ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТРАТЕГИИ ФОРМИРОВАНИЯ
ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА ФИРМЫ 6
1.1. Сущность и экономическое содержание денежных потоков предприятия 6
1.2. Методы расчета денежных потоков предприятия 15
1.3. Основные факторы, влияющие на денежный поток 22
2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ
НА ПРИМЕРЕ ООО «КОМПЛЕКТ МЕБЕЛЬ» 27
2.1. Организационно - экономическая характеристика деятельности
организации 27
2.2. Оценка эффективности движения денежных потоков в организации 31
2.3. Пути совершенствования системы управления денежными потоками в
ООО «Комплект мебель» 50
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 59
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 61
ПРИЛОЖЕНИЯ 64
Актуальность темы исследования. В последние годы в системе финансового управления предприятием все большее внимание уделяется вопросам организации денежных потоков, оказывающих влияние на хозяйственные результаты его деятельности. С развитием финансового менеджмента данная категория все больше обретает практическое применение и требует более глубокого рассмотрения в научно-теоретическом аспекте. Реализация большинства управленческих решений по проведению хозяйственных операций связана с использованием денежных средств. Управление денежными потоками нацелено на обеспечение поддержания необходимого объема оборотных средств, финансирование внеоборотных активов организации, формирование долгосрочных финансовых вложений, сохранение платежеспособности и финансовой устойчивости организации в целом.
Необходимым условием эффективного управления денежными потоками, как и всеми средствами предприятия, является создание налаженной информационной системы, включающей в себя подсистемы бухгалтерского учета и экономического анализа. Организация деятельности финансовых служб по управлению денежными потоками в крупных компаниях, представляет собой сложную проблему, которая требует серьезной теоретической проработки. Основные вопросы в рамках управления денежными потоками, информационного обеспечения данного процесса остаются нерешенными. Анализ большого числа публикаций по проблемам управления финансами хозяйствующих субъектов показывает, что среди ученых отсутствует также единое мнение в области методики учета и анализа денежных потоков. Причина дискуссионности основных научно-теоретических вопросов состоит в том, что требования, которые выставляет экономическая практика на основе динамично развивающихся хозяйственных отношений, требует от науки и теории такого же быстрого прогресса. Причем требования заключаются не только в углублении методологических познаний определенной области науки, а в большинстве своем в интеграции смежных теоретических познаний с целью решить многовариантные задачи в процессе управления.
Таким образом, к категории управления денежными потоками и к вопросам методики формирования целевой информации для данного процесса необходимо подходить в диалектическом единстве мнений и требований теории и практики.
Научная и практическая значимость проблемы информационного обеспечения управления денежными потоками в быстро изменяющихся условиях рыночной экономики, а также разносторонность и многофакторность изучаемых экономических явлений определили цель, задачи и порядок исследования.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка путей совершенствования системы управления денежными потоками в ООО «Комплект Мебель»
Для достижения указанной цели решены следующие поставленные задачи:
- изучить теоретические основы стратегии формирования денежного потока фирмы;
- провести анализ управления денежными потоками организации на примере ООО «Комплект мебель»;
- разработать пути совершенствования системы управления денежными потоками в ООО «Комплект мебель».
Объект исследования является коммерческое предприятие г. Набережные Челны - ООО «Комплект мебель».
Предмет исследования - процессы управления денежными потоками предприятий.
Информационной базой послужили нормативные правовые документы, работы отечественных и зарубежных исследователей в области теории финансов, финансового менеджмента и управления денежными потоками организаций, таких ученых как Дадашева О.Ю., Ефимова О.В., Ковалев В.В., Крейнина М.Н., Новодворский В.Д., Стоянова Е.С. и других.
Практическая значимость работы. Теоретическое значение выпускной квалификационной работы состоит в представлении концепции управления денежными потоками организаций. Особое внимание в работе уделено выявлению роли в деятельности предприятия денежных потоков в сфере денежного обращения, раскрытию сущности и содержания денежных потоков.
Структура работы. Цель и задачи исследования обусловили структуру выпускной квалификационной работы, состоящей из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников, а также приложений.
В первой главе изучаются теоретические основы стратегии
формирования денежного потока фирмы. Во второй главе проводится анализ управления денежными потоками организации на примере ООО «Комплект Мебель», а также разрабатываются пути совершенствования системы управления денежными потоками в ООО «Комплект Мебель».
Осуществление практически всех видов финансовых операций генерирует определенное движение денежных средств в форме их поступления или расходования. Это движение денежных средств функционирующего предприятия во времени представляет собой непрерывный процесс и определяется понятием «денежный поток».
Денежные потоки предприятия обладают определенными характеристиками, которые комплексно отражают сущностные стороны этой категории.
В общем смысле денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных по отдельным интервалам рассматриваемого периода времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью, движение которых связано с факторами времени, риска и ликвидности.
Управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Управление денежными потоками предприятия является важной составной частью общей системы управления его финансовой деятельностью. Оно позволяет решать разнообразные задачи финансового менеджмента и подчинено его главной цели.
Основной целью управления денежными потоками является обеспечение финансового равновесия предприятия в процессе его развития путем балансирования объемов поступления и расходования денежных средств и их синхронизации во времени, а так же обеспечение максимизации благосостояния собственников предприятия в текущем и перспективном периоде.
Оценив и проанализировав условие потоков денежных средств ООО «Комплект мебель», необходимо разработать и доказать решения об их эффективном использовании.
По результатам анализа выявлено, что денежные потоки предприятия в основном зависят от дебиторской и кредиторской задолженности, которые являются основной ее проблемой.
На основании всего вышеизложенного можно предложить следующие мероприятия по совершенствованию управления денежными потоками предприятия:
1. Бухгалтерской службе совместно с коммерческой необходимо отдельно отслеживать состояние дебиторской и кредиторской задолженности по покупателям и поставщикам, сумма операций с которыми превышает 10% от общей суммы задолженности. С этой целью необходимо вести специальный учетный регистр, в котором будут вноситься все крупные дебиторы и кредиторы с указанием суммы задолженности и даты ее погашения. Эта задача значительно бы упростилась при наличии комплексной автоматизации.
2. Немаловажным фактором, влияющим на полноту и качество анализа, является его информационное обеспечение. Рекомендуем доработать действующие системы автоматизации учета, дополнив их электронными формами, в которых будет автоматически формироваться информация о задолженности в разрезе дебиторов и кредиторов, по договорам поставки, по срокам возникновения задолженности и по срокам ее погашения.
3. Для сбалансирования денежного потока необходимо внедрение платежного календаря, который позволит значительно снизить риск потери ликвидности.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
