ИССЛЕДОВАНИЕ ОФФШОРНОГО БИЗНЕСА КАК МИРОВОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО ЯВЛЕНИЯ (на примере опыта Российской Федерации)
|
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ ОФФШОРНОГО БИЗНЕСА ... 11
1.1 Оффшорный бизнес как мировое экономическое явление 11
1.2 Эволюционные этапы организации оффшорного бизнеса 17
1.3 Классификация стран-оффшоров 22
2 АНАЛИЗ УСЛОВИЙ ОРГАНИЗАЦИИ И ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ
ОФФШОРНОГО БИЗНЕСА В МИРЕ 29
2.1 Анализ групп стран со стопроцентной оффшорной юрисдикцией 29
2.2 Анализ групп стран со льготным режимом налогообложения 35
2.3 Анализ групп стран с административно-территориальными образованиями 38
2.4 Анализ групп стран с нетрадиционными оффшорными зонами 46
3 ОСОБЕННОСТИ ОПТИМИЗАЦИИ РОССИЙСКОЙ ЭКОНОМИКИ В
УСЛОВИЯХ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ С ОФФШОРАМИ 50
3.1 Структуризация проблем экономики России в условиях в условиях
взаимодействия с оффшорами 50
3.2 Методы и инструменты оптимизации российской экономики в условиях
существования мирового оффшорного бизнеса 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 75
1.1 Оффшорный бизнес как мировое экономическое явление 11
1.2 Эволюционные этапы организации оффшорного бизнеса 17
1.3 Классификация стран-оффшоров 22
2 АНАЛИЗ УСЛОВИЙ ОРГАНИЗАЦИИ И ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ
ОФФШОРНОГО БИЗНЕСА В МИРЕ 29
2.1 Анализ групп стран со стопроцентной оффшорной юрисдикцией 29
2.2 Анализ групп стран со льготным режимом налогообложения 35
2.3 Анализ групп стран с административно-территориальными образованиями 38
2.4 Анализ групп стран с нетрадиционными оффшорными зонами 46
3 ОСОБЕННОСТИ ОПТИМИЗАЦИИ РОССИЙСКОЙ ЭКОНОМИКИ В
УСЛОВИЯХ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ С ОФФШОРАМИ 50
3.1 Структуризация проблем экономики России в условиях в условиях
взаимодействия с оффшорами 50
3.2 Методы и инструменты оптимизации российской экономики в условиях
существования мирового оффшорного бизнеса 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 75
Реферат
Магистерской диссертации Ивана Игоревича Якушева по магистерской программе 080801.68 «Международная экономика» направления 38.04.01 «Экономика» квалификация «Магистр экономики» на тему «Исследование оффшорного бизнеса как мирового экономического явления (на примере опыта Российской Федерации)»
Целью данной магистерской диссертации является исследование мирового оффшорного бизнеса как экономического явления, выявление экономических проблем в условиях взаимодействия с оффшорами, а так же анализ методов и инструментов оптимизации экономики в условиях существования мирового оффшорного бизнеса.
Объектом исследования является оффшорный бизнес как экономическое явление.
Предметом исследования - теоретические и методологические аспекты организации, трансформации и функционирования оффшорного бизнеса.
Теоретико-методологическую базу исследования составил системный подход, опираясь на который мы рассмотрели условия организация и функционирования оффшорных юрисдикций в ряде государств и сформировали общее представление о данном экономическом явлении. Проводились изучение и теоретический анализ литературы по проблеме исследования. С помощью сравнительного метода классифицированы оффшорные юрисдикции по различным признакам.
Практическое значение работы. Содержащиеся в исследовании положения, выводы и предложения могут быть использованы российскими организациями, осуществляющими хозяйственную и иную деятельность; научными учреждениями государственных органов РФ, принимающих решения во внешнеэкономической деятельности и в области обеспечения экономической безопасности государства. Настоящая диссертация также может быть использована в образовательных целях - в качестве учебного пособия для преподавания курсов «Мировая экономика», «Финансовый менеджмент» и др.
Элементы научной новизны магистерской диссертации состоят в следующем:
• Дополнено и адаптировано к российской специфике определение
оффшорного бизнеса как экономического явления, которое закреплено в налоговом законодательстве Кипра;
• предложены терминологические понятия «оффшорная компания», «оффшорная зона». Выявлен и обоснован наиболее уместный для целей настоящей работы вариант классификации оффшорных юрисдикций. За основу мы берем критерий, с помощью которого осуществляется их классификация по содержанию финансово-экономической деятельности;
• выявлены и обоснованы методы и инструменты оптимизации и регулирования оффшорного бизнеса, необходимые для построения системы регулирования в отношении оффшорной практики. Данный комплекс мер основывается как на законодательных инициативах, так и на действиях по повышению инвестиционной привлекательности российских территорий.
В первой главе обобщены теоретические аспекты организации, трансформации и функционирования оффшорного бизнеса как мирового экономического явления. Во второй главе проведен анализ условий организации и функционирования оффшорного бизнеса в мире по группам стран-оффшоров. Третья глава включает в себя особенности оптимизации российской экономики в условиях взаимодействия с оффшорами.
В русском языке термины «оффшор», «оффшорная зона» заимствованы из английского, в котором «off-shore» дословно переводится, как «вне берега», «изолированный». В экономической литературе этот термин используется для определения одной из разновидностей специфических экономических зон, на территории которой для компаний, принадлежащих иностранным лицам, действуют налоговые, инвестиционные, таможенные и другие льготы.
В общем смысле «оффшор» - это способ ведения бизнеса, планирования налогов. Является ли оффшорная деятельность законной - определяется рамками законодательства конкретной территории. Одна из преимущественных особенностей оффшорных зон это - анонимность ведения бизнеса, простота финансовой отчетности.
В настоящее время оффшорные зоны и связанные с ними способы ведения хозяйственно-экономической деятельности вошли в современную экономику. Оффшорный бизнес приобрел масштабы планетарного явления, а оффшорные зоны стали неотъемлемой частью мировой экономической системы и национальных экономик многих, и в высокоразвитых стран. В оффшорных финансовых центрах сосредоточились значительные капиталы, оказывающие влияние на происходящие во всем мире процессы.
Обусловлено это различными факторами. Главной движущей силой возникновения и постоянного развития оффшорного бизнеса является объективное противоречие между желанием правительств контролировать экономическую ситуацию в своих странах и нежеланием граждан быть подконтрольными и отдавать часть своей прибыли в виде налогов.
Бесконтрольное и неоправданное использование оффшорного бизнеса в рамках конкретной национальной экономики, порожденное бездействием или неверными действиями властей, может привести к невосполнимому оттоку капиталов и обнищанию государства. Поэтому очень важным представляется изучение мирового опыта, накопленного в этой сфере, а чтобы понять механизм функционирования оффшорного бизнеса, следует рассмотреть основные виды оффшорных зон и особенности их организации и функционирования. Таким образом, проблемы, связанные с оффшорными зонами и в целом с оффшорным бизнесом, в России на сегодня являются одними из самых актуальных. От их успешного решения во многом зависит экономическая безопасность страны, поскольку только вооружившись видением полной и объективной картины происходящего, можно принять адекватное решение.
При всей актуальности данной проблемы она представляется еще недостаточно изученной, хотя в последнее время оффшорный бизнес является объектом пристального изучения экономистов, аналитиков, политологов, юристов.В связи с чем актуализируется проблема оптимизации национальной экономики государств в условиях существования мирового оффшорного бизнеса.
В современной экономической литературе можно встретить значительный объем научных публикаций, посвященных данной проблематике. Однако, в большинстве случаев эти труды созданы специалистами-практиками и не носят научно-теоретического характера. Многие публикации на проверку оказываются скрытой рекламой фирм, которые предлагают услуги по продаже и регистрации оффшорных компаний. На сегодняшний день недостаточно исследований, посвященных изучаемой тематике.
В российской и зарубежной экономической литературе до сих пор отсутствует комплексный анализ перспектив развития оффшорного бизнеса, самого механизма оффшорной деятельности и его регулирования, как в оффшорных юрисдикциях, так и в оффшорных странах экспортерах капитала. Из аналитических работ по проблемам оффшорной деятельности наиболее полными и
информативными, на наш взгляд, являются работы таких исследователей как С.А. Басова, И.Б. Соколов, А.С. Нешитой, А.А. Шевчук, в которых исследуются
проблемы организации и функционирования и развития оффшорного бизнеса в глобальном масштабе.
В настоящее время исследования оффшорного бизнеса продолжает ряд ученых: К.В. Привалов, К.Г. Татулов, И.Б. Туруев, А.В. Шаврови др.
Общетеоретическое осмысление проблем оффшорного бизнеса представлено в работах Н.Ю. Танющевой, И.С. Алексеева, В.П. Соломина и др.
Объектом исследования является оффшорный бизнес как экономическое явление.
Предметом исследования -теоретические и методологические аспекты организации, трансформации и функционирования оффшорного бизнеса.
Целью данной магистерской диссертации является исследование мирового оффшорного бизнеса как экономического явления, выявление экономических проблем в условиях взаимодействия с оффшорами, а так же анализ методов и инструментов оптимизации экономики в условиях существования мирового оффшорного бизнеса.
Задачи исследования:
• обобщить теоретические аспекты организации оффшорного бизнеса;
• классифицировать оффшорные юрисдикции по различным признакам;
• проанализировать условия организации и функционирования оффшорного бизнеса в мировом масштабе;
• выявить проблемы российской экономики в условиях в условиях взаимодействия с оффшорами;
• рассмотреть методы и инструменты оптимизации экономики РФ в условиях существования мирового оффшорного бизнеса;
• определить отрицательное и положительное влияние оффшорного бизнеса на мировую экономику.
Теоретико-методологическую базу исследования составил системный подход, опираясь на который мы рассмотрели условия организация и функционирования оффшорных юрисдикций в ряде государств и сформировали общее представление о данном экономическом явлении. Проводились изучение и теоретический анализ литературы по проблеме исследования. С помощью
сравнительного метода классифицированы оффшорные юрисдикции по различным признакам.
Эмпирической базой исследования выступили нормативно-правовые акты, публикации и статьи, касающиеся вопросов оффшорного бизнеса как экономического явления.
Практическое значение работы. Содержащиеся в исследовании положения, выводы и предложения могут быть использованы российскими организациями, осуществляющими хозяйственную и иную деятельность; научными учреждениями государственных органов РФ, принимающих решения во внешнеэкономической деятельности и в области обеспечения экономической безопасности государства. Настоящая диссертация также может быть использована в образовательных целях - в качестве учебного пособия для преподавания курсов «Мировая экономика», «Финансовый менеджмент» и др.
Элементы научной новизны магистерской диссертации состоят в следующем:
• дополнено и адаптировано к российской специфике определение оффшорного бизнеса как экономического явления, которое закреплено в налоговом законодательстве Кипра.
• предложены терминологические понятия «оффшорная компания», «оффшорная зона». Выявлен и обоснован наиболее уместный для целей настоящей работы вариант классификации офшорных юрисдикций. За основу мы берем критерий, с помощью которого осуществляется их классификация по содержанию финансово-экономической деятельности;
• выявлены и обоснованы методы и инструменты оптимизации и регулирования оффшорного бизнеса, необходимые для построения системы регулирования в отношении оффшорной практики. Данный комплекс мер основывается как на законодательных инициативах, так и на действиях по повышению инвестиционной привлекательности российских территорий.
Структура работы. Данная диссертация объемом 83 страниц состоит из введения, трёх глав, заключения и списка использованной литературы, содержащего 80 наименований. В первой главе обобщены теоретические аспекты организации, трансформации и функционирования оффшорного бизнеса как мирового экономического явления. Рассмотрены эволюционные этапы организации и трансформации оффшорного бизнеса в мире и в России. Даны классификации оффшорных юрисдикций по различным критериям. Во второй главе проведен анализ условий организации и функционирования оффшорного бизнеса в мире по группам стран-оффшоров. Третья глава включает в себя особенности оптимизации российской экономики в условиях взаимодействия с оффшорами. Мы делаем структуризацию проблем экономики России в условиях взаимодействия с оффшорными юрисдикциями, а также изучаем методы и инструменты оптимизации экономики российского государства в условиях взаимодействия бизнеса РФ с оффшорами. И, в заключении, определяем отрицательное и положительное влияние оффшорного бизнеса на мировую экономику.
Магистерской диссертации Ивана Игоревича Якушева по магистерской программе 080801.68 «Международная экономика» направления 38.04.01 «Экономика» квалификация «Магистр экономики» на тему «Исследование оффшорного бизнеса как мирового экономического явления (на примере опыта Российской Федерации)»
Целью данной магистерской диссертации является исследование мирового оффшорного бизнеса как экономического явления, выявление экономических проблем в условиях взаимодействия с оффшорами, а так же анализ методов и инструментов оптимизации экономики в условиях существования мирового оффшорного бизнеса.
Объектом исследования является оффшорный бизнес как экономическое явление.
Предметом исследования - теоретические и методологические аспекты организации, трансформации и функционирования оффшорного бизнеса.
Теоретико-методологическую базу исследования составил системный подход, опираясь на который мы рассмотрели условия организация и функционирования оффшорных юрисдикций в ряде государств и сформировали общее представление о данном экономическом явлении. Проводились изучение и теоретический анализ литературы по проблеме исследования. С помощью сравнительного метода классифицированы оффшорные юрисдикции по различным признакам.
Практическое значение работы. Содержащиеся в исследовании положения, выводы и предложения могут быть использованы российскими организациями, осуществляющими хозяйственную и иную деятельность; научными учреждениями государственных органов РФ, принимающих решения во внешнеэкономической деятельности и в области обеспечения экономической безопасности государства. Настоящая диссертация также может быть использована в образовательных целях - в качестве учебного пособия для преподавания курсов «Мировая экономика», «Финансовый менеджмент» и др.
Элементы научной новизны магистерской диссертации состоят в следующем:
• Дополнено и адаптировано к российской специфике определение
оффшорного бизнеса как экономического явления, которое закреплено в налоговом законодательстве Кипра;
• предложены терминологические понятия «оффшорная компания», «оффшорная зона». Выявлен и обоснован наиболее уместный для целей настоящей работы вариант классификации оффшорных юрисдикций. За основу мы берем критерий, с помощью которого осуществляется их классификация по содержанию финансово-экономической деятельности;
• выявлены и обоснованы методы и инструменты оптимизации и регулирования оффшорного бизнеса, необходимые для построения системы регулирования в отношении оффшорной практики. Данный комплекс мер основывается как на законодательных инициативах, так и на действиях по повышению инвестиционной привлекательности российских территорий.
В первой главе обобщены теоретические аспекты организации, трансформации и функционирования оффшорного бизнеса как мирового экономического явления. Во второй главе проведен анализ условий организации и функционирования оффшорного бизнеса в мире по группам стран-оффшоров. Третья глава включает в себя особенности оптимизации российской экономики в условиях взаимодействия с оффшорами.
В русском языке термины «оффшор», «оффшорная зона» заимствованы из английского, в котором «off-shore» дословно переводится, как «вне берега», «изолированный». В экономической литературе этот термин используется для определения одной из разновидностей специфических экономических зон, на территории которой для компаний, принадлежащих иностранным лицам, действуют налоговые, инвестиционные, таможенные и другие льготы.
В общем смысле «оффшор» - это способ ведения бизнеса, планирования налогов. Является ли оффшорная деятельность законной - определяется рамками законодательства конкретной территории. Одна из преимущественных особенностей оффшорных зон это - анонимность ведения бизнеса, простота финансовой отчетности.
В настоящее время оффшорные зоны и связанные с ними способы ведения хозяйственно-экономической деятельности вошли в современную экономику. Оффшорный бизнес приобрел масштабы планетарного явления, а оффшорные зоны стали неотъемлемой частью мировой экономической системы и национальных экономик многих, и в высокоразвитых стран. В оффшорных финансовых центрах сосредоточились значительные капиталы, оказывающие влияние на происходящие во всем мире процессы.
Обусловлено это различными факторами. Главной движущей силой возникновения и постоянного развития оффшорного бизнеса является объективное противоречие между желанием правительств контролировать экономическую ситуацию в своих странах и нежеланием граждан быть подконтрольными и отдавать часть своей прибыли в виде налогов.
Бесконтрольное и неоправданное использование оффшорного бизнеса в рамках конкретной национальной экономики, порожденное бездействием или неверными действиями властей, может привести к невосполнимому оттоку капиталов и обнищанию государства. Поэтому очень важным представляется изучение мирового опыта, накопленного в этой сфере, а чтобы понять механизм функционирования оффшорного бизнеса, следует рассмотреть основные виды оффшорных зон и особенности их организации и функционирования. Таким образом, проблемы, связанные с оффшорными зонами и в целом с оффшорным бизнесом, в России на сегодня являются одними из самых актуальных. От их успешного решения во многом зависит экономическая безопасность страны, поскольку только вооружившись видением полной и объективной картины происходящего, можно принять адекватное решение.
При всей актуальности данной проблемы она представляется еще недостаточно изученной, хотя в последнее время оффшорный бизнес является объектом пристального изучения экономистов, аналитиков, политологов, юристов.В связи с чем актуализируется проблема оптимизации национальной экономики государств в условиях существования мирового оффшорного бизнеса.
В современной экономической литературе можно встретить значительный объем научных публикаций, посвященных данной проблематике. Однако, в большинстве случаев эти труды созданы специалистами-практиками и не носят научно-теоретического характера. Многие публикации на проверку оказываются скрытой рекламой фирм, которые предлагают услуги по продаже и регистрации оффшорных компаний. На сегодняшний день недостаточно исследований, посвященных изучаемой тематике.
В российской и зарубежной экономической литературе до сих пор отсутствует комплексный анализ перспектив развития оффшорного бизнеса, самого механизма оффшорной деятельности и его регулирования, как в оффшорных юрисдикциях, так и в оффшорных странах экспортерах капитала. Из аналитических работ по проблемам оффшорной деятельности наиболее полными и
информативными, на наш взгляд, являются работы таких исследователей как С.А. Басова, И.Б. Соколов, А.С. Нешитой, А.А. Шевчук, в которых исследуются
проблемы организации и функционирования и развития оффшорного бизнеса в глобальном масштабе.
В настоящее время исследования оффшорного бизнеса продолжает ряд ученых: К.В. Привалов, К.Г. Татулов, И.Б. Туруев, А.В. Шаврови др.
Общетеоретическое осмысление проблем оффшорного бизнеса представлено в работах Н.Ю. Танющевой, И.С. Алексеева, В.П. Соломина и др.
Объектом исследования является оффшорный бизнес как экономическое явление.
Предметом исследования -теоретические и методологические аспекты организации, трансформации и функционирования оффшорного бизнеса.
Целью данной магистерской диссертации является исследование мирового оффшорного бизнеса как экономического явления, выявление экономических проблем в условиях взаимодействия с оффшорами, а так же анализ методов и инструментов оптимизации экономики в условиях существования мирового оффшорного бизнеса.
Задачи исследования:
• обобщить теоретические аспекты организации оффшорного бизнеса;
• классифицировать оффшорные юрисдикции по различным признакам;
• проанализировать условия организации и функционирования оффшорного бизнеса в мировом масштабе;
• выявить проблемы российской экономики в условиях в условиях взаимодействия с оффшорами;
• рассмотреть методы и инструменты оптимизации экономики РФ в условиях существования мирового оффшорного бизнеса;
• определить отрицательное и положительное влияние оффшорного бизнеса на мировую экономику.
Теоретико-методологическую базу исследования составил системный подход, опираясь на который мы рассмотрели условия организация и функционирования оффшорных юрисдикций в ряде государств и сформировали общее представление о данном экономическом явлении. Проводились изучение и теоретический анализ литературы по проблеме исследования. С помощью
сравнительного метода классифицированы оффшорные юрисдикции по различным признакам.
Эмпирической базой исследования выступили нормативно-правовые акты, публикации и статьи, касающиеся вопросов оффшорного бизнеса как экономического явления.
Практическое значение работы. Содержащиеся в исследовании положения, выводы и предложения могут быть использованы российскими организациями, осуществляющими хозяйственную и иную деятельность; научными учреждениями государственных органов РФ, принимающих решения во внешнеэкономической деятельности и в области обеспечения экономической безопасности государства. Настоящая диссертация также может быть использована в образовательных целях - в качестве учебного пособия для преподавания курсов «Мировая экономика», «Финансовый менеджмент» и др.
Элементы научной новизны магистерской диссертации состоят в следующем:
• дополнено и адаптировано к российской специфике определение оффшорного бизнеса как экономического явления, которое закреплено в налоговом законодательстве Кипра.
• предложены терминологические понятия «оффшорная компания», «оффшорная зона». Выявлен и обоснован наиболее уместный для целей настоящей работы вариант классификации офшорных юрисдикций. За основу мы берем критерий, с помощью которого осуществляется их классификация по содержанию финансово-экономической деятельности;
• выявлены и обоснованы методы и инструменты оптимизации и регулирования оффшорного бизнеса, необходимые для построения системы регулирования в отношении оффшорной практики. Данный комплекс мер основывается как на законодательных инициативах, так и на действиях по повышению инвестиционной привлекательности российских территорий.
Структура работы. Данная диссертация объемом 83 страниц состоит из введения, трёх глав, заключения и списка использованной литературы, содержащего 80 наименований. В первой главе обобщены теоретические аспекты организации, трансформации и функционирования оффшорного бизнеса как мирового экономического явления. Рассмотрены эволюционные этапы организации и трансформации оффшорного бизнеса в мире и в России. Даны классификации оффшорных юрисдикций по различным критериям. Во второй главе проведен анализ условий организации и функционирования оффшорного бизнеса в мире по группам стран-оффшоров. Третья глава включает в себя особенности оптимизации российской экономики в условиях взаимодействия с оффшорами. Мы делаем структуризацию проблем экономики России в условиях взаимодействия с оффшорными юрисдикциями, а также изучаем методы и инструменты оптимизации экономики российского государства в условиях взаимодействия бизнеса РФ с оффшорами. И, в заключении, определяем отрицательное и положительное влияние оффшорного бизнеса на мировую экономику.
Возникновение регулирования оффшорного бизнеса в Российской Федерации связано с реформами в сфере валютного регулирования и валютного контроля, проводимыми Правительством и Центральным Банком РФ после кризиса августа 1998 года [40]. Принятые законы и указания разрабатывались в соответствии с требованиями ФАТФ и ОЭСР и к настоящему моменту практически полностью им удовлетворяют.
Становление оффшорного бизнеса в России несколько отстает от общемирового уровня, поскольку формирование государственного анти оффшорного регулирования завершено совсем недавно. Его обход осуществляется не с помощью инноваций, а благодаря традиционно недостаточному контролю над правоприменением. В ближайшее время можно ожидать начало нового этапа развития оффшорного бизнеса, поиск новых ниш в его применении.
Сторонники и противники оффшоров приводят весомые аргументы в поддержку своих позиций. Более того, положительными и отрицательными свойствами обладают отдельные признаки оффшоров, такие, как низкие налоги и непрозрачность. Вследствие этого отношение к оффшорам складывается исходя из собственных интересов агитирующей стороны. Официальная позиция большинства стран, в том числе почти всех развитых, заключается в поддержании негативного образа оффшоров, что соответствующим образом сказывается на общественной оценке их влияния на мировую экономику. Такая оценка небезосновательна и опирается на следующие факторы отрицательного влияния оффшоров на мировую экономику [64]:
• недобросовестная налоговая конкуренция, ущемление прав резидентов стран происхождения капитала;
• способствование оттоку капитала из национальных экономик, следовательно, снижение инвестиционной активности в странах происхождения капитала. В неблагоприятных экономических условиях офшоры повышают мобильность капитала, который, при определенных обстоятельствах, мог бы быть реинвестирован в стране своего происхождения;
• поддержка теневой экономики, так называемого «серого» и «черного» ее секторов, а также легализация доходов, полученных преступным путем - та часть эффектов оффшорного бизнеса, которая не имеет положительных сторон и используется как основная официальная причина для проведения анти оффшорной политики;
• социальные аспекты, основанные на восприятии обывателями оффшорной деятельности, в их понимании оффшоры - это инструмент увеличения социального расслоения в руках богатой части населения. Кроме того, снижение общего налогового бремени в мире ведет к усилению социального расслоения, в том числе к росту уровня бедности;
• финансирование экстремистской деятельности, в том числе терроризма. Непрозрачность ведет к возможности бесконтрольно финансировать любые организации, в том числе и преступные, что обуславливает выбор оффшоров как инструмента финансирования незаконной деятельности.
Оффшоры могут также оказывать на мировую экономику и положительное влияние в виде:
• активизации трансграничных финансовых потоков;
• ускорения оборота капиталов, улучшения аллокации капитала. Так,
высокие прибыли международных корпораций не в последнюю очередь определяются оптимизацией налогообложения, в том числе с
использованием оффшоров. Как следствие, улучшается ожидание
доходности компании, в нее больше инвестируют, растет курс акций;
• снижения общего налогового бремени в мире, а, следовательно, стимулирования экономической активности согласно основам экономической теории. На макроэкономическом уровне это можно описать как саморегуляцию мировой налоговой системы. Бизнес ищет возможности максимизировать прибыль, в том числе путем уменьшения налогов. Более того, упрощенные процедуры оффшоров способствуют снижению бюрократических барьеров во всем мире;
• снижения риска экспроприации для инвесторов, повышения стимулов для инвестиций, в том числе в страны, откуда в оффшоры капитал вывозился. При уверенности в сохранности капитала инвесторы охотнее вкладываются не только в российские ценные бумаги, но и в предприятия, а, следовательно, и в создание рабочих мест. При этом, куда бы ни вывозился капитал в виде прибыли, заработная плата работников предприятий платится на территории России, а с нее платятся налоги и повышается общее благосостояние населения;
• развития оффшорных государств, перераспределения богатства в мире. Малым островным государствам не в чем специализироваться в условиях жесткой конкурентной борьбы с развитыми государствами. Следовательно, они ищут возможность торговать преимуществами своего суверенитета. Слабая экономика и средний невысокий уровень жизни в оффшорах во многом полагаются на возможности развития финансовых услуг, поскольку для реального сектора у них нет ни научно-технического оснащения, ни образовательной базы, ни природных ресурсов;
• повышения конкурентоспособности компаний, использующих оффшоры.
Низкие налоги и возможность перебрасывать капитал по требуемым направлениям быстро и без лишней отчетности повышает как производительность, так и прибыльность компаний, способных
адаптироваться к существующим условиям мировой экономики. Не имеющие доступа к оффшорам, компании вынуждены соблюдать
законодательство обычных юрисдикций, которое часто несовершенно и усложняет хозяйственную деятельность.
Объективное сравнение положительных и отрицательных последствий деятельности оффшоров вряд ли возможно. Однако регулирующим органам очевидны в первую очередь отрицательные стороны оффшоров, в частности ущерб для государственного бюджета. Также присутствие в системе международных финансов таких неподконтрольных инструментов, как оффшоры, усложняет работу национальных и наднациональных органов проведения денежно-кредитной и налогово-бюджетной политики, и других институтов. В то же время бизнесу оффшоры приносят очень большую пользу, и для каждой отдельно взятой компании ее можно оценить. В условиях жесткой конкуренции сэкономленные налоги дают преимущество, позволяют компаниям получать прибыль, привлекать больше средств на бирже и т.д. А защита собственности придает хозяевам компаний «уверенность в завтрашнем дне», давая стимул работать и создавать рабочие места.
В данной исследовательской работе изучены теоретические и нормативно-правовые аспекты организации, трансформации и функционирования оффшорного бизнеса как мирового экономического явления, проведен анализ условий организации и функционирования оффшорного бизнеса в мире по группам оффшорных юрисдикций. А также изучена практика оптимизации национальной экономики государства в условиях взаимодействия с оффшорами на примере Российской Федерации. В рамках данного направления выделена структуризация проблем российской экономики, а также изучены методы и инструменты
оптимизации в условиях существования мирового оффшорного бизнеса. Определено отрицательное и положительное влияние оффшорного бизнеса на мировую экономику. В целом, поставленные в исследовательской работе задачи решены.
Текущая политическая обстановка диктует экономические «правила игры», и для оффшоров они хотя и неблагоприятны, но позволяют существовать и развиваться. Создавая новые финансовые и юридические схемы, оффшоры продолжают поддерживать хрупкий экономический баланс в мире.
Становление оффшорного бизнеса в России несколько отстает от общемирового уровня, поскольку формирование государственного анти оффшорного регулирования завершено совсем недавно. Его обход осуществляется не с помощью инноваций, а благодаря традиционно недостаточному контролю над правоприменением. В ближайшее время можно ожидать начало нового этапа развития оффшорного бизнеса, поиск новых ниш в его применении.
Сторонники и противники оффшоров приводят весомые аргументы в поддержку своих позиций. Более того, положительными и отрицательными свойствами обладают отдельные признаки оффшоров, такие, как низкие налоги и непрозрачность. Вследствие этого отношение к оффшорам складывается исходя из собственных интересов агитирующей стороны. Официальная позиция большинства стран, в том числе почти всех развитых, заключается в поддержании негативного образа оффшоров, что соответствующим образом сказывается на общественной оценке их влияния на мировую экономику. Такая оценка небезосновательна и опирается на следующие факторы отрицательного влияния оффшоров на мировую экономику [64]:
• недобросовестная налоговая конкуренция, ущемление прав резидентов стран происхождения капитала;
• способствование оттоку капитала из национальных экономик, следовательно, снижение инвестиционной активности в странах происхождения капитала. В неблагоприятных экономических условиях офшоры повышают мобильность капитала, который, при определенных обстоятельствах, мог бы быть реинвестирован в стране своего происхождения;
• поддержка теневой экономики, так называемого «серого» и «черного» ее секторов, а также легализация доходов, полученных преступным путем - та часть эффектов оффшорного бизнеса, которая не имеет положительных сторон и используется как основная официальная причина для проведения анти оффшорной политики;
• социальные аспекты, основанные на восприятии обывателями оффшорной деятельности, в их понимании оффшоры - это инструмент увеличения социального расслоения в руках богатой части населения. Кроме того, снижение общего налогового бремени в мире ведет к усилению социального расслоения, в том числе к росту уровня бедности;
• финансирование экстремистской деятельности, в том числе терроризма. Непрозрачность ведет к возможности бесконтрольно финансировать любые организации, в том числе и преступные, что обуславливает выбор оффшоров как инструмента финансирования незаконной деятельности.
Оффшоры могут также оказывать на мировую экономику и положительное влияние в виде:
• активизации трансграничных финансовых потоков;
• ускорения оборота капиталов, улучшения аллокации капитала. Так,
высокие прибыли международных корпораций не в последнюю очередь определяются оптимизацией налогообложения, в том числе с
использованием оффшоров. Как следствие, улучшается ожидание
доходности компании, в нее больше инвестируют, растет курс акций;
• снижения общего налогового бремени в мире, а, следовательно, стимулирования экономической активности согласно основам экономической теории. На макроэкономическом уровне это можно описать как саморегуляцию мировой налоговой системы. Бизнес ищет возможности максимизировать прибыль, в том числе путем уменьшения налогов. Более того, упрощенные процедуры оффшоров способствуют снижению бюрократических барьеров во всем мире;
• снижения риска экспроприации для инвесторов, повышения стимулов для инвестиций, в том числе в страны, откуда в оффшоры капитал вывозился. При уверенности в сохранности капитала инвесторы охотнее вкладываются не только в российские ценные бумаги, но и в предприятия, а, следовательно, и в создание рабочих мест. При этом, куда бы ни вывозился капитал в виде прибыли, заработная плата работников предприятий платится на территории России, а с нее платятся налоги и повышается общее благосостояние населения;
• развития оффшорных государств, перераспределения богатства в мире. Малым островным государствам не в чем специализироваться в условиях жесткой конкурентной борьбы с развитыми государствами. Следовательно, они ищут возможность торговать преимуществами своего суверенитета. Слабая экономика и средний невысокий уровень жизни в оффшорах во многом полагаются на возможности развития финансовых услуг, поскольку для реального сектора у них нет ни научно-технического оснащения, ни образовательной базы, ни природных ресурсов;
• повышения конкурентоспособности компаний, использующих оффшоры.
Низкие налоги и возможность перебрасывать капитал по требуемым направлениям быстро и без лишней отчетности повышает как производительность, так и прибыльность компаний, способных
адаптироваться к существующим условиям мировой экономики. Не имеющие доступа к оффшорам, компании вынуждены соблюдать
законодательство обычных юрисдикций, которое часто несовершенно и усложняет хозяйственную деятельность.
Объективное сравнение положительных и отрицательных последствий деятельности оффшоров вряд ли возможно. Однако регулирующим органам очевидны в первую очередь отрицательные стороны оффшоров, в частности ущерб для государственного бюджета. Также присутствие в системе международных финансов таких неподконтрольных инструментов, как оффшоры, усложняет работу национальных и наднациональных органов проведения денежно-кредитной и налогово-бюджетной политики, и других институтов. В то же время бизнесу оффшоры приносят очень большую пользу, и для каждой отдельно взятой компании ее можно оценить. В условиях жесткой конкуренции сэкономленные налоги дают преимущество, позволяют компаниям получать прибыль, привлекать больше средств на бирже и т.д. А защита собственности придает хозяевам компаний «уверенность в завтрашнем дне», давая стимул работать и создавать рабочие места.
В данной исследовательской работе изучены теоретические и нормативно-правовые аспекты организации, трансформации и функционирования оффшорного бизнеса как мирового экономического явления, проведен анализ условий организации и функционирования оффшорного бизнеса в мире по группам оффшорных юрисдикций. А также изучена практика оптимизации национальной экономики государства в условиях взаимодействия с оффшорами на примере Российской Федерации. В рамках данного направления выделена структуризация проблем российской экономики, а также изучены методы и инструменты
оптимизации в условиях существования мирового оффшорного бизнеса. Определено отрицательное и положительное влияние оффшорного бизнеса на мировую экономику. В целом, поставленные в исследовательской работе задачи решены.
Текущая политическая обстановка диктует экономические «правила игры», и для оффшоров они хотя и неблагоприятны, но позволяют существовать и развиваться. Создавая новые финансовые и юридические схемы, оффшоры продолжают поддерживать хрупкий экономический баланс в мире.
Подобные работы
- ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ТРАНСНАЦИОНАЛЬНЫХ КОРПОРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ(12.00.14 )
Диссертации (РГБ), налогообложение. Язык работы: Русский. Цена: 700 р. Год сдачи: 2001 - СОЗДАНИЕ И ФУНКЦИОНИРОВАНИЕ ОФФШОРНЫХ ЗОН В ЕВРОПЕ И ИХ ЗНАЧЕНИЕ ДЛЯ РОССИИ (08.00.14)
Диссертации (РГБ), мировая экономика. Язык работы: Русский. Цена: 700 р. Год сдачи: 2002 - СОЗДАНИЕ И ФУНКЦИОНИРОВАНИЕ ОФФШОРНЫХ ЗОН В ЕВРОПЕ И ИХ ЗНАЧЕНИЕ ДЛЯ РОССИИ
Диссертации (РГБ), мировая экономика. Язык работы: Русский. Цена: 500 р. Год сдачи: 2002 - Финансово-кредитные технологии развития особых экономических зон
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2018 - ВЛИЯНИЕ ОСОБЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЗОН НА РАЗВИТИЕ
ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ СВЯЗЕЙ РОССИИ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2018 - Эмиссия акций как метод привлечения инвестиций на промышленные предприятия народного хозяйства.(08.00.05.)
Диссертации (РГБ), экономика. Язык работы: Русский. Цена: 700 р. Год сдачи: 1999 - Роль таможенных органов в обеспечении экономической безопасности РФ
Дипломные работы, ВКР, таможенное право. Язык работы: Русский. Цена: 5900 р. Год сдачи: 2016 - ДИФФЕРЕНЦИАЦИЯ В УРОВНЕ СОЦИАЛЬНО - ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ СТРАН МИРА
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4385 р. Год сдачи: 2018 - Свободные экономические зоны как инструмент региональной политики
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4300 р. Год сдачи: 2017
Заказать работу
Заявка на оценку стоимости
Это краткая форма заказа. После ее заполнения вы перейдете на полную форму заказа работы
Каталог работ (149577)
- Бакалаврская работа (38342)
- Диссертация (978)
- Магистерская диссертация (22138)
- Дипломные работы, ВКР (60355)
- Главы к дипломным работам (2138)
- Курсовые работы (10522)
- Контрольные работы (6265)
- Отчеты по практике (1357)
- Рефераты (1481)
- Задачи, тесты, ПТК (631)
- Ответы на вопросы (155)
- Статьи, Эссе, Сочинения (942)
- Бизнес-планы (51)
- Презентации (106)
- РГР (84)
- Авторефераты (РГБ) (1692)
- Диссертации (РГБ) (1882)
- Прочее (458)
Новости
06.01.2018
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
Помощь в выполнении учебных и научных работ на заказ ОФОРМИТЬ ЗАКАЗ
дальше»» Все новости
Статьи
- Где лучше заказывать диссертации и дипломные?
- Выполнение научных статей
- Подготовка диссертаций
- Подводные камни при написании магистерской работы
- Помощь в выполнении дипломных работ
»» Все статьи
Заказать работу
Заявка на оценку стоимости
Это краткая форма заказа. После ее заполнения вы перейдете на полную форму заказа работы
