Работа сделана на примере УФНС России по Алтайскому краю.
Проведен анализ влияния системы налогообложения на ее эффективность предпринимательской деятельности в Алтайском крае за 2019-2021 годы.
Рассмотрены проблемы налогообложения субъектов предпринимательства в Алтайском крае.
Даны предложения по совершенствованию системы налогообложения предпринимателей Алтайского края.
Есть приложения.
Есть доклад и презентация к защите.
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы управления системой налогов и анализ ее влияния на предпринимательскую деятельность 6
1.1 Понятие и содержание системы налогов 6
1.2 Особенности налогообложения субъектов предпринимательства в России на современном этапе 11
1.3 Оценка влияния системы налогов на предпринимательскую деятельность: проблемы и перспективы 19
Глава 2. Анализ влияния системы налогов на развитие предпринимательской деятельности на примере УФНС России по Алтайскому краю 26
2.1 Организационная характеристика УФНС России по Алтайскому краю 26
2.2 Оценка тенденций развития предпринимательской деятельности в Алтайском крае и анализа влияния системы налогообложения на ее эффективность 29
2.3 Проблемы налогообложения субъектов предпринимательства в Алтайском крае 39
2.4 Предложения по совершенствованию системы налогообложения предпринимателей Алтайского края 42
Заключение 47
Список использованных источников 52
Приложения 56
Приложение 1 57
Приложение 2 58
Приложение 3 60
Целью выпускной квалификационной работы является исследование влияния системы налогообложения на предпринимательскую деятельности и разработка рекомендаций по совершенствованию действующих режимов налогообложения.
Задачами работы стали:
1. изучить понятие и содержание системы налогов;
2. охарактеризовать особенности налогообложения субъектов предпринимательства в России на современном этапе;
3. оценить влияние системы налогов на предпринимательской, охарактеризовать проблемы и изучить перспективы регулирования;
4. представить организационную характеристику УФНС по Алтайскому краю;
5. охарактеризовать тенденции развития предпринимательской деятельности в России и определить влияние налогообложения на работу современных предпринимателей;
6. исследовать проблемы налогообложения субъектов предпринимательской деятельности;
7. разработать рекомендации по совершенствованию порядка налогообложения субъектов предпринимательской деятельности в целях повышения эффективности их работы.
Объектом исследования является УФНС России по Алтайскому краю.
Предмет исследования – влияние системы налогообложения на эффективность предпринимательской деятельности в Алтайском крае.
Для исследования были использованы методы: описания, сравнения, анализа, синтеза, вторичного анализа. Совокупность данных методов позволяет в полном объеме исследовать тему выпускной квалификационной работы. Среди количественных методов исследования можно выделить методы статистического наблюдения, сводки и группировки первичных данных, среди качественных – метод опроса, анкетирования.
Информационной базой для выполнения работы стали учебники, учебные пособия, монографии по национальной и региональной экономике, финансам, налогообложению, также были использованы материалы периодической печати и материалы УФНС России по Алтайскому краю.
Выпускная квалификационная работа включает в себя введение, основную часть, заключение и список использованных источников.
Представленный анализ позволяет утверждать, что среди субъектов малого предпринимательства большинство субъектов применяют упрощенную систему налогообложения. Налог, взимаемый в связи с применением УСН, является одним из основных налогов, уплачиваемых субъектами малого и среднего предпринимательства. Сумма налогов, взимаемых в связи с применением УСН, на протяжении анализируемого периода стабильной увеличивается. В 2021 году сумма собранных налогов, взымаемых в связи с применением УСН, увеличилась на 48 % и составит 7273,143 млн. рублей.
Для предпринимателей создаются благоприятные условия для ведения предпринимательской деятельности. Например, в Алтайском крае предусмотрен ряд пониженных ставок налогообложения при применении УСН. Дифференциация определена по видам предпринимательской деятельности. Закон Алтайского края от 30.11.2017 № 89-ЗС «О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Алтайском края» устанавливает ряд пониженных ставок.
Налогоплательщики, осуществляющие льготируемые виды экономической деятельности и являющиеся членами сельскохозяйственных кооперативов, вправе понижать ставку налога на 0,5% за каждого шестого и последующих наемных работников. При этом размер налоговой ставки не может быть меньше 1% в случае, если объектом налогообложения признаются «доходы», и меньше 5%, если объектом налогообложения признаются «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Недостатком применения льготного режима является отсутствие дифференциации по уровню выручки.
Представленный анализ позволяет утверждать, что в Алтайском крае применяются следующие методы стимулирования предпринимательской деятельности:
предоставление налоговых льгот и пониженных ставок налогообложения для отдельных субъектов предпринимательской деятельности;
применение налоговых каникул;
предоставление инвестиционного налогового кредита на налогу на прибыль организаций.
В настоящий момент предприниматели Алтайского края сталкиваются с такими проблемами как высокий уровень налоговой нагрузки, ограниченность финансовых средств, низкий уровень информационной и консультационной поддержки.
Существенной является проблема высоких затрат на развитие отдельных видов предпринимательской деятельности, в частности сельского хозяйства.
Сельскохозяйственные предприниматели нуждаются в формировании отдельной программы поддержки, минимизации налогов и предоставления иных мер стимулирования предпринимательской деятельности.
Перспективной задачей в Алтайском крае должно стать увеличение неналоговых доходов. Управление налоговой системой должно носить комплексный характер и должно решать множество различных задач в целях формирования благоприятного предпринимательского климата.
Основной проблемой является высокий уровень налоговой нагрузки, затрудняющий осуществление предпринимательской деятельности. Для решения данной проблемы может быть предложена дифференциация налоговых ставок в зависимости от процента снижения выручки.
При участии налоговых органов также может быть организована выдача льготного кредита в целях исключения недостатка финансовых средств.
Многие современные предприниматели испытывают сложности при получении кредита по причине невозможности подтверждения доходов. При содействии налоговых органов многие предприниматели смогут получить льготный кредит.
Также при поддержке налоговых органов могут быть проведены и организованы системы Интернет-продаж, путем организации выставок и ярмарок местных товаропроизводителей. Особенно актуально это станет для тех предприятий, которые испытывают сложно внедрения эффективной системы стимулирования сбыта. Требуется предложить налоговые меры поддержки для сельскохозяйственных производителей. В данном ключе могут быть использованы все вышеперечисленные меры, а также меры по отсрочке платежей.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
