На современном этапе функционирования предприятий страны все более востребованным становится стратегическое видение путей их развития, обеспечивающих устойчивый экономический рост в долгосрочной перспективе. В связи с этим, в практике управленческой деятельности все более широкое использование получает методология стратегического менеджмента.
Предметом исследования являлась финансовая стратегия и тактика ООО «Ресурс Плюс».
Объектом дипломной работы являлось ООО «Ресурс Плюс».
В процессе написания дипломной работы были рассмотрены и решены следующие задачи:
- рассмотрена финансовая стратегия как главная составляющая системы финансового планирования на предприятии;
- рассмотрены трудности и специфика разработки стратегии;
- изучено финансовое состояние предприятия и его влияние на формирование стратегии;
- рассмотрен процесс разработки стратегии во взаимосвязи с финансовым состоянием предприятия;
- проведен анализ технико-экономических показателей и финансовых результатов деятельности ООО «Ресурс Плюс»;
- проведен анализ финансового состояния ООО «Ресурс Плюс»;
- проведена оценка финансовой стратегии ООО «Ресурс Плюс»;
- разработаны мероприятия по формированию финансовой стратегии и тактики организации;
- разработаны конкретные мероприятия инвестиционной стратегии и проведена оценка их эффективности.
Финансовая стратегия - это генеральный план действий по обеспечению предприятия денежными средствами. Она охватывает вопросы теории и практики формирования финансов, их планирования и обеспечения, решает задачи, обеспечивающие финансовую устойчивость предприятия в рыночных условиях хозяйствования.
Теория финансовой стратегии исследует объективные закономерности рыночных условий хозяйствования, разрабатывает способы и формы выживания в новых условиях подготовки и ведения стратегических финансовых операций.
Финансовая стратегия охватывает все стороны деятельности, в том числе оптимизацию основных и оборотных средств, распределение прибыли, безналичные расчеты, налоговую и ценовую политику, политику в области ценных бумаг.
Важно понять саму концепцию подхода к созданию стратегии: это видение будущего и направление для достижения поставленной цели - взгляд из будущего на сегодняшние ресурсы компании.
Финансовая стратегия предприятия разрабатывается в зависимости от своего финансового состояния.
Финансовое состояние фирмы является комплексным понятием. Оно характеризуется системой показателей, отражающих реальные и потенциальные финансовые возможности фирмы как партнёра по бизнесу, объекта инвестирования капитала, налогоплательщика.
В конечном результате анализ финансового положения предприятия должен дать руководству предприятия картину его действительного состояния, а лицам, непосредственно не работающим на данном предприятии, но заинтересованным в его финансовом состоянии - сведения, необходимые для суждения, о рациональности использования вложенных в предприятие дополнительных инвестициях и т. п., что в свою очередь влияет на формирование стратегии.
Анализ финансового состояния предприятия начинается с общей оценки структуры средств хозяйствующего субъекта и источников их формирования.
Предприятие ООО «Ресурс Плюс» в 2015 году увеличило вложение средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует тот
факт, что валюта баланса увеличилась на 333 246 руб. (на 2,84%) и составила 12 122 277 руб. Увеличение валюты баланса говорит о росте производственных возможностей предприятия и заслуживает положительной оценки.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
Бухгалтерский баланс предприятия ООО «Ресурс Плюс» в 2013 - 2015 годы не является абсолютно ликвидным.
Ликвидность и платежеспособность могут оцениваться с помощью ряда абсолютных и относительных показателей. Данные показатели ООО «Ресурс Плюс» в 2013 - 2015 годы соответствуют нормативному значению, что свидетельствует о платежеспособности предприятия.
Залогом выживаемости и основой стабильности положения предприятия служит его устойчивость. Сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов, а платежеспособность выступает ее внешним проявлением.
Как показал анализ, предприятие ООО «Ресурс Плюс» в 2013 - 2015 годы имело нормальную финансовую устойчивость.
Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов - показателей оборачиваемости.
Анализ показателей рентабельности отражает эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности окупаемость затрат и т.д.
На предприятии ООО «Ресурс Плюс» в 2015 году наблюдается снижение показателей деловой активности и снижение показателей рентабельности, вследствие падения выручки от реализации продукции. Данные негативные тенденции напрямую связаны с падением продаж ПАО «КамАЗ». Ассортиментная политика ООО «Ресурс Плюс» полностью подчинена нуждам 70
ПАО «КамАЗ» и находится в степени крайней зависимости от него, эти обстоятельства крайне необходимо учитывать при разработке финансовой стратегии организации.
Процесс разработки финансовой стратегии представляет собой формирование совокупности целенаправленных управленческих решений, обеспечивающих подготовку, оценку и реализацию программы стратегического финансового развития предприятия.
Для достижения стратегических финансовых целей необходимо выбрать главную финансовую стратегию предприятия, а стратегические решения будут осуществляться путем формирования функциональных видов финансовой политики.
Главная финансовая стратегия подразделяется на:
1. Стратегия формирования финансовых ресурсов предприятия. Основной целью является удовлетворение потребностей в формировании необходимых активов, обеспечивающих развитие его хозяйственной деятельности в стратегической перспективе.
2. Инвестиционная стратегия предприятия. Основу инвестиционной деятельности предприятия составляет реальное инвестирование.
3. Стратегия обеспечения финансовой безопасности предприятия. Центральное место здесь отводится повышению эффективности управления финансовыми рисками. Главной целью стратегического управления финансовыми рисками является обеспечение финансовой безопасности предприятия в процессе его развития и предотвращения возможного снижения его рыночной стоимости.
4. Стратегия повышения качества управления финансовой деятельностью.
В составе основных направлений повышения качества стратегического управления финансовой деятельностью важное место принадлежит формированию, поддержанию и развитию организационной культуры финансовых менеджеров.
Проведенный анализ финансовой стратегии ООО «Ресурс Плюс» по матрице финансовой стратегии, выявил, что фирма находится в первом квадранте матрице, а значит имеет все возможности для начала реализации инвестиционного проекта (РХД >> 0). С другой стороны, данное предприятие с финансовой точки зрения (с точки зрения финансовой деятельности) находится на стадии отказа от заемных средств, когда нарастают финансовые издержки, связанные с оплатой текущей задолженности, растут выплаты налога на прибыль и дивидендов (запас финансовой прочности у фирмы достаточен). То есть и с финансовой стороны деятельности такая фирма подошла к необходимости осуществления инвестиционного проекта. Однако у предприятия еще сохраняется возможность наращивания запаса финансовой прочности за счет мобилизации эффекта финансового рычага. Это дает возможность поддерживать темпы роста производства. При этом фирма переходит в квадрант 4. Но все-таки наиболее приемлемый сценарий, связанный с реализацией инвестиционного проекта, — переход в квадрант 2 или 7 (в зависимости от темпов роста оборота). При более высоких темпах роста — переход в квадрант 2. При более низких темпах фирма будет перемещаться в квадрант 7.
Следовательно, на данном этапе функционирования предприятия наиболее актуальным направлением разработки финансовой стратегии является совершенствование инвестиционной политики, а тактикой должна явиться реализация инвестиционных проектов.
Основной задачей при разработке тактики и выборе направления инвестирования является определение экономической эффективности вложения средств в инвестиционную ценность (объект инвестиций). По каждому объекту целесообразно составлять отдельный инвестиционный план.
В работе были рассмотрены следующие объекты направления инвестиций: производство обивок крыши и дверей на серийные грузовые а/м КамАЗ, разработка рулевых колес и панелей приборов для ПАО «УралАЗ» на а/м Урал на базе существующей технологии, разработка рулевых колес и панелей приборов для ПАО «УАЗ» на а/м УАЗ-ПАТРИОТ, разработка рулевых колес для ПАО «НефАЗ» на пассажирские автобусы НефАЗ.
Был произведен анализ экономической целесообразности освоения данных видов производства и расчет приблизительных инвестиции в эти проекты.
Анализ показал, что наиболее предпочтительным вариантом с точки зрения экономической эффективности нам видится освоение производства обивок дверей и крыши на а/м КамАЗ. Но этот вариант, при всей своей привлекательности, не решает ключевой проблемы отсутствия стратегической направленности развития, так как предполагает дальнейшую работу с тем же самым покупателем (ПАО «КамАЗ»). Тем не менее, эту стратегию реализовать.
Наиболее удачный вариант развития стратегии состоит в производстве и поставке рулевых колес на а/м УАЗ-ПАТРИОТ. Данное мероприятие позволит не только получить новый товар, но и выйти на совершенно новый перспективный рынок легковых автомобилей.
Производство и поставка рулевых колес на а/м Урал возможны, но, по сравнению с вариантом поставки на ПАО «УАЗ», этот вариант оказывается проигрышным
К сожалению, вариант с выходом на рынок пассажирских автобусов НефАЗ не оправдал ожиданий. Это связано с малым объемом выпуска данных автобусов, в связи с их высокой ценой. Поставки такого небольшого количества рулей экономически невыгодны.
Таким образом, предложенная финансовая стратегия и разработанная тактика реального инвестирования в сложившихся условиях снижения объемов продаж и обострения конкурентной борьбы позволят предприятию адекватно реагировать на изменения рыночной ситуации, максимально эффективно использовать свои ресурсы, стабилизировать финансовое состояние в долгосрочной перспективе.


Купить