В современной отечественной экономической литературе трактовка сущности финансовой устойчивости банков неоднозначна. Под финансовой устойчивостью следует понимать такое состояние структуры активов и пассивов банка, отраженных в балансовом отчете, при котором обеспечивается достижение установленных критериев - экономических нормативов, и развитие банковской деятельности на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и ликвидности.
Оценка финансовой устойчивости коммерческих банков является составной частью анализа его финансового состояния [10].
Одной из главных причин банкротства банков является его
неквалифицированное управление, игнорирование степени риска при проведении отдельных банковских операций особенно - кредитных. В итоге эти факторы и влияют в конечную эффективность работы банка, способствуют «размыванию капитала», а также росту потерь в процессе банковской деятельности [13].
В ходе написания выпускной квалификационной работы была поставлена цель - выявить направления повышения финансовой устойчивости ПАО КБ «УБРиР» С помощью поставленных задач были:
- рассмотрены теоретические и законодательные аспекты нормативного регулирования Центральным банком деятельности коммерческих банков;
-раскрыты понятия «финансовая устойчивость» коммерческого банка разными авторами;
- изучены факторы, влияющие на финансовую устойчивость банка. Они подразделяются: на внешние (которые не зависят от работы банка - это общеэкономические, финансовые, политические, политические, правовые и т.д., и на внутренние (являются отражением эффективности деятельности банка);
- рассмотрены методики анализа оценки финансовой устойчивости банка, с помощью показателей оценки достаточности капитала, качество активов, доходности, ликвидности, прозрачности структуры собственности и качество управления;
- представлены основные показатели деятельности ПАО КБ «УБРиР»;
- дана оценка финансовой устойчивости кредитной организации на примере ПАО КБ «УБРиР», была поставлена оценка «удовлетворительно».
В ходе работы было выявлено, что на сегодняшний день нет четкого определения понятию «финансовая устойчивость коммерческого банка». Данное определение рассматривается некоторыми российскими и зарубежными экономистами, в области банковской деятельности.
Существует большое количество разных методик оценки финансового состояния коммерческих организаций. Среди таких методик наиболее известные такие, как: методика Центрального Банка РФ, CAMEL(S), методика В.С. Кромонова.
Во второй части выпускной квалификационной работы дана характеристика ПАО КБ «УБРиР». В ходе анализа видим, что банк является динамично развивающимся банком, предоставляющим широкий спектр услуг. Он занимает устойчивое и стабильное положение на банковском рынке, активно расширяет присутствие в различных регионах страны.
Проанализировав все необходимые показатели ПАО КБ «УБРиР», вычисленные по методике ЦБ РФ, можно сделать следующие выводы: некоторые показатели банка колеблются, за период 2014-2015 гг. идет снижение некоторых показателей, способные повлиять на финансовую устойчивость банка в перспективе.
В итоге, методика оценки финансовой устойчивости коммерческих банков далеко не всегда отражает реальное ее финансовое состояние и не позволяет выявлять возникающие проблемы на ранних стадиях.
Исследование показало, что ПАО КБ «УБРиР» является динамично развивающимся банком и демонстрирует ярко выраженный рост активов и капитала. Нужно отметит, что в 2015 году ПАО КБ «УБРиР» осуществлял свою деятельность на фоне непростой ситуации в российской экономике, что потребовало от банка немалых усилий.
На 2015 год собственные средства банка составили около 27,0336 млрд. руб., при этом уставный капитал (объемом 3, 004 млрд. руб.) занимает долю в размере порядка 11%, формируя невысокий уровень основного капитала в собственных средствах банка. Такая структура не является предпочтительной для обеспечения устойчивости кредитной организации.
Набольшую долю в пассивах ПАО КБ «УБРиР» занимает привлеченные средства (83,5%). Отрицательная динамика удельного веса долговых обязательств (23,5%) за 2015 год говорит о том, что банк теряет долю стабильных ресурсов.
Ресурсная база ПАО КБ «УБРиР» достаточно диверсифицирована, в ней представлены все виды привлеченных ресурсов. Одним из основных источников ресурсной базы банка являются средства физических лиц, почти половина от привлеченных ресурсов. По состоянию на 1 января 2016 года средства на счетах физических лиц превысили 142,191 млрд. рублей. Средства на счетах юридических лиц 199,75 млрд. рублей
Активы банка динамично растут: с начала 2013 года они выросли более чем в 1,7 раза, достигнув на 2014 год 144,627 млрд. рублей. Основным драйвером роста активов 199,75 млрд. рублей в последние годы послужило увеличение объема выданных кредитов (средний рост на 26% за 2013-2015гг.).
В целом анализ показал, что рост общих активов происходил в основном за счет увеличения активов, приносящих доход. Однако темп их прироста ниже, чем прирост активов, не приносящих доход.
Анализ размещения ресурсов позволяет вывод, что активы банка являются недостаточно диверсифицированными. Это увеличивает риски банковской деятельности. Основная доля вложений банка приходится на кредиты клиентам, наибольший удельный вес в структуре кредитного портфеля занимают кредиты, предоставленные юридическим лицам.
Норматив достаточности капитала выполняется с небольшим запасом. На 2015 год норматив достаточности собственных средств Н1 составил 11,8%. Таким образом, за последние 3 года банк в 1,5 раза увеличил собственный капитал.
Динамика чистой прибыли ПАО КБ «УБРиР» демонстрировала относительную стабильность на протяжении ряда лет, но к 2014 году упала до 1 384 793 тыс. руб. против 1 791 741 тыс. руб. за 2013 год. Основное негативное влияние на результат оказала отрицательная переоценка иностранной валюты. За 2015 год показатель поднялся до уровня 2 162 770 тыс. руб.
Для дальнейшего функционирования банка активы должны находиться в постоянном движении, чем больше оборотов они совершат, тем выше прибыль. Чем выше прибыль, тем больше возможностей для развития.
Таким образом, устойчивым можно назвать банк, структура баланса которого позволяет ему не только своевременно рассчитываться по своим обязательствам, но и получать стабильную прибыль, достаточную для развития банка.
Для обеспечения такой устойчивости банк должен обладать следующим основным свойством: в структуре его активов должно существовать равновесие между ликвидностью и прибыльностью. Это значит, что, с одной стороны, банк удовлетворяет всем официальным нормативам ликвидности. С другой стороны, прибыльность активов такого банка позволяет ему получать стабильную прибыль, не попадая в чрезмерную зависимость от внешних источников финансирования.
В работе отмечено, что предложенные направления повышения финансовой устойчивости ПАО КБ «УБРиР» позволят оптимизировать структуру баланса банка, значительно повысить уровень его доходности, диверсифицировать риски по направлениям деятельности, улучшить качество активов и пассивов, что в целом благотворно скажется на финансовом состоянии банка.


Купить