ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ РАСХОДАМИ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 7
1.1. Сущность расходов коммерческого банка и их влияние финансовый
результат его деятельности 7
1.2. Классификация расходов коммерческого банка 11
1.3. Количественные характеристики банковского сектора, отражающие
результаты его деятельности 17
2. АНАЛИЗ РАСХОДОВ АО «РОССЕЛЬЗОЗБАНК» И УПРАВЛЕНИЕ
ИМИ 22
2.1. Краткая характеристика и показатели деятельности АО
«Россельхозбанк» 22
2.2. Анализ состава, структуры и динамики расходов исследуемой
кредитной организации 33
2.3. Управление расходами банка 52
2.4. Рекомендации по оптимизации расходов банка 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 60
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
В современной рыночной экономике основная деятельность коммерческого банка направлена на обеспечение устойчивого длительного функционирования, а также получение максимальной прибыли при нахождении на прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли концентрированно отражает результаты всех активных и пассивных операций в процессе банковской деятельности. В этой связи исследование расходов банка, их составляющих и факторов, влияющих на их динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка.
Пользователям отчетности банков нужны достоверные сведения о финансовом состоянии, которые дают представление об уровне надежности коммерческих банков.
Основной задачей банковской системы России на современном этапе является отход от роли финансового посредничества и переориентация на поддержание функционирования платежной и кредитной системы. Данную задачу могут реализовать только устойчивые в финансовом отношении банки. Деятельность банков подвержена многочисленным рискам, связанным с недостаточной эффективностью банковской системы России в целом, недооценка которых может нанести ущерб клиентам и акционерам.
Причины неэффективности банковской системы Российской Федерации зависят от макроэкономических и микроэкономических факторов, к которым относятся:
- влияние мировых финансовых кризисов;
- отсутствие платежеспособного спроса на кредитные ресурсы;
- неэффективный банковский менеджмент;
- недостаток публикуемой информации о деятельности банков.
Из вышеприведенных факторов особое значение приобретает достоверная и полная информация.
Обоснованная оценка финансового состояния коммерческого банка связана с достоверностью информации о его доходах и расходах. Доходы и расходы в качестве учетных объектов:
- являются основой функционирования банка (в части доходов) и следствием его деятельности (в части расходов) и поэтому взаимосвязаны со всеми учетными объектами;
- создают основы для определения фактической прибыли и поэтому представляют центральный участок работы бухгалтерской службы и всей системы управления банком;
- образуют финансовый результат деятельности, более важный и значимый показатель для пользователей, чем валюта и структура баланса банка, прибыль которого влияет на положительный деловой образ и способствует дальнейшему привлечению средств клиентов, являющихся основой функционирования банковской системы.
Размер полученной прибыли пропорционально отражает результаты всех операций банка, в этом случае исследование составляющих факторов, влияющих объем расходов, занимает центральное место в управлении расходами банка. Следовательно, для стабильного выполнения своих обязательств перед клиентами и исполнения своего главного предназначения коммерческим банкам и необходимо повышать конкурентоспособность финансовых услуг на рынке банковских операций.
Поэтому вопросы, связанные с управлением расходами банка, а также разработка организационных и методических вопросов особенностей выявления возможностей оптимизации расходов в коммерческом банке приобретают особую актуальность.
Исходный теоретический материал и методические исследования основаны на обобщении результатов научных исследований отечественных специалистов в области банковского дела, которые представлены в трудах таких российских авторов, как: Белоглазова Г.Н., Бахрушина М.А., Новодворский В.Д., Пучкова С.И., Пономарева Л.В., Попова Т.Д., Чернова И.Г., Тавасиев А.М.,Щербакова Г.Н. и многие другие.
Целью исследования в выпускной квалификационной работе является разработка рекомендаций по оптимизации расходов кредитного учреждения.
В рамках достижения цели намечено решение ряда задач:
- изучить сущность и влияние на финансовый результат расходов коммерческого банка;
- рассмотреть расходы коммерческого банка и дать их классификацию;
- представить количественные характеристики банковского сектора России, отражающие результаты его деятельности;
- дать краткую характеристику и отразить основные показатели
деятельности исследуемой кредитной организации;
- провести анализ состава и структуры и динамики расходов банка;
- изучить особенности управления расходами в банке.
Объект исследования - АО «Россельхозбанк».
Предмет исследования - расходы коммерческого банка: управление и регулирование.
Информационную базу исследования составили нормативная и учебная литература, периодические издания, бухгалтерская финансовая отчетность исследуемого коммерческого банка, подлежащая официальной публикации, информация из различных банковских сайтов.
Методическую основу исследований в выпускной квалификационной работе составили общенаучные методы сравнительного и логического анализа, структурного, функционального и системного подходов, группировки, моделирование, а также экономико-статистические расчеты с использованием программных продуктов операционной среды Windows 2007: Microsoft Word, Microsoft Excel, и графических редакторов.
Теоретическая значимость выпускной квалификационной работы состоит в выявлении и всестороннем представлении расходных составляющих в деятельности коммерческого банка. Практическая значимость работы заключается в том, что системный подход к особенностям управления расходами банка по финансовым статьям расходов предполагает возможность использования основных показателей и выводов заинтересованными специалистами бухгалтерских отделов и коммерческих служб исследуемого АО «Россельхозбанк» для принятия управленческих решений.
Логическая структура представленной дипломной работы: ведение, две главы, заключение, список использованных источников и приложения.
Настоящее исследование посвящено вопросам регулирования и управления расходами коммерческих банков. В условиях кризиса проблема является особо актуальной, так как последние 2 года банки завершают к концу года свою деятельность с отрицательными убыточными показателями. И одно из направлений выхода из такой ситуацией связано с совершенствованием управления расходами и поиском путей их оптимизации.
В рамках настоящего исследования нами изучены теоретические аспекты управления расходами коммерческого банка с точки зрения их направлений и роли в формировании прибыли банка. Размер полученной банком прибыли концентрированно отражает результаты всех активных и пассивных операций в процессе банковской деятельности и исследование расходов банка, их составляющих и факторов, влияющих на их динамику, стало в основным моментом в изучении и теоретических аспектов, и в анализе деятельности коммерческого банка.
В теоретической части работы также рассмотрены ключевые показатели банковского сектора России с точки зрения доходности и прибыльности совокупных операций банков второго уровня.
В IV квартале 2014 года складывались неблагоприятные стартовые условия для развития банковского сектора в 2015 году. Тем не менее, банковский сектор сохранял устойчивость, его основные системные функции выполнялись в отчетном году в полном объеме. На протяжении большей части года темпы роста кредитов экономике замедлялись. При этом значительное влияние на показатели банковского сектора оказала валютная переоценка. Во второй половине 2015 года общая ситуация в банковском секторе улучшилась.
Финансовые результаты и капитал банковского сектора, показывают, что в 2015 году действующими кредитными организациями получена чистая прибыль в размере 192 млрд рублей (в 2014 году - 589 млрд рублей). Основными факторами снижения прибыли стали сокращение на 425 млрд
рублей, или на 16,8%, до 2,1 трлн рублей чистого процентного дохода, полученного за 2015 год (за 2014 год - 2,5 трлн рублей); а также увеличение на 211 млрд рублей, или на 14,0%, чистых расходов по формированию резервов на возможные потери (за вычетом резервов, восстановленных на доходы).
Сокращение чистого процентного дохода явилось следствием существенного роста стоимости фондирования и одновременного снижения спроса на новые кредиты в неблагоприятных макроэкономических условиях. Отношение чистого процентного дохода к валовому процентному доходу банков снизилось с 48,0% на 1.01.2015 до 32,4% на 1.01.2016. Тем не менее, чистый процентный доход оставался наиболее значимой статьей при формировании финансового результата банков, его доля в факторах увеличения прибыли составила 59,8% (в 2014 году - 60,8%).
Размер полученной прибыли пропорционально отражает результаты всех активных и доходных операций, следовательно, для стабильного выполнения своих обязательств перед клиентами и исполнения своего главного предназначения коммерческим банкам и необходимо повышать конкурентоспособность финансовых услуг на рынке банковских операций.
Расходы - ключевой фактор, влияющий на финансовые результаты деятельности коммерческих банков и банковского сектора в целом, и поэтому требуют детального и глубокого анализа с изучением состава, структуры, динамики и причинно-следственных факторов, влияющих на их объем.
Во второй главе работы представлена краткая характеристика деятельности АО «Россельхозбанк» и показатели его деятельности, проведено исследование состава, структуры и динамики расходов исследуемой кредитной организации по двум формам отчетности МСФО и РПБУ, которые имеют разные подходы к классификации затрат банков.
Сегодня уставный капитал банка составляет 326 848 000 000 рублей.
100% голосующих акций Банка принадлежат Российской Федерации в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом.
Банк на протяжении 2015 года продолжал работу по финансовой поддержке сельхозпроизводителей и оказанию финансовых услуг, в том числе в рамках реализации Государственной программы развития сельского хозяйства на 2013-2020 годы. При этом деятельность банка была осложнена действие ряда неблагоприятных внешних факторов, среди которых:
- отсутствие доступа к внешним финансовым рынкам вследствие сохранения санкций со стороны США, ЕС и ряда других стран;
- резкое повышение ключевой ставки Банка России в конце 2014 года и соответствующий рост стоимости финансовых ресурсов на фоне дефицита доступных источников фондирования;
- сохранение низких цен на нефть, спад в экономике, низкая инвестиционная активность (в том числе АПК), отток капитала, ускорение инфляции;
- девальвация российского рубля;
- снижение качества обслуживания кредитов из-за неустойчивого финансового состояния.
Рассмотрим некоторые итоговые показатели деятельности банка за 2013¬2015 годы.
По состоянию на 01.01.2016 валюта баланса Банка составила 2 510,9 млрд руб., увеличившись по сравнению с показателем на 01.01.2015 на 443,4 млрд руб., или на 21,4%, а по состоянию на 01.01.2015 валюта баланса Банка составиляла 2 067,5 млрд руб., увеличившись по сравнению с показателем на 01.01.2014 на 251,2 млрд руб., или на 13,8%
На протяжении 2015 года в связи с ухудшением рыночной ситуации, а также ухудшением качества обслуживания кредитов и неустойчивым финансовым положением ряда заемщиков Банк оценивал риски по кредитному портфелю и досоздавал резервы.
В 2015 год расходы на резервы составили 56,1 млрд руб., что на 21.7 млрд руб. (на 63,2%) больше показателя 2014 года.
В целом за 2014 год расходы на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности составили 30,0 млрд руб., что на 6,5 млрд руб. (на 27,4%) больше показателя 2013 года.
При этом Банк активно проводил работу по урегулированию проблемной задолженности, которая сопровождалась выбытием проблемных активов. Это стало одной из основных причин роста операционных расходов Банка в 2014 г. - на 22,2 млрд руб. (на 60,2%) по сравнению с 2013 годом - до 59,0 млрд руб.
Операционные расходы Банка в 2015 году составили 72,7 млрд руб., что на 13,7 млрд руб. (на 23,2%) больше показателя 2014 года.
В связи с ростом расходов, связанных с переоценкой кредитных рисков и досозданием резервов, а также активным урегулированием проблемной задолженности, чистый убыток Банка в 2014 году составил 9,3 млрд руб., в 2015 году тоже является отрицательным и составил 75,2 млрд рублей, а в 2013 году чистая прибыль составляла 1,0 млрд руб.)
В 2015 году банк продолжил реализацию программы оптимизации затрат, которая предусматривает сокращение затрат в головном офисе и в региональных филиалах, а также оптимизацию региональной сети, с том числе и за счет переформатирования и реновации точек продаж, и централизацию поддерживающих функций в рамках проводимой трансформации операционной модели банка.
Таким образом, следует отметить, что последние 2 года оказались для деятельности исследуемого кредитного учреждения достаточно большим испытанием на прочность как и для всего банковского сектора в целом и привели к очень большим затратам, которые не получилось покрыть даже при положительной динамике объемов доходных операций.
В рамках выдвинутой цели исследования в данной же главе представлены рекомендации по оптимизации расходов банка, заключающиеся в следующем:
- изменение остатков платных привлеченных ресурсов и среднего уровня процентной ставки, по которой банк за них платит;
- изменение объемов срочных депозитов и депозитов до востребования;
- изменение удельного веса платных привлеченных средств в совокупных пассивах;
- изменение структуры депозитов по срокам привлечения;
- изменение структуры депозитов по группам клиентов и т.д.
Кроме того, основными нашими предложениями стали мероприятия оптимизации расходов на так называемых мелочах, таких как издержки на расходные материалы, ремонт мебели и техники, логистику, хранение и приобретение мебели, аренду, рекламу, повышение личной ответственности сотрудников и применение элементов стимулирования по четким индивидуальным критериям, принятие новаторских идей сотрудников, направленных на экономию и другие.
Весьма эффективным инструментом для оптимизации расходов банка также являются работа с коллективом в плане обучения, развития, работа над созданием команды профессионалов, для которых интересы банка являются в том числе личными интересами. Конечно, необходимо и дальше развивать систему поощрения за реальные результаты труда. Так можно, не оказывая негативного влияния ни на уровень обслуживания клиентов, ни на отчетность, на материально-техническое обеспечение, оптимизировать внутренние расходы банка.
Таким образом, в ходе выполнения выпускной квалификационной работы мы достигли целей нашего исследования через поступательное решение выдвинутых задач.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
