ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Эволюция социально-трудовых отношений и подоходный налог 12
§ 1.1 Социально-трудовые отношения как основа формирования
подоходного налога 12
§ 1.2 Структура и формы подоходного налога 27
Глава 2. Подоходный налог как институт регулирования социально¬трудовых отношений 37
§ 2.1 Институт подоходного налога в системе
социально-трудовых отношений 37
§ 2.2 Институционализация социально-трудовых отношений 62
ГЛАВА 3. ИНСТИТУТ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА КАК МЕХАНИЗМ ТРАНСФОРМАЦИИ
СОЦИАЛЬНО-ТРУДОВЫХ ОТНОШЕНИЙ 82
§ 3.1 Экономические предпосылки реформирования института подоходного
налогообложения 82
§ 3.2 Подоходный налог и его совершенствование 94
§ 3.3 Предложения по реформированию социально-трудовых отношений 115
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 126
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ УКАЗАТЕЛЬ 132
ПРИЛОЖЕНИЯ 145
Актуальность темы исследования. Трудовые отношения в России находятся на этапе становления и развития со всеми присущими этому периоду особенностями. Продолжающийся процесс формирования рынка труда требует новых подходов к сфере социально-трудовых отношений, учитывающих специфику российской экономики. Речь идет об учете характера изменения структуры занятости, о значительных масштабах скрытой безработицы, росте занятости в неформальном секторе экономики, низкой мобильности рабочей силы и т. д., что требует всестороннего анализа не только количественных, но и качественных величин рассматриваемых явлений. Актуальность темы исследования обусловлена еще и тем, что перед Россией все острее встает проблема выработки новой политики регулирования занятости, адекватной выбранному курсу реформ. В неразрывной связи с социально-трудовыми отношениями находится институт подоходного налогообложения государства, от степени развития которого зависит размер поступлений в доходную часть бюджета налога на доходы физических лиц, который является составным элементом общей налоговой системы. В теории подоходный налог признается налогом на чистый совокупный доход физических лиц, которые либо являются резидентами, либо извлекают определенные доли своего дохода в данной стране. Подоходный налог эластичен и поэтому отражает любые изменения в экономической среде. Рассматривая взаимосвязь и взаимообусловленность институтов социально¬трудовых отношений и подоходного налога нельзя не учитывать их влияние на институт семьи, несущий основное налоговое бремя по подоходному налогу.
В настоящее время, в изменившихся условиях хозяйствования, в России до сих пор не существует цивилизованных институтов подоходного налогообложения и социально-трудовых отношений при неразрывной связи этих двух составляющих в любой экономической формации.
Состояние научной разработанности проблемы. Осуществление эффективной и продуманной политики на рынке труда требует дальнейших исследований в данной области, которые все еще отстают от запросов практики. Особую значимость при этом приобретают такие конкретные проблемы как: выбор оптимальных форм и методов регулирования занятости, соотношение частных и государственных инициатив, централизация и децентрализация в этой области. Необходимо также глубокое осмысление практики регулирования рынка труда на региональном уровне, с учетом произошедших в последнее время изменений общеэкономической ситуации в стране с целью выработки рекомендаций по осуществлению политики занятости. В научных публикациях и разработках по теме представленного исследования обычно проблема взаимодействия и взаимосвязи подоходного налогообложения и системы построения трудовых отношений, а также влияние и взаимообусловленность указанных экономических институтов на семью освещается однобоко, либо не рассматривается вообще. Проблема формирования системы подоходного налогообложения в различные исторические периоды, в различных странах и их экономических формациях рассматривались такими учеными, как: У. Петти, А. Смитом, Д. Рикардо, А Вагнером, представителями марксистской и маржиналистской экономических школ (В.И. Лениным, К Марксом, Ф. Энгельсом, Е. Бём- Баверком, К. Менгером, Ф. Визером), К. Викселлем, Э. Линдалем, А.С. Пигу, Д.М. Кейнсом, П. Самуэльсоном, А. Лаффером, М. Фридменом, Э.Б. Аткинсоном, Д.Ю. Стиглицом, И.Т. Посошковым, В.Н. Татищевым, А.Н. Радищевым, М.М. Сперанским, Н.И. Тургеневым, И.Я. Горловым, И.И. Янжулом, С.Ю. Вит¬те, А.А. Исаевым, И.Х. Озеровым. Научные изыскания современных авторов касаются проблематики занятости и безработицы, глубоко исследуются именно эти сферы экономики, либо анализируется проблема реформирования подоходного налогообложения в России практически без указания взаимозависимости данной экономической категории с показателями занятости и безработицы в стране, а также жизнеспособности семьи в сложившейся экономической среде.
Формирование и развитие социально-трудовых отношений в обществе происходит под влиянием огромного количества факторов, значимость которых определяется историческим, экономическим, политическим и социокультурным содержанием.
Фактором, все более мощно регулирующим социально-трудовые отношения в современном мире, является глобализация экономики, представляющая собой процесс формирования международного разделения труда, мировой валютной системы, международной миграции рабочей силы в условиях бурного роста мировой торговли и потоков иностранных инвестиций, технологического процесса.
Глобализация экономики сопровождается ростом взаимозависимости национальных финансовых рынков, увеличением спекулятивных валютных потоков между государствами и вторичными финансовыми рынками, состоянием платежей и торговой несбалансированности, которые в совокупности резко ограничивают возможность формирования макроэкономической политики на национальном уровне.
Мощным фактором, определяющим процесс формирования и развития социально-трудовых отношений, являются объективные закономерности развития общественного труда, которые в процессе исторической перспективы вы¬ступают в формах разделения и кооперации труда, роста производительности труда и т.д.
С возникновением социально-трудовых отношений в обществе и государстве они являлись объектом исследования ученых разных стран мира.
При существовании в России административно-командной системы управления эффективному развитию социально-трудовых отношений препятствовало отсутствие таких важных компонентов, как социальные службы государства, регулирующие рынок труда и формирующие политику занятости, не¬зависимые профсоюзы.
129
Преобладание государственного фетишизма являлось основной сдерживающей силой прогрессивного и перспективного развития социально-трудовых отношений.
Исследования, проведенные в данной работе, по мнению автора, подтверждают вывод о том, что степень развития социально-трудовых отношений в государстве и уровень поступлений в доходную часть бюджета от индивидуального налогообложения взаимосвязаны и взаимообусловлены. Кроме того, социально-трудовые отношения в этой взаимосвязи выступают как экономический фактор, влияющий на размеры налоговых поступлений, их дифференциацию и обусловливающий генезис и перспективы развития подоходного налогообложения.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
