ВВЕДЕНИЕ 7
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 11
1.1 Понятие, сущность и виды кредиторской задолженности 11
1.2 Методы управления кредиторской задолженностью 14
1.3 Сравнение отечественных и зарубежных технологий и решений в сфере управления кредиторской задолженности 21
1.4 Система показателей используемых при оценке кредиторской
задолженности 24
Выводы по разделу один 30
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «КАВЗ» 31
2.1 Организационная характеристика предприятия ООО «КАВЗ» 31
2.2 Оценка финансового состояния предприятия ООО «КАВЗ» 33
2.3 Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности
организации 45
Выводы по разделу два 58
3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ
КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ В ООО «КАВЗ» 60
3.1 Определение направлений системы управления кредиторской
задолженностью на ООО «КАВЗ» 60
3.2 Программа повышения эффективности системы управления
кредиторской задолженностью ООО «КАВЗ» 64
3.3 Оценка результатов внедрения программы повышения эффективности
системы управления кредиторской задолженностью 69
Выводы по разделу три 72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 78
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 81
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение А Организационная структура 84
Приложение Б Показатели доли и динамики КЗ ООО «КАВЗ» 85
Приложение В Показатели структуры и динамики КЗ ООО «КАВЗ» 86
Приложение Г Показатели доли и динамики просроченной КЗ ООО «КАВЗ» 88
Приложение Д Показатели структуры и динамики ДЗ ООО «КАВЗ» 89
Приложение Ж Показатели доли и динамики ДЗ ООО «КАВЗ» 91
Приложение К Показатели доли и динамики просроченной ДЗ ООО «КАВЗ» 92
Приложение Л Дополнительное соглашение №1 93
Приложение М Дополнительное соглашение №1 94
Приложение Н Образующие показатели 95
Приложение П Базовые показатели 97
Приложение Р Расчет показателей анализа эффективности 100
Приложение С Показатели, приведенные по базе 103
Приложение Т Договора и бухгалтерский баланс за 2014г 105
Ведение бизнеса в настоящее время сопровождается необходимостью решения определенных вопросов различной сложности. Существующая в данный момент времени система управления кредиторской задолженностью должна включать весь перечень методов анализа, контроля и оценки. Ко всему прочему управление кредиторской задолженностью - это работа с источниками ее возникновения, формирование кредитной политики предприятия и организация договорной работы, включающая в себя анализ существующих договоров, с целью совершенствования условий на более выгодные, а также управление долговыми обязательствами.
В процессе хозяйственной деятельности, практически каждая компания не может обойтись без вышеупомянутой кредиторской задолженности. Если вовремя расплачиваться с контрагентами, то никаких проблем не возникнет. Но какие действия предпринимать, когда вернуть долг не представляется возможным по определенным причинам?
Кредиторскую задолженность можно определить как задолженность одной организации другим организациям, индивидуальным предпринимателям или физическим лицам образовавшуюся при расчетах за приобретаемые материально-производственные запасы, работы и услуги, при расчетах с бюджетом, а также при расчетах по оплате труда. Такая задолженность должна числиться в учете организации либо до даты ее погашения организацией или взыскания контрагентом, либо до даты ее списания с учета.
Задолженности, возникающие при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятий, образуют текущее и долгосрочное отвлечение или привлечение средств, известных как дебиторская и кредиторская задолженности, влияющие на платежеспособность и ликвидность.
Кредиторская задолженность всегда отвлекает средства из оборота, препятствует их результативному использованию, следствием чего является напряженное финансовое состояние предприятия. Таким образом, кредиторская задолженность характеризует отвлечение средств из оборота данного предприятия и использование их дебиторами. Тем самым она отрицательно влияет на финансовое состояние предприятия, поэтому необходимо сокращать сроки ее взыскания.
Актуальность выбранной темы обусловлена построением честных и в то же время эффективных отношениях с партнерами, при которых будут соблюдаться исполнение обязательств в двустороннем порядке.
Предметом исследования в данной работе является управление кредиторской задолженностью предприятия, а объектом - ООО «КАВЗ».
Цель данной дипломной работы - разработать рекомендации по снижению кредиторской задолженности на ООО «КАВЗ». Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Определение сущности кредиторской задолженности и методы управления ею.
2. Проведение анализа финансового положения ООО «КАВЗ».
3. Проведение анализа кредиторской задолженности.
4. По результатам анализа предложить мероприятия по управлению кредиторской задолженностью на ООО «КАВЗ».
Стоит отметить, что кредиторская задолженность в определенной мере полезна для предприятия, так как позволяет получить во временное пользование денежные средства, принадлежащие сторонним организациям. Состояние кредиторской задолженности, размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.
В целях управления кредиторской задолженностью необходимо проводить ее анализ, который включает комплекс взаимосвязанных вопросов, относящихся к оценке финансового положения предприятия.
Методами исследования явились финансовый анализ ООО «КАВЗ», ABC- анализ поставщиков ООО «КАВЗ», а также анализ договоров с поставщиками.
Информационной базой для данной выпускной квалификационной работы послужила бухгалтерская отчетность ООО «КАВЗ» в период с 2012 - 2014 г.г., а также договора с рядом поставщиков и организационная структура ООО «КАВЗ»
Сведения об апробации работы. Предложения по совершенствованию управления кредиторской задолженностью были представлены руководству ООО «КАВЗ» и рассматривается вопрос об их внедрении.
В данной выпускной квалификационной работе были рассмотрены вопросы управления кредиторской задолженностью, проведены финансовый и сравнительный анализы дебиторской и кредиторской задолженностей на примере ООО «КАВЗ».Цель данной дипломной работы - провести анализ кредиторской задолженности ООО «КАВЗ» и на основании данных анализа предложить мероприятия по её снижению, в соответствии с этой целью были выполнены следующие задачи:
- изучить сущность кредиторской задолженности в организации;
- рассмотреть ключевые подходы и методы по управлению кредиторской задолженностью;
- провести анализ кредиторской задолженности;
- выработать рекомендации по совершенствованию управления кредиторской задолженностью;
- оценить эффективность внедрения мероприятий по совершенствованию.
В рамках рассматриваемого вопроса по данной теме было установлено, что под кредиторской задолженность понимается задолженность организации по выполнению взятых на себя обязательств, или обязательств, исполнение которых предусмотрено действующим законодательством.
По данным бухгалтерской отчетности за период с 2012 по 2014 год был проведен анализ показателей финансовой устойчивости ООО «КАВЗ». Прове-денные расчеты показывают, что в анализируемой организации наблюдается не-устойчивое финансовое состояние, которое характеризует нарушение платеже-способности с возможностью ее восстановления за счет сокращения кредиторской задолженности, ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности и ее сокращения.
Анализ финансовых коэффициентов позволяет сделать вывод об общем ухудшении финансового положения организации за исследуемый период в связи с тем, что значения показателей к концу 2014 года имеют тенденцию к понижению.
Анализ коэффициентов ликвидности также позволяет сделать вывод об общем ухудшении платежеспособности организации за исследуемый период в связи с тем, что значения показателей к концу 2014 года имеют тенденцию к понижению.
Кредиторская задолженность значительно выросла с 232487 тыс. руб. в 2012г. до 427298 тыс. руб. в 2014г. Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности показал, что наибольший удельный вес занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками. За анализируемый период произошло заметное увеличение доли поставщиков и подрядчиков в общем объеме кредиторской задолженности. Это говорит о том, что у организации недостаточно хорошо налажена сбытовая структура.
За период с 2012-2014г.г. дебиторская задолженность, резко уменьшалась и так же резко увеличивалась в 2012 году она составляла 340780 тыс.руб., в 2013 сократилась и выразилась в сумме 144367 тыс.руб. и на конец 2014 года она со-ставила 522575 тыс.руб. В составе дебиторской задолженности доля обязательств покупателей и заказчиков (наиболее ликвидная статья) составляет 98,05%, 87,6%, 80,0% соответственно.
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности за 2013-2014 годы показал, что в 2013 году в организации преобладает сумма кредиторской задолженности, в 2014 году. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской увеличился с 0,89 до 1,22. В целом этот показатель должен быть равен 1.
Превышение дебиторской задолженности над кредиторской свидетельствует о нарушениях платежной дисциплины ООО «КАВЗ». Исходя из проведенного анализа дебиторской и кредиторской задолженности, можно сделать вывод, что организация имеет определенные проблемы с дебиторами и кредиторами и эти проблемы увеличились за анализированный период. Следовательно, ООО «КАВЗ» имеет определенные финансовые затруднения, связанные с дефицитом денежных средств, что ведет к неплатежеспособности организации и снижению ее финансовой устойчивости. Повысить финансовую устойчивость организации можно: погасив кредиторскую задолженность, повысив собираемость или инкассацию дебиторской задолженности, получить иск в размере 3442 тысячи рублей, увеличив сроки оплаты товаров перед поставщиками, а так же предусмотреть риски, связанные с курсовой разницей. Так называемая экономия, позволит не увеличить кредиторскую задолженность перед ООО «ТК Рус - бас» ООО «ЦФ Руссия», но и сократить ее, затраты по поставщику не уменьшаться, однако, экономия от курсовой разницы будет направлена на погашения долга, а не на оплату счета. Все это поспособствует финансовому оздоровлению ООО «КАВЗ».
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
