ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ
ПРЕДПРИЯТИЯ 6
1.1. Понятие и виды ликвидности и финансовой устойчивости предприятия ... 6
1.2. Методы оценки ликвидности и финансовой устойчивости предприятия . 11
1.3. Механизм управления ликвидностью и платежеспособностью
предприятия 15
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ООО «ВЕЛЕС ПЛЮС» 21
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия.... 21
2.2. Анализ динамики и структуры активов и пассивов 25
2.3 Оценка ликвидности и платежеспособности ООО «Велес плюс» 35
ГЛАВА 3 НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЛИКВИДНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «ВЕЛЕС ПЛЮС» 41
3.1 Пути ускорения оборачиваемости оборотных средств предприятия 41
3.2 Резервы повышения ликвидности и платежеспособности предприятия .... 46
3.3 Экономический эффект от предложенных мероприятий 51
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 57
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 60
ПРИЛОЖЕНИЯ
В условиях финансового кризиса выживают лишь стабильно работающие, рентабельные, финансово устойчивые предприятия. Практика свидетельствует, что финансово устойчивые отечественные предприятия ориентированы на приспособление их экономической деятельности к сложным рыночным условиям хозяйствования. Финансовая политика этих предприятий направлена на выявление и оптимальное использование своих конкурентных преимуществ на рынке и увеличение рыночной стоимости предприятий. Низкая финансовая устойчивость большой части российских предприятий связана не столько с дефицитом финансовых средств, сколько с неумением управлять этими средствами.
Ликвидность является важнейшей характеристикой финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие ликвидно, платежеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, т. к. выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату — рабочим и служащим, дивиденды — акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.
В связи с этим актуальность исследования по выявлению путей повышения финансовой устойчивости и ликвидности российских предприятий обусловлена необходимостью: уточнения понятий ликвидности предприятий и его финансовой политики; обобщения методик и моделей оценки и анализа ликвидности; анализа факторов, влияющих на финансовую устойчивость и ликвидность предприятий; определения основных направлений воздействия финансовой корпоративной политики на финансовую устойчивость российских предприятий; прогнозирование и моделирование финансовой устойчивости предприятия.
Несмотря на значительный интерес, проявляемый в научной литературе к управлению финансами на микроуровне, многие теоретические, методологические и практические аспекты оценки финансового состояния предприятий и формирования финансовой политики предприятия остаются недостаточно исследованными. Очевидно, что накопленный мировой опыт в управлении финансами должен быть существенно скорректирован с учетом сложившегося финансово-экономического состояния России. Научные разработки в области повышения финансовой устойчивости и ликвидности предприятий, формирования финансовой политики, обобщающие зарубежный опыт и адаптирующие методы управления финансами к российским реалиям, будут способствовать развитию реального сектора российской экономики.
Целью выпускной квалификационной работы является изучение теоретических основ управление ликвидностью предприятия и разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости. В соответствии с поставленной целью решаются следующие задачи:
- Дать понятие и виды финансовой устойчивости и ликвидности предприятия;
- Рассмотреть методы оценки финансовой устойчивости и ликвидности предприятия;
- Изучить механизм управления ликвидностью и
платежеспособностью предприятия.
- Дать краткую организационно-экономическую характеристику предприятия;
- Провести анализ динамики и структуры активов и пассивов
- Провести оценку ликвидности и платежеспособности ООО «Велес плюс»;
- Разработать направления повышения финансовой устойчивости и ликвидности ООО «Велес плюс».
В качестве объекта исследования рассматривается ООО «Велес плюс».
Предметом исследования является процесс анализа ликвидности предприятия и разработка рекомендаций для их улучшения.
В работе использованы методы статистики, эконометрики, метод
сравнительного анализа, а также методы математического моделирования.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка
использованной литературы и приложения.
Главная цель финансовой деятельности предприятия - наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке. Для этого необходимо постоянно поддерживать платежеспособность и ликвидность предприятия, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.
Ликвидность оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому ликвидность предприятия как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.
Управление платежеспособностью и ликвидностью подразумевает комплексный подход, в оценке состояния организации, задействовании скрытых и явных источников для покрытия обязательств фирмы, в принятии мер по достижению постоянной, устойчивой платежеспособности.
Темой данной выпускной квалификационной работы является «Управление ликвидностью предприятия» на примере фирмы ООО «Велес плюс» г.Мегион.
В процессе исследования была достигнута цель работы - были разобрано и проанализировано управления ликвидностью в фирме ООО «Велес плюс» и были разработаны направления по ее совершенствованию.
В ходе работы были достигнуты следующие задачи:
- разобраны теоретические основы управления ликвидностью предприятия.
- Проанализирована организационно-экономическая характеристика предприятия;
- Проанализирована динамика и структура активов и пассивов
- Провели оценку ликвидности и платежеспособности ООО «Велес плюс»;
- Разработаны методы направления повышения финансовой устойчивости и ликвидности ООО «Велес плюс».
В работе использовалась бухгалтерская отчетность фирмы за 2013, 2014, 2015 года.
Первая глава работы была посвящена теоретическим основам управлению ликвидностью предприятия. Был разобран теоретический материал по теме. Была проведена работа с Налоговым Кодексом РФ, Федеральными Законами, Нормативно-правовыми актами, а также научными статьями, литературой по данной теме.
В ходе работы было выявлено, что такое ликвидность, на какие подвиды подразделяется, причины ее возникновения, а также как она взаимосвязана с финансовой устойчивостью предприятия. Во третьем параграфе главы был разобран механизм управлению ликвидностью.
Вторая глава работы является практической. В ней были применен теоретический материал и показан на практике. Анализ темы был произведен на примере фирмы оказывающей стоматологические услуги ООО «Велес плюс».
Был проведен анализ хозяйственно-экономической деятельности компании. Были выявлены сильные и слабые стороны компании. Анализ финансового и имущественного состояния компании, а также анализ динамики и структуры активов и пассивов показал следующее: ситуация в ООО «Велес плюс» характеризуется критической платежеспособностью фирмы, которая способна полностью рассчитаться по своим краткосрочным обязательствам лишь в долгосрочной перспективе. Восстановление текущей платежеспособности в обозримом промежутке времени (6 месяцев), не
представляется возможным. Сложившаяся ситуация требует скорейшего разрешения проблемы во избежание возникновения угрозы банкротства.
Были разработаны меры по устранению выявленных проблем.
Важными рекомендациями по устранению выявленных проблем фирмы являются: мероприятия по увеличению доли ликвидных (оборотных) активов за счет снижения доли внеоборотных активов, а также ускорение оборачиваемости активов.
Был посчитан экономический эффект от предложенных мер, которые приведут к следующим положительным изменениям:
1) Приведению соотношения групп активов (по степени ликвидности) и групп пассивов (по срочности исполнения) к более рациональному состоянию;
2) Повышению значений коэффициентов абсолютной, срочной и текущей ликвидности, и приведению их величин к нормативным значениям.
3) Увеличение собственного капитала, за счет переоценки основных средств, продажи ненужного и неиспользуемого оборудования.
Таким образом, предлагаемая программа действий по управлению ликвидностью ООО «Велес плюс», направленная на повышение коэффициентов ликвидности и улучшение состояния платежеспособности, включающая в себя меры по оптимизации баланса и увеличению собственного капитала, является целесообразной и ее следует принять, начав ее реализацию в 2016 году.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
