Введение 10
Обзор литературы 12
1 Особенности бухгалтерского учёта и отчетности в коммерческих банках 13
1.1 Принципы ведения бухгалтерского учёта в коммерческом банке 13
1.2 Виды бухгалтерского отчетности коммерческого банка и порядок ее
предоставления 19
1.3 Структура и принципы построения бухгалтерского баланса в коммерческих
банках 24
2 Анализ баланса банка на основе публикуемой бухгалтерской отчетности 32
2.1 Методика и этапы анализа бухгалтерского баланса банка 32
2.2 Анализ состава и структуры активов и пассивов банка 38
1.3 Проведение анализа динамики баланса банка 44
3 Анализ и оценка финансового состояния коммерческого банка ООО «Хоум
Кредит энд Финанс Банк» по данным баланса 52
3.1 Экономическая характеристика банка 52
3.2 Анализ динамики баланса банка 56
3.3 Пути совершенствования управления активами и пассивами банка 64
Социальная ответственность 73
Заключение 83
Список использованных источников 86
Приложение А 90
Бухгалтерский баланс ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» 90
Приложение Б 92
Сведения об обязательных банковских нормативах ООО «Хоум Кредит энд
Финанс Банк" 92
Приложение В 94
Отчёт о движении денежных средств ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» . 94
Объектом исследования является деятельность коммерческих банков,
бухгалтерский баланс банков.
Цель работы – изучение организации бухгалтерского учёта в коммерческих банках и особенности построения бухгалтерского баланса на примере
ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк».
В процессе исследования проводилось изучение бухгалтерского учёта
коммерческого банка и его структуры баланса.
В результате исследования были изучены бухгалтерский учёт и особенности построения бухгалтерского баланса в банке.
Область применения: коммерческий банк.
Экономическая эффективность/значимость работы заключается в том,
что информация, содержащиеся в данной работе, может быть полезна бухгалтерам и экономистам кредитных организаций.
Введение
Банковская система на сегодняшний день - это одна из самых важных
сфер национального хозяйства любого развитого государства. По праву центральное место в современной банковской системе принадлежит коммерческим
банкам, которые предоставляют своим клиентам полный комплекс финансового обслуживания, объемы, качество и скорость которого постоянно совершенствуются и возрастают благодаря внедрению и применению современных технологий.
Стабилизация роста денежной массы является залогом снижения темпов
инфляции, обеспечения постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения могут воздействовать на экономику народного хозяйства
самым эффективным образом.
В современных условиях банковской системы России, ужесточения конкуренции на рынке банковских услуг, а также увеличения банкротств банков,
возникает потребность у работников системы и клиентов иметь достоверную
информацию о финансовом состоянии банков, тенденциях изменения ликвидности и платежеспособности, а также причин и факторов, оказывающих влияние на их изменение.
Баланс коммерческого банка это бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных, привлеченных и одолженных средств банка,
их размещение в кредитные и другие активные операции. Банковские балансы
являются коммерческой информацией и отвечают ее основным требованиям. В
процессе построения банковских балансов используются принципы группировки операций по экономически однородным признакам.
На основание данных, приведенных в бухгалтерском балансе банков,
осуществляя сравнение источников образования финансовых ресурсов, их размещение, структуры активов и обязательств, можно определить и проанализировать финансовое состояние банка, его ликвидность, платежеспособность и
финансовую устойчивость. От состояния и структуры разделов и статей актива11
и пассива зависит уровень ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и конкурентоспособности банков, которые, в свою очередь, зависят
от финансово-хозяйственной деятельности банков.
Актуальность исследования темы настоящей работы обусловлена основными отличиями правил ведения бухгалтерского учета кредитными организациями от правил ведения бухгалтерского учета бюджетными и прочими организациями, а, следовательно, отличен и порядок отображения показателей в
бухгалтерском балансе.
Целью данной дипломной работы изучение организации бухгалтерского
учёта в коммерческих банках, особенности построения бухгалтерского баланса
на примере ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк». Для выполнения данной цели было поставлено несколько задач, таких как:
1. Рассмотрение и изучение бухгалтерского учёта в банках
2. Изучение видов бухгалтерской отчётности в коммерческих банках
3. Рассмотрение структуры банковского баланса
4. Провести анализ бухгалтерского баланса Банка
В данной дипломной работе объектом исследования является деятельность коммерческих банков, бухгалтерский баланс банков.
Банковская деятельность – это одна из сфер жизнедеятельности общества, требующая внешней регуляции, осуществляемой в основном государством.
Для успешного развития экономики всего государства необходимо обеспечение
стабильности и ликвидности всех действующих в стране кредитных организаций. Но каждый коммерческий банк, совершая активные банковские операции,
сталкивается с рисками, которые могут привести к банкротству, закрытию банка. Именно поэтому, чтобы адекватно управлять рисками и осуществлять контроль за наличием достаточного капитала и резервов для страхования кредитных рисков необходимо должное регулирование банковской системы.
В настоящее время важную роль в регулировании и контроле деятельности всей банковской системы играют нормы и нормативы, устанавливаемые
Банком России. С помощью таких экономически обоснованных требований, закрепленных в нормах и нормативах, обеспечивается стабильность и надежность
всей банковской системы в целом, обнаружение на ранней стадии возникновения проблем в кредитных организациях, обострение которых может вызвать их
несостоятельность и банкротство, защита интересов клиентов банков, тем самым стимулирование развитие производства и благосостояния населения.
Бухгалтерский баланс коммерческого банка – это одна из основных
форм финансовой отчетности, в которой отражается объем и состояние собственных и привлеченных средств банка (пассив баланса) и их размещение в активах организации. Баланс является не только средством отчетности и анализа,
но и средством информации о коммерческой деятельности, уровня организации
банковского менеджмента, а также для фактических и потенциальных клиентов, получения необходимой информации о финансовом состоянии банка.
На основании данных приведенных в бухгалтерском балансе банков,
осуществляя сравнение источников образования финансовых ресурсов, их размещение, структуры активов и обязательств, можно определить и проанализировать финансовое состояние банка, его ликвидность, платежеспособность и84
финансовую устойчивость. От состояния и структуры разделов и статей актива
и пассива зависит уровень ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и конкурентоспособности банков, которые, в свою очередь, зависят
от финансово-хозяйственной деятельности банков
В данной дипломной работе был рассмотрен и проведён анализ бухгалтерского баланса ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк».
Проведя анализ бухгалтерского баланса ООО «Хоум Кредит энд Финанс
банк» можно сказать, что банк всегда старается сохранить свои позиции на финансовом рынке и обеспечить выполнение программ развития банка, которые
требуют существенных капиталовложений, финансируемых из прибыли. Помимо этого, банк стремится предоставлять разнообразные и качественные услуги своим клиентам, обеспечить сохранность доверенных ему средств и определить свою стратегию на рынках банковских услуг как рост объемов операций
на освоенных рынках с одновременным расширением ассортимента предоставляемых услуг.
Таким образом, существует несколько подходов для того, чтобы проанализировать деятельность коммерческих банков. С помощью оперативного количественного анализа динамики и структуры статей банковского баланса,
можно получить точную и объективную оценку деятельности банка.
Проведенный в работе анализ пассива банка отражает источники собственных и привлеченных средств, так как объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов.
Основную часть привлеченных ресурсов ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» составляют депозиты, то есть те денежные средства, которые вносятся в банк клиентами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.
Проведенный анализ баланса ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» говорит о том, что в сформировавшейся ситуации с целью улучшения эффектив-85
ности деятельности банка и реализации поставленных задач, необходимо провести следующие мероприятия:
1. увеличение объемов по кредитованию физических и юридических
лиц;
2. сократить разрыв между активами и пассивами, с целью минимизации
процентного риска;
3. нужно разработать такие меры, чтобы они позволили повысить темпы
роста собственного капитала;
4. снизить внутреннюю стоимость операций с помощью оптимизации
функциональных расходов банка.
Бухгалтерский баланс, можно сказать, является «фотографией» финансового состояния коммерческого банка, где структурировано, представлены
данные со всех счетов бухгалтерского учета. Сравнивая бухгалтерские балансы
за разные отчетные периоды, можно увидеть тенденцию и направление развития коммерческого банка. Анализируя конкретные статьи, можно определить
ликвидность, платежеспособность, рентабельность коммерческого банка. Таким образом, методика анализа банковской деятельности на основании «чтения» баланса обеспечивает высокую аналитичность информационной базы.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
