Современная система имущественных налогов представлена налогообложением капитала и собственности, которая осуществляется в развитых странах с помощью следующих групп налогов: налога на личное состояние, налогов на наследство и дарения, налога на прирост капитала, налогов на конкретные виды имущества (поземельного, со строений).
Имущественные налоги являются основным источником государственного бюджета. Более того, представленная группа налогов играет существенную роль в системе местного налогообложения, что позволяет производить строительство и ремонт инфраструктуры, то есть компенсировать расходы, необходимые как для обеспечения нормальной жизни граждан, так и на содержание самой недвижимости.
В первом разделе мы пришли к выводу, что имущество является одним из наиболее стабильных объектов налогообложения по сравнению с другими объектами (доход, добавленная стоимость), обложение имущества стимулируют более эффективное его использование; его труднее скрыть от налогообложения. За время действия законодательства, регулирующего налогообложение имущества, было внесено множество поправок и изменений, уже приведших к расширению сферы действия имущественных налогов и налогооблагаемой базы.
За период 2014-2016 гг. сложился негативный тренд поступления налоговых платежей в бюджетную систему РФ. Особенно это касается налоговых поступлений связанных с бизнесом и добывающим сектором экономики. Данный факт может быть связан как с сокращением прибыли предприятий, снижением объема добычи ресурсов, так и с уходом с легального рынка в теневой тех предпринимателей, которые желают минимизировать налоговые расходы. Сохранение негативного тренда может усугубиться в 2014 г. в связи с геополитической ситуацией и наложенными в отношении РФ санкциями, а так же с возможным увеличением налогового бремени на бизнес, повышением ставки рефинансирования. С другой стороны дешевеющая национальная валюта может повысить объем собираемости налогов по НДПИ и других экспортных компаний.
В результате проведенного анализа можно констатировать увеличение доли налога на доходы физических лиц, акцизов и имущественных налогов, в общем объеме поступлений налоговых платежей поступивших в бюджетную систему РФ в 2014-2016 гг. и анализ структуры налоговых поступлений показал, что:
- налог на доходы физических лиц в общей структуре налоговых поступлений имеет тенденцию к повышению, так в 2014 г. он составлял 20,5%, в 2015 г. - 20,6%, а в 2016 г. - 22,1%. Рост составил 1,5%;
- налог на добавленную стоимость снижался в общем объеме налоговых поступлений, так в 2014 г. он составлял 18%, в 2015 г. - 17,2%, а в 2016 г. - 16,5%. Снижение составило 1,5%;
- доля акцизов увеличивалась с 6,2% в 2014 г., до 7,2% в 2015 г. и до 8,4% в 2016 г. Рост составил 2,2%;
- доля имущественных налогов росла незначительно, так в 2014 г. она
составляла 7%, в 2015 г. - 7,2%, а в 2016 г. - 7,9%. Рост составил 0,9%;
С целью улучшения финансового состояния ИФНС предлагается следующее:
- вовлечь в налоговый оборот максимально возможное количество объектов и субъектов обложения имущественными налогами;
- ввести единое налоговое уведомление по уплате налогов по всему недвижимому имуществу, правообладателем которого является конкретный налогоплательщик;
- предусмотреть освобождение от обложения налогом на имущество организаций высокотехнологичного оборудования в целях стимулирования инновационного развития предприятий всех отраслей экономики;
- все подходы необходимо научно обосновать и применять их в соответствии со ставками земельного налога. Для увеличения общественного богатства необходимо сделать землю очень дорогой, особенно для зарубежных инвесторов, стоимость должна напрямую зависеть от сроков аренды;
- обеспечить информационное взаимодействие налоговых органов с организациями, регистрирующими сделки с недвижимым имуществом, нотариусами, автомобильными инспекциями.
Анализ вышеуказанные показателей позволяет сделать вывод, что не все налогоплательщики в установленные законодательством сроки уплачивают налоги. Причины заключаются в следующем: недостаточное информирование о сроках уплаты, отсутствие налоговых уведомлений в почтовых ящиках, иногда - безответственность.
Современные технологии позволяют не тратить драгоценное время, простаивая в очередях налоговой инспекции для получения квитанций на оплату налогов. Все больше налогоплательщиков города Набережные Челны активно пользуются возможностями онлайн - сервиса сайта ФНС России, где, узнав о возможностях новой услуги для физических лиц - «Личном кабинете налогоплательщика», все чаще подключаются к нему. Ведь каждый из нас, не выходя из дома, может получить доступ к своему налоговому досье, в котором содержится актуальная информация об объектах имущества и транспортных средствах, а также о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей.
Помимо всего, ресурс дает возможность контролировать правильность начисления налогов и достоверность данных об объектах налогообложения, а также распечатывать и оплачивать налоговые платежи в режиме онлайн.
Таким образом, оценивая налоговую систему нельзя не учитывать, что она представляет собой сложный, эволюционный социальный феномен, тесно связанный с состоянием российской экономики. Задачи налоговой системы меняются с учетом политических, экономических и социальных требований, предъявляемых к ней.


Купить