Учет в банках(Омский государственный аграрный университет)

Работа состоит из реферата "План счетов в кредитных организациях. Характеристика счетов", задач и теста

1 Реферат "План счетов в кредитных организациях. Характеристика счетов
2 Задачи
1. Заполните пропуски в таблице с отдельными фрагментами кредитного дела.
Дата операции Содержание операции Примечание Сумма, руб. Проводка
Дебет Кредит
04.09.2019 Предоставлен кредит Кредитный договор № 96-1-200
Ставка 35%

1 200 000

452 05

407 02
04.09.2019 Создан резерв 2 категория качества (5%) 60 000
706 06 452 15
04.09.2019 Начислены проценты Срок кредита 180 дней 207 123 474 27 706 01
04.10.2019 Отнесен резерв к 3 категории качества досоздаем резерв (25%) 240 000
706 06 452 15
24.11.2019
27.11.2019
30.11.2019 Погашение суммы кредита долями 28 000
25 000
247 000 407 02
407 02
407 02 452 05
452 05
452 05
30.12.2019 Отнесение оставшейся суммы по кредиту на счет просроченной задолженности Закрытие счета
452 05
900 000
458 12

452 05
01.03.2020 Списание резерва на возможные потери по кредиту После исполнения всех условий договора
300 000

452 15

706 06
2. Произведите расчет процентов по кредиту
3. Рассчитайте стоимость обеспечения по кредиту (РЗС, РСО)
3 Тестовые задания
Тест №1. Общие вопросы организации бухгалтерского учета в банках
1) Основным нормативным документом, регламентирующим ведение бухгалтерского учета в кредитных организациях, является:
1. ФЗ № 402;
2. Положение ЦБ РФ № 385-П;
3. Положение ЦБ РФ № 579-П.
2) За формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета и предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности в кредитных организациях ответственность несет:
1. руководитель кредитной организации;
2. главный бухгалтер кредитной организации;
3. главный экономист кредитной организации.
3) Укажите, что из перечисленного представляет собой счет 1-го порядка:
1. 610;
2. 61008;
3. 40700125671082746721.
4) Опишите порядок нумерации лицевого счета в банке (на примере счета указанного ниже):
40802810900121234567
5) Основное правило при работе с парными лицевыми счетами:
1. остаток может быть только на одном счете из открытой пары;
2. остаток может быть только на активном счете;
3. они не должны иметь остатка на конец операционного дня.
6) Метод отражения в учете доходов и расходов, применяемый кредитными организациями:
1. кассовый метод;
2. метод начисления;
3. любой из них на усмотрение руководства кредитной организации.
7) Активные внебалансовые счета корреспондируют с пассивным счетом:
1. 99998;
2. 99999.
8) Перечислите регистры аналитического и синтетического учета.
9) Имеют ли право кредитные организации хранить документы в электронном виде и как это регламентировано?
10) В чем заключается сущность внутрибанковского последующего контроля?
Тест №2. Учет кредитных операций
1) Кредитование одним предприятием другого, при этом каждый из них не является кредитным учреждением, называется:
1. авальный кредит.
2. коммерческий кредит.
3. контокоррентный.
2) Кредит банка, который может использоваться клиентом в различном объеме, не превышающем в договоре максимальной суммы, называется:
1. авальный кредит.
2. коммерческий кредит.
3. контокоррентный.
3) Вид кредита, при котором банк берет на себя ответственность своего клиента, а ответственность принимает форму гарантии, называется:
1. авальный кредит.
2. коммерческий кредит.
3. контокоррентный.
4) Юридически оформленной обязательство банка перед заемщиком предоставить ему в течение определенного периода времени кредита в пределах согласованного лимита, называется:
1. банковская гарантия;
2. кредитная линия;
3. обеспечение.
5) По срокам предоставления выделяют следующие виды кредита:
1. краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные;
2. краткосрочные, долгосрочные;
3. краткосрочные, долгосрочные, бессрочные.
6) Вариантами кредитного обеспечения являются:
1. гарантии и поручительства;
2. средства на текущем счете;
3. материальные ценности.
7) Операции по кредитованию клиентов, предоставление кредитов другим банкам, операции с ценными бумагами, называются:
1. пассивные операции;
2. активные операции;
3. кредитная линия.
8) Кредитные операции, при осуществлении которых банк выступает в лице заемщика, привлекая деньги от клиентов и других банков, называются:
1. пассивные операции;
2. активные операции;
3. кредитная линия.
9) Выдача кредита заемщику, имеющему счет в банке, оформляется записями:
1. Дт 45204 Кт 40702;
2. Дт 40702 Кт 45204;
3. Дт 45204 Кт 40802.
10) Постановка на учет обеспечения по кредиту оформляется записью:
1. Дт 91312 Кт 99998;
2. Дт 99998 Кт 91312;
3. Дт 91312 Кт 99999.
11) Погашение ссуды может быть отражено в учете записями:
1. Дт 40702 Кт 45204;
2. Дт 40802 Кт 45204;
3. Дт 45204 Кт 40702.
12) Списание с внебалансового учета принятого обеспечения по ссуде отражается записью:
1. Дт 91312 Кт 99999;
2. Дт 91312 Кт 99998;
3. Дт 99998 Кт 91312.
13) Начисление процентов по кредиту в учете отражается записью:
1. Дт 47427 Кт 70601;
2. Дт 70601 Кт 47427;
3. Дт 40702 Кт 47427.
14) Погашение задолженности по процентам отражается записями:
1. Дт 40702 Кт 47427;
2. Дт 47427 Кт 70601;
3. Дт 20202 Кт 47427.
15) Формирование резерва на возможные потери по каждой выданной ссуде (РВПС) происходит:
1. не реже 1 раза в месяц;
2. не реже 1 раза в квартал;
3. не реже 1 раза в год.
16) Размер РВПС зависит от :
1. организационно-правового статуса и финансового положения заемщика;
2. организационно-правового статуса и качества обслуживания долга;
3. качества обслуживания долга и финансового положения.
17) Процент отчислений в резерв по ссудам, отнесенным к 4 категории качества составляет:
1. 21-50%;
2. 51-100%;
3. 100%.
18) Формирование резерва отражается в учете записью по дебету счета:
1. 45201;
2. 70611;
3. 70606.
19) Учет начисленных процентов на внебалансовых счетах осуществляется при отнесении ссуды:
1. к 1-2 категориям качества;
2. к 3-5 категориям качества;
3. свой вариант.
20) Обеспечение по кредиту учитывается на :
1. балансовых счетах;
2. внебалансовых счетах;
3. может учитываться на балансовых и внебалансовых в зависимости от категории обеспечения (1 или 2 категория).

Купить