Введение 4
1. Теоретические аспекты изучения и анализа доходов и расходов
коммерческого банка 6
1.1 Классификация доходов и расходов банка и информационная база их анализа 6
1.2. Доходы и расходы в деятельности банка как факторы формирования его
прибыли 14
1.3. Теоретические аспекты управления доходами и расходами
коммерческих банков 18
2. Анализ доходов, расходов банка и оценка системы их регулирования в АО «Россельхозбанк» 29
2.1. Краткая характеристика и основные показатели деятельности АО
«Россельхозбанк» 29
2.2. Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов АО
«Россельхозбанк» 34
2.3 Оценка эффективности системы регулирования доходов и расходов АО «Россельхозбанк» и ее влияния на формирование прибыли банка как обобщающего показателя его деятельности 45
3. Направления повышения прибыльности банка в условиях финансового кризиса в рамках совершенствования процессов управления доходами и
расходами 51
3.1 Применение технологии управления доходностью 51
3.2 Формирование программы сокращения операционных расходов
коммерческого банка 63
Заключение 69
Список использованных источников 71
Приложение Б 76
Приложение В 78
Приложение Г 80
Приложение Д
Существование банка как коммерческой организации невозможно без извлечения прибыли и рентабельного функционирования. Прибыль необходима банку для развития и для выплаты дивидендов акционерам. По мнению инвесторов банка, основными показателями его деятельности является рентабельность, прибыльность акций и эффективность использования собственного капитала и активов.
Прибыль как финансовый результат - это разница между величиной полученных банком доходов и осуществленными расходами, уплаченными налогами. Банк не извлекает доходов по активной или посреднической операции, не осуществляя одновременно с этим расходов. Расходы включают в себя следующие категории: процентные, комиссионные, операционные, банковские, административные, штрафы. Функцией банка становится планирование и эффективное управление расходами. При этом общая сумма доходов должна быть больше суммарной величины расходов. Таким образом, финансовый результат деятельности банка будет положительным.
Деятельность коммерческих банков направлена на извлечение максимального дохода при стабильной ликвидности. В условиях кризиса, когда получение доходов становится все более затруднительным, осуществление эффективной и рентабельной деятельности невозможно без активного управления расходами банка.
Актуальной проблемой любого банка является снижение удельного веса расходов для повышения рентабельности деятельности. Для российских банков проблема достижения прибыли - основная в кризисных условиях. Необходимость осуществлять крупные расходы, создание резервов, невозврат кредитов приводят банк к банкротству. Управление и бюджетирование расходов являются для банков основным инструментом стратегического развития в нестабильной экономике.
Очевидное влияние величины расходов на итоговые финансовые результаты, регламентированный характер совершения расходов обусловливает потребность в анализе и управлении осуществленных расходов и постоянную оценку их эффективности.
Цель работы - определение направлений повышения прибыльности банка в условиях финансового кризиса в рамках совершенствования процессов управления доходами и расходами.
Цель работы обусловила постановку и решение следующих задач:
1) классификация доходов и расходов банка и информационная база их анализа;
2) изучение доходов и расходов в деятельности банка как факторов формирования его прибыли;
3) исследование теоретических аспектов управления доходами и
расходами коммерческих банков;
4) анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов АО «Россельхозбанк»;
5) оценка эффективности системы регулирования доходов и расходов АО «Россельхозбанк» и ее влияния на формирование прибыли банка как обобщающего показателя его деятельности.
Объект исследования - АО «Россельхозбанк».
Предмет исследования - доходы и расходы и система их регулирования в коммерческом банке.
Информационной базой исследования послужила специальная экономическая литература, Федеральные законы РФ и нормативные акты.
В процессе исследования применялись общие научные методы (анализ, синтез, диалектика, системные и комплексные подходы) и специальные приемы экономического анализа (средних величин, прием цепных подстановок, табличный прием и др.
Проведенный анализ теоретических и практических аспектов управления доходами и расходами банка позволяет сделать следующие заключительные выводы:
1. Существует большое многообразие методик анализа доходов и расходов банка. Все они имеют ряд положительных и отрицательных характеристик.
2. Отсутствие проработанной государственной методики анализа доходов и расходов банка затрудняет анализ указанных составляющих, что оказывает негативное воздействие как на политику самих банков, так и пользователей банковскими услугами.
3. Анализ приведенных методик позволяет указать следующие их преимущества: простоту в работе, доступность информации, легкость подсчета; и следующие недостатки: невозможность составления рейтинговых таблиц с целью сравнительного анализа, ограниченность характеристик.
Одним из важнейших направлений развития банковского управления является автоматизация. Основным следствием автоматизации является возможность для аналитика сконцентрировать свои усилия не на выполнении рутинных расчетных процедур, а на совершенствовании методики. Автоматизация управления доходами и расходами банка анализа финансового состояния банка практически реализуется в 2 типах программ: специализированные программные комплексы и программы общего назначения (MS Excel). Специализированные программные комплексы предоставляют пользователям множество преимуществ, но они достаточно дороги и часто сложны в эксплуатации. Таким образом, каждый банк должен решить достаточно сложную проблему выбора между этими двумя типами программ для оптимальной автоматизации аналитической службы.
Перспективы развития управления доходами и расходами банка коммерческого банка связываются с развитием методик анализа, автоматизацией, переходом российских банков на международные стандарты финансовой отчетности, развитием и укреплением банковского аудита.
В целях повышения эффективности продаж и обслуживания клиентов и, в соответствии с этим, и роста доходов необходимо перейти на систему индивидуальной мотивации работников сети, внедрить систему постоянного обучения и развития персонала, что позволит существенно увеличить индивидуальную производительность работников фронт-линии.
Необходимо внедрить аналитический CRM для розничного бизнеса, что позволит производить анализ значительных объемов клиентских данных и в автоматическом режиме формировать маркетинговые кампании, содержащие оптимальные индивидуальные предложения.
В целях экономии расходов необходимо проводить активную модернизацию каналов дистанционного банковского обслуживания. В целях сокращения организационных затрат можно внедрить собственную инкассацию, работа которой позволит увеличить комиссионные доходы Банка и сократить издержки на использование инкассации для собственных нужд.
В целях повышения качества кредитного портфеля необходимо внедрить новые технологии кредитования в розничном бизнесе, позволяющие оптимизировать бизнес-процессы. Все виды кредитных продуктов следует перевести на конвейерную технологию принятия решений, что позволит существенно сократить время рассмотрения кредитных заявок и оптимизировать операционные расходы.
В рамках усовершенствования кредитного процесса для юридических лиц необходимо создать единую базу предметов залога, внедрить новый рейтинговый процесс для корпоративных заемщиков, автоматизировать процесса работы с предпроблемной и проблемной задолженностью клиентов.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
