет снижения выручки прибыль от продаж снизилась на 5969 тыс.руб., за счет снижения себестоимости возросла на 3141 тыс.руб., за счет сокращения коммерческих расходов возросла на 3222 тыс.руб.
Финансовое состояние организации характеризуется как неустойчивое на протяжение всего анализируемого периода.
Предприятие относится к безусловно несостоятельным, показатели рентабельности очень низкие, показатели ликвидности и финансовой устойчивости не соответствую нормативным значениям, что говорит о необходимости принятия мер по улучшению финансового состояния.
Доля государственных заказов в валовой выручке составляет 70,4%, при этом сумма договора практически при каждой реализации услуг меньше фактических затрат, что говорит об убыточности направления. Фактически организация ООО «СтройПрактик» имеет стабильный объем заказов, которые в итоге нерентабельны.
Исходя из анализа себестоимости и валовой прибыли на наш взгляд, производство кровельных работ является экономически не выгодным для предприятия.
Как вариант повышения экономической эффективности деятельности организации, следует отказаться от выполнения кровельных работ. Рентабельность продаж по валовой прибыли увеличится с 4,68% до 5,36%, чистая прибыль предприятии увеличится на 4096 тыс.руб. и составит 9248 тыс.руб.
Смена поставщика строительных материалов позволит увеличить чистую прибыль на 7470 тыс.руб., прибыль от продаж - на 9337 тыс.руб. При этом рентабельность продаж по валовой прибыли возрастет с 4,68% до 5,75%.
Также следует обратить внимание на сокращение внутрисменных простоев. Предлагаемое мероприятие позволит увеличить чистую прибыль на 5684 тыс.руб., прибыль от продаж - на 7104 тыс.руб. При этом рентабельность продаж по валовой прибыли возрастет с 4,68% до 5,45%.
В рамках сокращения расходов следует уделить внимание нормированию управленческих расходов, что позволит увеличить чистую прибыль на 271 тыс.руб., прибыль от продаж - на 338 тыс.руб.
После внедрения предложенных направлений показатель обеспеченности собственными оборотными средствами возрастает, но не достигает нормативного значения, что говорит о том, что для роста финансовой устойчивости необходимы более кардинальные меры, например пересмотр финансовой политики в сторону снижения кредиторской задолженности за счет отказа от нерентабельных заказов.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
