ВВЕДЕНИЕ 4
1 Теоретические аспекты управления финансовым состоянием предприятия.... 7
1.1 Предмет, значение и задачи анализа финансового состояния предприятия. . 7
1.2. Методика анализа финансового состояния предприятия 12
1.3. Система управления финансовым состоянием предприятия 27
2 Анализ системы управления финансовым состоянием ИП Сорвин С.В 33
2.1 Общая характеристика деятельности предприятия. Основные технико-экономические показатели деятельности 33
2.2. Анализ эффективности использования капитала предприятия 40
2.3. Анализ финансового состояния предприятия 48
2.4. Анализ финансовых результатов и рентабельности предприятия 54
3 Рекомендации по повышению эффективности управления финансовым
состоянием ИП Сорвин С.В 66
3.1. Разработка мероприятий по повышению эффективности деятельности на
предприятии 66
3.2 Оценка путей повышения эффективности деятельности ИП Сорвин С.В. .. 73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 83
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 88
В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования: инвесторы, банки, поставщики, налоговые инспекции и так далее.
Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что: в современных условиях необходимо рационально оценивать и управлять финансовым состоянием для выживаемости предприятия. Практически любое управленческое решение организации, например, модернизация производства, переобучение кадров, или разработка нового товара лишь тогда может воплотиться в жизнь, когда оно обеспеченно соответствующими финансовыми средствами. В связи с этим возникла необходимость разработки финансового анализа в рамках исследования управления финансовым состоянием предприятия.
Грамотно организованный финансовый анализ во многом обеспечивает принятие наиболее эффективных решений по управлению финансами коммерческой организации, ведущих к достижению основной цели финансового менеджмента коммерческой организации - максимизации благосостояния ее собственников.
Если же коммерческая организация испытывает финансовые затруднения той или иной степени тяжести, то финансовый анализ становится средством обоснования программы ее финансового оздоровления.
Квалифицированный экономист, финансист, бухгалтер, аудитор и другие специалисты экономического профиля должны хорошо владеть современными методами экономических исследований, мастерством системного комплексного микроэкономического анализа. Благодаря знанию техники и технологии анализа они смогут легко адаптироваться к изменениям рыночной ситуации и находить правильные решения и ответы. В силу этого освоение основ экономического анализа полезно каждому, кому приходится участвовать в принятии решений либо давать рекомендации по их принятию, либо испытывать на себе их последствия.
Экономический анализ можно рассматривать как деятельность по подготовке данных, необходимых для научного обоснования и оптимизации управленческих решений. Система показателей формируется в ходе планирования, учета и анализа, разработки систем и подсистем экономической информации. Задачей анализа является раскрытие и изучение причин (факторов) изменения показателей, входящих в систему. Выявить все причины затруднительно и практически нецелесообразно. Задача аналитика состоит в том, чтобы установить наиболее существенные из них.
Целью исследования в данной работе является разработка рекомендаций по повышению эффективности управления финансовым состоянием предприятия ИП Сорвин С.В. на основании проведенного анализа.
Для достижения поставленной цели в ходе работы необходимо решить следующие задачи:
1. Определить роль анализа финансово-хозяйственной деятельности в управлении предприятием;
2. Рассмотреть методику комплексного анализа хозяйственной деятельности;
3. Изучить характеристики основных методов анализа финансово-экономической деятельности;
4. Представить краткую характеристику ИП Сорвин С.В., основные экономические показатели деятельности;
5. Провести анализ эффективности использования капитала;
6. Проанализировать достаточность собственных источников финансирования на предприятии;
7. Провести оценку финансовой устойчивости и платежеспособности;
8. Разработать рекомендации по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности ИП Сорвин С.В.
Согласно выбранной теме были изучены различные официальные документы и литературные источники, что позволило определить теоретические основы исследуемых вопросов темы и выяснить уровень их разработанности, а затем приступить непосредственно к оценке предприятия ИП Сорвин С.В.
Теоретическая часть выпускной квалификационной работы представлена в первом разделе и включает вопросы, раскрывающие важнейшие теоретические стороны проблемы и сущность исследуемого предмета. Далее, в первом (теоретическом) разделе работы в результате рассмотрения и обобщения мнений различных авторов по изучаемой проблеме представлены основные теоретические подходы к методам анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Во второй главе представлена краткая характеристика и описание рассматриваемого предприятия ИП Сорвин С.В. В основном же глава посвящена непосредственно анализу финансово-экономической деятельности предприятия ИП Сорвин С.В.. Подробный анализ результатов хозяйственной деятельности по исследуемым направлениям осуществляется на основе экономической информации, собранной в изучаемом предприятии.
Оценку прогрессивности имевших место качественных изменений в структуре средств и их источников, а также динамики этих изменений получена с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности. Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).
Объектом исследования является предприятие ИП Сорвин С.В. Предметом выступает эффективность системы управления финансовым состоянием деятельности данного предприятия.
В качестве теоретической базы для выполнения данной работы, были использованы источники специальной литературы, материалы периодической печати.
В целом, анализ финансового состояния как наука представляет собой систему специальных знаний, связанных с исследованием тенденций финансового развития, научным обоснованием планов, управленческих решений, контролем за их выполнением, оценкой достигнутых результатов, поиском, измерением и обоснованием величины финансовых резервов повышения эффективности производства и разработкой мероприятий по их использованию.
Финансовый анализ можно рассматривать как деятельность по подготовке данных, необходимых для научного обоснования и оптимизации у правленческих решений. Таким образом, анализ финансового состояния является важным элементом в системе управления производством, действенным средством выявления внутрифинансовых резервов, основой разработки научно обоснованных планов и управленческих решений.
Метод финансового анализа - это способ системного комплексного изучения, измерения и обобщения влияния отдельных факторов на выполнение финансовых задач и динамику финансового развития, осуществляемых путем обработки специальными приемами показателей плана, учета, отчетности и других источников информации.
К особенностям метода финансового анализа следует отнести системность, комплексность, применение системы показателей и нацеленность анализа на выделение узких мест и ведущих звеньев. Экономико-математические методы используются, если связь между результативным показателем и факторами носит стохастический (вероятностный) характер. В этом случае главным является установление существования, силы и направления воздействия факторов, повлиявших на результат.
Эффективное управление финансовой деятельностью предприятия обеспечивается реализацией ряда принципов, основными из которых являются:
1. Интегрированность с общей системой управления предприятием.
2. Комплексный характер формирования управленческих решений.
3. Высокий динамизм управления.
4. Вариативность подходов к разработке отдельных управленческих решений.
5. Ориентированность на стратегические цели развития предприятия.
С учетом содержания и принципов улучшения финансово-хозяйственной деятельности предприятия формулируются его цели и задачи. Главной целью улучшения финансового состояния предприятия является максимизация благосостояния собственников предприятия в текущем и перспективном периоде» обеспечиваемая путем максимизации его рыночной стоимости.
Объектом исследования является ИП Сорвин С.В.. ИП Сорвин С.В. созданное, как специализированное предприятие по ремонту, обслуживанию грузоподъемных машин: кранов всех типов, автоподъемников (вышек), работая в этой сфере более 5-и лет, обслуживает на сегодняшний день большое количество организаций в частности ОАО «ЗЯБ», ОАО трест «Камдорстрой», ООО «ДСК», ЗАО «КВАРТ» и пользуется хорошей репутацией. База ИП Сорвин С.В. располагает административно-бытовыми помещениями, механическим участком для ремонта оснащенным мостовым краном 20/5 тонн и кран-балками.
Оценивая экономический потенциал ИП Сорвин С.В. можно сделать вывод о его увеличении в организации в 2014 году относительно 2012-2013 гг. Изучив динамику основных технико-экономических показателей ИП Сорвин С.В., можно сказать, что предприятие работает стабильно, его выручка постоянно растет, ежегодно увеличивается и прибыль. Эффективно используются оборотные средства и трудовые ресурсы. В то же время следует обратить внимание на снижение эффективности использования основных средств, снижение экономической рентабельности предприятия.
Так же, можно сделать вывод о том, что на предприятии происходит постепенное наращивание производственной мощности, о чем свидетельствует увеличение стоимости основных средств, увеличение численности работающих и увеличение объемов производимой продукции, работ, услуг (увеличение выручки, себестоимости).
Необходимо отметить, что с 2012 г. по 2013 г. темпы роста выручки (103,98 %) опережал темп роста себестоимости (100,59 %), а в 2014 г. опережение темпов роста себестоимости темпа роста выручки составило 120,48-115,21 = 5,27 %, что носит отрицательную оценку и говорит о перерасходе ресурсов.
К негативным явлениям можно отнести превышение темпов роста фонда оплаты труда над темпами роста производительности труда, причем с 2012 по 2013 г. превышение составило 7,91 %, а с 2013 г. по 2014 г. - 18,48 %. Этот факт может свидетельствовать о перерасходе фонда оплаты труда, неэффективности применяемой системы оплаты труда.
Формирование собственного капитала происходит как за счет (внутренних), так и за счет заемных (внешних) источников. От степени оптимальности соотношения собственного и заемного капитала во многом зависит финансовое положение предприятия его устойчивость.
На предприятии наибольший удельный вес во все годы анализируемого периода занимает собственный капитал. В 2013 г. увеличение рентабельности основного капитала произошло за счет:
- увеличения доли чистой прибыли в сумме брутто-прибыли на 3,5 %;
- увеличения мультипликатора собственного капитала на 0,617 %.
Снижение рентабельности за счет снижения рентабельности совокупного капитала составило -11,37 %.
В 2014 г. увеличение рентабельности собственного капитала произошло в основном за счет увеличения:
- увеличения мультипликатора собственного капитала на 0,014 %;
- увеличения рентабельности совокупного капитала на 2,47 % повлекло увеличение рентабельности совокупного капитала на 2,4 %.
Снижение же рентабельности собственного капитала произошло за счет:
- снижения удельного веса чистой прибыли в сумме брутто-прибыли на
1,24 % повлекло изменение рентабельности собственного капитала на -1,60 %;
Проведение анализа коэффициентов финансовой устойчивости и платежеспособности позволило сделать выводы о том, что предприятие работает стабильно, ежегодно получая прибыль, которая с каждым годом увеличивается.
Проведение финансового анализа позволило выявить положительные изменения в финансовом положении предприятия. Таким изменением можно считать снижение степени задолженности (по кредитам банков, по задолженности другим организациям).
Положительное влияние на производственную деятельность предприятия оказало увеличение собственного капитала в обороте и как следствие увеличение степени обеспеченности собственными средствами. Так же произошло снижение продолжительности оборота оборотных активов как в производстве так в расчетах, что так же имеет положительную оценку.
Так как основная цель работы любого предприятия - получение прибыли от существующей деятельности, перед руководством ИП Сорвин С.В. стоит задача продолжать работать нарастающими темпами для увеличения прибыли в дальнейших периодах.
Основными рекомендациями являются:
1. Принятие мер по снижению кредиторской и дебиторской задолженности, разработка политики в отношении основных покупателей и заказчиков. Необходимо тщательно планировать политику ценообразования, в части применения скидок, рассрочек, гибких систем оплаты
2. Повышение оборачиваемости оборотных средств предприятия; приращение быстрореализуемых активов.
3. Необходимость пересмотра организации продаж, проведение анализа рентабельности продукции, товаров, услуг и их конкурентоспособности.
4. Использование аутсорсинга для оптимизации постоянных расходов (вывод бухгалтерии).
5. Необходимо изыскивать резервы по снижению затрат на производство и реализацию (переоборудование склада, снижение транспортных расходов).
У предприятия есть возможность и конкретные примеры для снижения расходов в планируемом году, так как общий экономический эффект от предложенных мероприятий составит 3204 тыс. рублей.
Но более важным является снижение зависимости от внешних источников финансирования на 8%, увеличение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности и материальных запасов. Так же отметим увеличение рентабельности продаж и фондоотдачи.
Так же, при оптимальном внедрении данных мероприятий возможен эффект увеличения чистой прибыли. Правильное и точное выполнение всех мероприятий в установленные сроки позволит ИП Сорвин С.В. осуществить реализацию поставленных задач, достичь главной цели организации и выполнить выбранную стратегию концентрированного роста, что в свою очередь приведет к постепенному и значительному росту эффективности всей деятельности организации в целом.
Таким образом, приняв во внимание выявленные в ходе анализа явления, необходимо принимать и реализовывать комплекс мер направленных на повышение эффективности деятельности в целом.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
