УПРАВЛЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТЬЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «АММОНИЙ»
|
ВВЕДЕНИЕ 5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬЮ
ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ 8
1.1 Понятие и сущность эффективности промышленных предприятий 8
1.2 Подходы и методы оценки эффективности деятельности предприятия 15
1.3 Основные факторы повышения эффективности промышленного
предприятия 21
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО
«АММОНИЙ» 33
2.1 Характеристика АО «Аммоний» 33
2.2 Анализ производства и реализации продукции 36
2.3 Анализ эффективности использования основных фондов 38
2.4 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов 40
2.5. Анализ себестоимости 42
2.6 Анализ финансового состояния 43
2.7 Анализ финансовых результатов 52
2.8 Выводы по разделу 54
3. РАЗРАБОТКА БИЗНЕС-ПЛАНА ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «АММОНИЙ» 56
3.1 Основные направления повышения эффективности АО «Аммоний» 56
3.2 Резюме проекта по повышению эффективности АО «Аммоний» 59
3.3 Характеристика продукции 62
3.4 Анализ рынка 64
3.5. Маркетинговый план 71
3.5.1 Анализ потребителей и конкурентов 71
3.5.2 Прогноз объемов продаж 72
3.6 Производственный план 74
3.6.1 Технологический процесс производства меламина 74
3.6.2 Потребность в средствах производства 77
3.6.3 Потребность в сырье и материалах 77
3.6.4 План по обеспечению производства трудовыми ресурсами 79
3.6.5 Расчет себестоимости и выручки 80
3.7 Инвестиционный план 81
3.8 Финансовый план 83
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 94
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬЮ
ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ 8
1.1 Понятие и сущность эффективности промышленных предприятий 8
1.2 Подходы и методы оценки эффективности деятельности предприятия 15
1.3 Основные факторы повышения эффективности промышленного
предприятия 21
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО
«АММОНИЙ» 33
2.1 Характеристика АО «Аммоний» 33
2.2 Анализ производства и реализации продукции 36
2.3 Анализ эффективности использования основных фондов 38
2.4 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов 40
2.5. Анализ себестоимости 42
2.6 Анализ финансового состояния 43
2.7 Анализ финансовых результатов 52
2.8 Выводы по разделу 54
3. РАЗРАБОТКА БИЗНЕС-ПЛАНА ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «АММОНИЙ» 56
3.1 Основные направления повышения эффективности АО «Аммоний» 56
3.2 Резюме проекта по повышению эффективности АО «Аммоний» 59
3.3 Характеристика продукции 62
3.4 Анализ рынка 64
3.5. Маркетинговый план 71
3.5.1 Анализ потребителей и конкурентов 71
3.5.2 Прогноз объемов продаж 72
3.6 Производственный план 74
3.6.1 Технологический процесс производства меламина 74
3.6.2 Потребность в средствах производства 77
3.6.3 Потребность в сырье и материалах 77
3.6.4 План по обеспечению производства трудовыми ресурсами 79
3.6.5 Расчет себестоимости и выручки 80
3.7 Инвестиционный план 81
3.8 Финансовый план 83
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 94
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Развитие рыночных отношений повышает ответственность и самостоятельность предприятий всех форм собственности в выработке и принятии управленческих решений по обеспечению эффективности их производственно-хозяйственной деятельности. Принятие этих решений зависит от разнообразных факторов, находящихся в разной степени взаимодействия не только между собой, но и с показателями конечной эффективности производства.
Эффективность деятельности хозяйствующего субъекта является также предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования, которые стремятся оценить положение предприятия на рынке, его конкурентоспособность и финансовую устойчивость.
Поэтому тема повышения эффективности производства в нынешних условиях хозяйствования звучит достаточно остро.
Одной из задач анализа эффективности деятельности является оценка финансового состояния предприятия. Поскольку финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств, то в рыночной экономике оно отражает конечные результаты деятельности предприятия.
Развитие конкуренции существенным образом изменяет и сам процесс функционирования промышленных предприятий, требует наличия не только системы стратегического, но и оперативного планирования, постоянного внимания вопросам формирования, использования и воспроизводства производственного потенциала, а также повышения эффективности производства и качества выпускаемой продукции.
Для предприятия, работающего в конкурентной среде, на первое место выходят вопросы взаимодействия с внешней средой. При этом определяющими параметрами являются спрос и предложение, цена на ресурсы и продукты труда, действующее законодательство, установленные государством правила обмена и распределения произведенной продукции.
Повышение эффективности и конкурентоспособности промышленного предприятия требует новых подходов в организации всей его деятельности: полное и своевременное материально-техническое обеспечение, организация сервисного обслуживания потребителей продукции, пропорциональное развитие всех стадий производственного процесса, организация системы контроля, планирование работ по повышению качества выпускаемой продукции и оказываемых услуг, проведение прогнозирования и планирования развития производственных мощностей и обновление основных фондов, решение проблем финансирования указанных направлений (разработка бюджетов), обеспечение гибкости и адаптации к динамике конъюнктуры рынка, проведение работ по снижению издержек изготовления и сбыта продукции.
Итак, целью исследования выпускной квалификационной работы является анализ управления эффективностью деятельности АО «Аммоний».
Реализация поставленной цели обусловила необходимость решения следующих задач:
1) определить понятие и сущность эффективности промышленных предприятий;
2) проанализировать подходы и методы оценки эффективности деятельности предприятия;
3) рассмотреть основные факторы повышения эффективности промышленного предприятия;
4) провести анализ финансово-хозяйственной деятельности АО «АММОНИЙ»;
5) произвести разработку бизнес-плана по повышению эффективности деятельности АО «Аммоний».
Объектом исследования является АО «Аммоний». Предметом исследования в настоящей работе является эффективность деятельности АО «Аммоний».
Теоретико-методологической основой исследования стали разработки, концепции и гипотезы, обоснованные и представленные в современной экономической литературе по данной теме.
Теоретической основой исследования послужили научные труды отечественных авторов в области систем управления эффективностью деятельности промышленных предприятий Л.С. Васильевой, О.В. Ефимовой, В.В. Ковалева, Т.А. Крыловой, Г.В. Савицкой, Н.А. Сафронова, А.Д. Шеремета.
Также при написании работы использовались бухгалтерские и информационно-аналитические материалы акционерного общества АО «Аммоний».
Эффективность деятельности хозяйствующего субъекта является также предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования, которые стремятся оценить положение предприятия на рынке, его конкурентоспособность и финансовую устойчивость.
Поэтому тема повышения эффективности производства в нынешних условиях хозяйствования звучит достаточно остро.
Одной из задач анализа эффективности деятельности является оценка финансового состояния предприятия. Поскольку финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств, то в рыночной экономике оно отражает конечные результаты деятельности предприятия.
Развитие конкуренции существенным образом изменяет и сам процесс функционирования промышленных предприятий, требует наличия не только системы стратегического, но и оперативного планирования, постоянного внимания вопросам формирования, использования и воспроизводства производственного потенциала, а также повышения эффективности производства и качества выпускаемой продукции.
Для предприятия, работающего в конкурентной среде, на первое место выходят вопросы взаимодействия с внешней средой. При этом определяющими параметрами являются спрос и предложение, цена на ресурсы и продукты труда, действующее законодательство, установленные государством правила обмена и распределения произведенной продукции.
Повышение эффективности и конкурентоспособности промышленного предприятия требует новых подходов в организации всей его деятельности: полное и своевременное материально-техническое обеспечение, организация сервисного обслуживания потребителей продукции, пропорциональное развитие всех стадий производственного процесса, организация системы контроля, планирование работ по повышению качества выпускаемой продукции и оказываемых услуг, проведение прогнозирования и планирования развития производственных мощностей и обновление основных фондов, решение проблем финансирования указанных направлений (разработка бюджетов), обеспечение гибкости и адаптации к динамике конъюнктуры рынка, проведение работ по снижению издержек изготовления и сбыта продукции.
Итак, целью исследования выпускной квалификационной работы является анализ управления эффективностью деятельности АО «Аммоний».
Реализация поставленной цели обусловила необходимость решения следующих задач:
1) определить понятие и сущность эффективности промышленных предприятий;
2) проанализировать подходы и методы оценки эффективности деятельности предприятия;
3) рассмотреть основные факторы повышения эффективности промышленного предприятия;
4) провести анализ финансово-хозяйственной деятельности АО «АММОНИЙ»;
5) произвести разработку бизнес-плана по повышению эффективности деятельности АО «Аммоний».
Объектом исследования является АО «Аммоний». Предметом исследования в настоящей работе является эффективность деятельности АО «Аммоний».
Теоретико-методологической основой исследования стали разработки, концепции и гипотезы, обоснованные и представленные в современной экономической литературе по данной теме.
Теоретической основой исследования послужили научные труды отечественных авторов в области систем управления эффективностью деятельности промышленных предприятий Л.С. Васильевой, О.В. Ефимовой, В.В. Ковалева, Т.А. Крыловой, Г.В. Савицкой, Н.А. Сафронова, А.Д. Шеремета.
Также при написании работы использовались бухгалтерские и информационно-аналитические материалы акционерного общества АО «Аммоний».
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является АО «Аммоний». Это предприятие, расположенное в г. Менделееввск, осуществляет деятельность в области производства удобрений и азотных соединений, аммиачной селитры, аммиака, карбамида, метанола, промышленных газов, а также осуществляет химическо-технологическое производство и другие виды работ. Предметом исследования работы является эффективность деятельности промышленных предприятий.
Под эффективностью развития промышленного предприятия в первую очередь следует понимать динамику продуктивности использования ресурсов промышленным предприятием в процессе его развития исходя из поставленных стратегических и тактических целей развития.
В теоретической части работы рассмотрены основные проблемы обеспечения эффективности развития промышленного предприятия в условиях рыночной экономики. Рассмотрены сущность понятия «эффективность развития промышленного предприятия», признаки эффективности, определяющие характер развития промышленного предприятия, а также составляющие, определяющие содержание эффективности развития предприятия. Определена совокупность задач обеспечения эффективности развития предприятия в современных условиях равзития экономики,
сформирована гипотеза их решения.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности за 2014-2016 годы показал, что в 2014 и 2015 годах доходы от основной деятельности предприятия складывались от передачи в аренду дочерней компании - заводу по производству аммиачной селитры ООО «Менделеевсказот» значительной часть основных средств. Несмотря на увеличение выручки на 1,6 % за 2 года, деятельность предприятия является убыточной, предприятие получает убытки от продаж в размере 16,7 и 26,5 млн. рублей.
Кардинально меняется ситуация с результатами деятельности компании в 2016 году. Это связано с реализацией проекта «Строительство нового интегрированного комплекса по производству аммиака, метанола и карбамида в г. Менделеевске (Республика Татарстан)». Запуск нового производства в 2016 году изменил результативность деятельности компании: выручка
увеличивается в 76 раз и составила в 2016 году 4,9 млрд. рублей. Предприятие получило прибыль от реализации продукции в размере 2 2760,6 млн. рублей.
Однако, расходы, не связанные с основной деятельностью предприятия значительно превышают прочие доходы и предприятие не получает чистой прибыли: убыток в 2016 году сотавил более 18 млрд. рублей.
Рост объемов производства в 2016 году повлиял на все показатели финансво-хозяйственной деятельности: значительно выпросла
производительность труда, повысилась эффективность использования
основных фондов. Однако, высокие инвестиционные затраты в новое производство за счет заемных источников финансирования приводят к неудовлетворительной структуре баланса: полное отсутсвие собственного капитала в 2015-2016 годах, и низкую ликвидность. Предприятие в состоянии в состоянии покрыть только наиболее срочные обязательства - кредиторскую задолженность наиболее ликвидными активами - денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями. Высокая стоимость заемного капитала, особенно долгосрочного, и низкая стоимость запасов приводит к невозможности расплатиться по обязательствам компании в долгосрочной перспективе. Внеоборотные активы компании полностью сформированы за счет заемного капитала, собственных оборотных средств компания не имеет.
Но, несмотря на выявленные проблемы, которые повлияли на результаты деятельности компании, на сегодняшний момент АО «Аммоний» - крупнейший в России производитель минеральных удобрений, имеющий огромный потенциал для дальнейшего развития.
Коллектив предприятия во главе с руководством нацелен на продуктивную работу. С этой целью ставятся высокие и сложные задачи развития производства с помощью внедрения различных инноваций, идет дальнейшее расширение производства, осваиваются новые виды и разновидности выпускаемой продукции.
В выпускной квалификационной работе предложен проект по дальнейшему развитию предприятия - организация производства меламина.
Меламин сегодня - экологически безопасный продукт. Во всем мире он пользуется особым спросом как инновационный материал для производства товаров народного потребления. Меламин является ценным сырьём для получения многих экологически безопасных полимерных соединений (пластмасс, лаков, клеев), обладающих высокой механической прочностью, термостойких, стойких к воздействию химических соединений и влаги. Меламин незаменим в лакокрасочной, деревообрабатывающей, мебельной и строительной промышленности.
Реализация предлагаемого проекта направлена на:
5) удовлетворение растущего внутреннего спроса на меламин с замещением импортных поставок;
6) расширение ассортимента и получение дополнительной прибыли от реализации меламина;
7) увеличение глубины переработки исходного сырья (природного газа) с получением продуктов, имеющих большую добавленную стоимость;
8) страхование рисков снижения цен на карбамид и увеличения стоимости энергоносителей благодаря увеличению степени переработки карбида.
Основным преимуществом производства меламина на ОАО «Аммоний» является то, что завод является источником доступного сырья для производства меламина - карбамида, который выпускается на предприятии.
В настоящее время в России производство меламина осуществляется на единственном заводе - ОАО «Невинномысский Азот». Мощности этого производства - 50 000 тонн в год - недостаточны для того, чтобы полностью удовлетворить все существующие потребности российского рынка в меламине и отказаться от его импорта.
Планируется выпускать меламин по технологии немецкой фирмы Lurgi - каталитической технологии производства меламина под низким давлением (так называемая «сухая» или безводная технология), как наиболее безопасной, экономически выгодной, практически безотходной и экологичной. Большую часть производимого в мире меламина получают на установках по технологии с использованием катализатора. Безводная технология фирмы LURGI позволяет снизить скорость коррозии оборудования (повышенное давление в условиях агрессивной среды - водных растворов карбамида, аммиака и высокой температуры увеличивает скорость коррозии оборудования), что, в свою очередь, дает низкие эксплуатационные расходы. Данная технология предусматривает отсутствие жидких стоков. Запуск установки по производству меламина будет способствовать снижению экологического воздействия предприятия на окружающую среду.
Производственные мощности предприятия рассчитаны на выпуск 30 тыс. тонн продукции в год. Часть продукции планируется реализовывать на местном рынке, часть продукции - импортироваться. Крупный потенциальный потребитель меламина - завод компании Kastamonu, выпускающий древесные плиты МДФ, ДСП, ламинированные напольные покрытия, дверные накладки и мебельные панели, расположенный в ОЭЗ «Алабуга». Потенциально компания способна закупать до 6 тыс. тонн меланина в год, это 15% от объема производства будущего производства. Реализация проекта осуществляется в течение двух года с момента начала финансирования.
Для реализации проекта требуются инвестиционные затраты в размере 3 950 315 тыс.руб. Реализацию инвестиционного проекта планируется
осуществить за счет заемных средств. Инвесторами проекта будут выступать Государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности» (Внешэкономбанк) и Некоммерческая организация «Инвестиционно-венчурный фонд Республики Татарстан». Привлекается кредит на срок 8 лет под 16 % годовых с ежемесячной выплатой процентов по кредиту. Выплата основного долга начинается 3 года реализации проекта, после начала производства и реализации продукции.
С вводом в действие проекта по производству меламина будет создано 80 рабочих мест.
Экономическая целесообразность проекта подтверждена расчетами согласно официально утвержденных «Методических рекомендаций по оценке экономической эффективности инвестиционных проектов».
Чистый дисконтированный доход проекта составляет 571 107 тыс. руб., внутренняя норма доходности проекта 21 %, дисконтированный срок
окупаемости 8,7 лет, простой срок окупаемости - 5,4 года, индекс
рентабельности инвестиций - 1,16.
Под эффективностью развития промышленного предприятия в первую очередь следует понимать динамику продуктивности использования ресурсов промышленным предприятием в процессе его развития исходя из поставленных стратегических и тактических целей развития.
В теоретической части работы рассмотрены основные проблемы обеспечения эффективности развития промышленного предприятия в условиях рыночной экономики. Рассмотрены сущность понятия «эффективность развития промышленного предприятия», признаки эффективности, определяющие характер развития промышленного предприятия, а также составляющие, определяющие содержание эффективности развития предприятия. Определена совокупность задач обеспечения эффективности развития предприятия в современных условиях равзития экономики,
сформирована гипотеза их решения.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности за 2014-2016 годы показал, что в 2014 и 2015 годах доходы от основной деятельности предприятия складывались от передачи в аренду дочерней компании - заводу по производству аммиачной селитры ООО «Менделеевсказот» значительной часть основных средств. Несмотря на увеличение выручки на 1,6 % за 2 года, деятельность предприятия является убыточной, предприятие получает убытки от продаж в размере 16,7 и 26,5 млн. рублей.
Кардинально меняется ситуация с результатами деятельности компании в 2016 году. Это связано с реализацией проекта «Строительство нового интегрированного комплекса по производству аммиака, метанола и карбамида в г. Менделеевске (Республика Татарстан)». Запуск нового производства в 2016 году изменил результативность деятельности компании: выручка
увеличивается в 76 раз и составила в 2016 году 4,9 млрд. рублей. Предприятие получило прибыль от реализации продукции в размере 2 2760,6 млн. рублей.
Однако, расходы, не связанные с основной деятельностью предприятия значительно превышают прочие доходы и предприятие не получает чистой прибыли: убыток в 2016 году сотавил более 18 млрд. рублей.
Рост объемов производства в 2016 году повлиял на все показатели финансво-хозяйственной деятельности: значительно выпросла
производительность труда, повысилась эффективность использования
основных фондов. Однако, высокие инвестиционные затраты в новое производство за счет заемных источников финансирования приводят к неудовлетворительной структуре баланса: полное отсутсвие собственного капитала в 2015-2016 годах, и низкую ликвидность. Предприятие в состоянии в состоянии покрыть только наиболее срочные обязательства - кредиторскую задолженность наиболее ликвидными активами - денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями. Высокая стоимость заемного капитала, особенно долгосрочного, и низкая стоимость запасов приводит к невозможности расплатиться по обязательствам компании в долгосрочной перспективе. Внеоборотные активы компании полностью сформированы за счет заемного капитала, собственных оборотных средств компания не имеет.
Но, несмотря на выявленные проблемы, которые повлияли на результаты деятельности компании, на сегодняшний момент АО «Аммоний» - крупнейший в России производитель минеральных удобрений, имеющий огромный потенциал для дальнейшего развития.
Коллектив предприятия во главе с руководством нацелен на продуктивную работу. С этой целью ставятся высокие и сложные задачи развития производства с помощью внедрения различных инноваций, идет дальнейшее расширение производства, осваиваются новые виды и разновидности выпускаемой продукции.
В выпускной квалификационной работе предложен проект по дальнейшему развитию предприятия - организация производства меламина.
Меламин сегодня - экологически безопасный продукт. Во всем мире он пользуется особым спросом как инновационный материал для производства товаров народного потребления. Меламин является ценным сырьём для получения многих экологически безопасных полимерных соединений (пластмасс, лаков, клеев), обладающих высокой механической прочностью, термостойких, стойких к воздействию химических соединений и влаги. Меламин незаменим в лакокрасочной, деревообрабатывающей, мебельной и строительной промышленности.
Реализация предлагаемого проекта направлена на:
5) удовлетворение растущего внутреннего спроса на меламин с замещением импортных поставок;
6) расширение ассортимента и получение дополнительной прибыли от реализации меламина;
7) увеличение глубины переработки исходного сырья (природного газа) с получением продуктов, имеющих большую добавленную стоимость;
8) страхование рисков снижения цен на карбамид и увеличения стоимости энергоносителей благодаря увеличению степени переработки карбида.
Основным преимуществом производства меламина на ОАО «Аммоний» является то, что завод является источником доступного сырья для производства меламина - карбамида, который выпускается на предприятии.
В настоящее время в России производство меламина осуществляется на единственном заводе - ОАО «Невинномысский Азот». Мощности этого производства - 50 000 тонн в год - недостаточны для того, чтобы полностью удовлетворить все существующие потребности российского рынка в меламине и отказаться от его импорта.
Планируется выпускать меламин по технологии немецкой фирмы Lurgi - каталитической технологии производства меламина под низким давлением (так называемая «сухая» или безводная технология), как наиболее безопасной, экономически выгодной, практически безотходной и экологичной. Большую часть производимого в мире меламина получают на установках по технологии с использованием катализатора. Безводная технология фирмы LURGI позволяет снизить скорость коррозии оборудования (повышенное давление в условиях агрессивной среды - водных растворов карбамида, аммиака и высокой температуры увеличивает скорость коррозии оборудования), что, в свою очередь, дает низкие эксплуатационные расходы. Данная технология предусматривает отсутствие жидких стоков. Запуск установки по производству меламина будет способствовать снижению экологического воздействия предприятия на окружающую среду.
Производственные мощности предприятия рассчитаны на выпуск 30 тыс. тонн продукции в год. Часть продукции планируется реализовывать на местном рынке, часть продукции - импортироваться. Крупный потенциальный потребитель меламина - завод компании Kastamonu, выпускающий древесные плиты МДФ, ДСП, ламинированные напольные покрытия, дверные накладки и мебельные панели, расположенный в ОЭЗ «Алабуга». Потенциально компания способна закупать до 6 тыс. тонн меланина в год, это 15% от объема производства будущего производства. Реализация проекта осуществляется в течение двух года с момента начала финансирования.
Для реализации проекта требуются инвестиционные затраты в размере 3 950 315 тыс.руб. Реализацию инвестиционного проекта планируется
осуществить за счет заемных средств. Инвесторами проекта будут выступать Государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности» (Внешэкономбанк) и Некоммерческая организация «Инвестиционно-венчурный фонд Республики Татарстан». Привлекается кредит на срок 8 лет под 16 % годовых с ежемесячной выплатой процентов по кредиту. Выплата основного долга начинается 3 года реализации проекта, после начала производства и реализации продукции.
С вводом в действие проекта по производству меламина будет создано 80 рабочих мест.
Экономическая целесообразность проекта подтверждена расчетами согласно официально утвержденных «Методических рекомендаций по оценке экономической эффективности инвестиционных проектов».
Чистый дисконтированный доход проекта составляет 571 107 тыс. руб., внутренняя норма доходности проекта 21 %, дисконтированный срок
окупаемости 8,7 лет, простой срок окупаемости - 5,4 года, индекс
рентабельности инвестиций - 1,16.
Подобные работы
- Управление оборотными средствами промышленного предприятия в
современных условиях
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 5700 р. Год сдачи: 2018 - Бизнес-план инвестиционного проекта и его роль в деятельности компании
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4250 р. Год сдачи: 2018 - Исследование экспортного потенциала предприятия
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4920 р. Год сдачи: 2017