Тип работы:
Предмет:
Язык работы:


Оценка стоимости промышленного оборудования

Работа №78320

Тип работы

Дипломные работы, ВКР

Предмет

экономика

Объем работы119
Год сдачи2017
Стоимость4235 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено
194
Не подходит работа?

Узнай цену на написание


Введение 4
1. Теоретические основы оценки стоимости промышленного
оборудования 7
1.1 Общая характеристика промышленного оборудования как объекта
стоимостной оценки 6
1.2 Цели оценки и виды стоимости промышленного оборудования.. ..13
1.3 Подходы и принципы оценки стоимости промышленного
оборудования 20
1.4 Информационная база оценки стоимости промышленного
оборудования 28
2. Методы оценки стоимости промышленного оборудования 34
2.1 Методы доходного подхода к оценке стоимости промышленного
оборудования 34
2.2 Методы затратного подхода к оценке стоимости промышленного
оборудования 45
2.3 Методы сравнительного подхода к оценке стоимости промышленного
оборудования 55
2.4 Методы оценки износа в оценке стоимости промышленного
оборудования 61
3. Практика оценки промышленного оборудования 72
3.1 Общая характеристика объектов оценки и анализ рынка
промышленного оборудования 71
3.2 Практика оценки стоимости неспециализированного оборудования
затратным подходом 78
3.3 Практика оценки стоимости неспециализированного оборудования
сравнительным подходом 83
Заключение 89
Список используемых источников 93
Приложения

Процессы, происходящие в российской экономике, привели к возрождению и развитию оценочной деятельности, актуальность и востребованность результатов которой в условиях рынка неоспоримы. Оценка и ее ключевая категория «стоимость» являются комплексным показателем целесообразности, полезности и значимости того или иного результата какой- либо деятельности в сфере рыночных отношений.
Исследования современных методов оценки стоимости технологического оборудования промышленного предприятия на сегодня становятся одной из приоритетной областей оценки в целом, потому что рынок собственности развивается все более активно.
Продажа бизнеса целиком, или продажа оборудования отдельно наполняет рынок вторичный, развитие предприятий, производящих технологическое оборудование, развивает рынок первичный, что в итоге ведет к совершенствованию системы оценки стоимости технологического оборудования, потому что система бухгалтерского учета, в которой возникают условия постановки оборудования на бухгалтерский учет в случае покупки, внесения в уставной капитал, продажи доли предприятия, продажа на первичном и вторичном рынках, договоры страхования и договоры купли - продажи, таможенные условия поставки - все это требует оценки рыночной стоимости.
При оценке машин, оборудования и транспортных средств большую остроту имеет проблема идентификации объектов оценки. Задача идентификации таких объектов значительно сложнее, чем при оценке объектов недвижимости.
Количество оцениваемых объектов только на одном предприятии может достигать десятков тысяч единиц самого разнообразного по назначению, устройству и характеристикам оборудования. При этом оценщик машин, оборудования и транспортных средств часто сталкивается с трудностями 4
разграничения, как единиц оборудования, так и объектов, относящихся к другим видам активов предприятия. С одной стороны, объекты машин и оборудования должны быть отграничены от объектов недвижимости. При этом в большинстве случаев проблем не возникает. Однако встречаются такие объекты, которые настолько основательно связаны со зданием или сооружением, что возможно с равным правом их отнесение, как к недвижимости, так и к оборудованию.
Методика оценки машин, оборудования и транспортных средств имеет много общего с методиками оценки недвижимого имущества, нематериальных активов, бизнеса (предприятия). К особенностям оценки относятся: специфика объекта оценки; сложность проблемы идентификации объекта; высокая актуальность определения физического, морального и внешнего износов; большая зависимость стоимости оборудования от стадии жизненного цикла, на которой находится объект оценки; высокая степень структуризации, ограниченность и подвижность рынка машин и оборудования; необходимость определения, в каких случаях и как учитывать, к примеру, транспортно-заготовительные расходы, прямые затраты, связанные с установкой и наладкой, косвенные издержки на выполнение работ, связанные с приобретением, установкой и запуском оборудования.
Целью написания данной работы является исследование процессов оценки промышленного оборудования предприятия.
Цель работы подразумевает решение следующих задач:
- рассмотреть общую характеристику промышленного оборудования как объекта стоимостной оценки;
- изучить цели оценки и виды стоимости промышленного оборудования;
- рассмотреть подходы и принципы оценки стоимости промышленного оборудования;
- рассмотреть информационную базу оценки стоимости промышленного оборудования;
- изучить методы доходного подхода к оценке стоимости промышленного оборудования;
- изучить методы затратного подхода к оценке стоимости технологического оборудования промышленного предприятия;
- изучить методы сравнительного подхода к оценке стоимости промышленного оборудования;
- изучить методы оценки износа в оценке стоимости промышленного оборудования;
- рассмотреть практику оценки стоимости промышленного оборудования.
Объект исследования данной работы - это система оценки объектов промышленного оборудования предприятия.
Предмет исследования - методы оценки объектов промышленного оборудования предприятия.
Методика исследования подразумевает проведение качественного и количественного анализа для расчета стоимости объектов технологического оборудования разными методами на основании разных подходов.
База исследования, которая использовалась при написании данной работы следующая: а) научно-теоретическая литература по оценке стоимости машин и оборудования; б) периодическая литература (газеты и журналы), а также материалы из сети Интернет с описанием существующих особенностей оценки объектов машин и оборудования.


Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь студентам в написании работ!


Рынок оборудования промышленных предприятий занимает особое место в экономике России, и тесно связан с деятельностью разных отраслей промышленности. Технологическое оборудование входит в основной капитал на промышленном предприятии, и в процессе износа переносит свою стоимость на создаваемый продукт в течении ряда лет по частям в виде амортизационных отчислений, то есть это средства труда, посредством которых создается конечный продукт производства, что делает рынок оборудования достаточно специфичным, и связанным с экономикой наиболее плотно.
Оборудование, как средства труда, различается по производственно - техническому назначению, по роли в производстве и по срокам воспроизводства, что в части технологического оборудования предприятия может напрямую влиять на их стоимость.
Стоимость оборудования не может быть одинаковой для промышленных предприятий разных отраслей, потому отраслевые условия по разному указывают на динамику выбытия основных фондов по стоимости, в связи с колебаниями процессов их обновления, но в целом происходит ветшание основных фондов, что должно быть принимаемо во внимание при формировании стоимости в оценке.
Оценка машин и технологического оборудования является одной из сфер целостной системы оценочной деятельности. Понятия «стоимость», «цена», «затраты», «износ», сама процедура оценки стоимости оборудования, в целом виды стоимости тождественны применяемым в системе оценки и регламентируются общепринятыми на сегодня международными и европейскими стандартами.
Специфика оценки оборудования заключается в необходимости его идентификации и оценочной классификации, согласно которым возникает и изменяется стоимость оборудования.
По своей экономической природе оборудование принадлежит к движимой собственности, под оборудованием как объектом оценки обычно понимаются 93 материальные объекты, которые по способу установки не связаны прочно постоянно с недвижимостью (землей, зданиями, сооружениями, передаточными устройствами), то есть для продажи они могут быть перемещены и отсоединены, что не причинит им невосполнимого физического ущерба так же, так и недвижимости, где они находились или с были временно соединены.
Назначаемая оценщиком рыночная стоимость это суждение о том, какую возможную цену сделки имеет оцениваемый объект в условиях рынка, то есть открытого, конкурентного, активного первичного или вторичного рынка современности. Реальная цена объекта в сделке может отличаться от прежде назначенной стоимости, по причине, что сделка отличается от условий «идеального» рынка.
Виды стоимости имеют разное назначение и рассчитываются по - разному. Чтобы прийти к правильному результату стоимости, оценщик должен уяснить цели оценки по их совокупности, определяя, какой вид стоимости нужно рассчитать исходя из задания и ситуации. Рынок технологического оборудования весьма подвижен по сравнению с рынком недвижимости, что вызвано систематическим обновлением ассортимента продукции и появлением новых образцов взамен устаревших. Многие модели технологического оборудования, которые эксплуатируются на российских предприятиях и подлежат оценке, более не выпускаются машиностроительными заводами, что создает проблемы в оценке.
Методы разных подходов опираются на присущие подходам принципы оценки, и организуются под влиянием как целей оценки, так и доступности информации, на основании которой оценивается оборудование.
Применение методов доходного подхода к оценке требует определения периода прогнозирования, исследования способности объекта оценки приносить доходы в течение периода прогноза, заключения о способности объекта оценки приносить аналогичный поток доходов в период после периода прогноза, расчета ставки дисконтирования или капитализации дохода, отражающей доходность вложений в сопоставимые по уровню риска и стоимости объекты инвестирования 94 для приведения будущих потоков доходов к стоимости на дату оценки. Таким образом, доход, оцениваемый от использования оборудования, создается всей бизнес-системой, к ее активам относятся технические средства, недвижимость, нематериальные активы, поэтому доход от эксплуатации оборудования определяется так же путем расчета чистого дохода от функционирования бизнес- системы, после чего из стоимости общей выделяют стоимость оборудования, либо из чистого дохода выделяют часть, которая непосредственно создается комплексом оборудования, и по величине доли определяют его стоимость.
Рассмотренные методы расчета затрат на воспроизводство объекта оценки оборудования с позиций затратного подхода обладают следующими достоинствами: универсальностью, возможностью учета влияния видов износа, возможностью определить страховое возмещение, оценить имущество при разделе и возможностью использования финансовых и учетных документов для обоснования полученных результатов. В то же время стоимость материальных и трудовых затрат в производстве объектов оценки нередко завышается, расчеты детализированы и трудоемки, и затраты могут искажены на фирмах- изготовителях, отличаясь от среднеотраслевых затрат.
Достоинства методов сравнительного подхода заключаются в том, что информационной базой являются рыночные цены, они доступны и отражают «ценность» технического устройства, а рыночная информация отражает техническую характеристику объекта и условия продажи. Но такой подход приемлем лишь для тех технических устройств, которые имеют сформированный вторичный рынок, потому что рыночные цены не всегда отражают действительные стоимостные характеристики, а применение индексов цен не всегда оптимально.
Изучение теоретических аспектов оценки стоимости технологического оборудования позволило выделить специализированное и неспециализированное оборудование, как разные виды объектов оценки. Специализированное оборудование промышленного предприятия отличается в силу отраслевой специфики, сложности комплекса оборудования, его приспособленности к 95
задачам производства. Для промышленного машиностроительного предприятия к такому оборудованию относят такое оборудование, для которого характеры недостаточность рыночной информации для их в рамках сравнительного подхода, отсутствие открытого рынка в силу специфики самих объектов.
В третьей главе дипломной работы была подготовлена информационная база оценки рыночной стоимости объектов технологического оборудования, принадлежащего ООО Бетамет на правах собственности. Был проведен анализ рынка оборудования и анализ развития промышленности Республики Татарстан.
Информационная база собиралась кабинетными и полевыми методами исследования. С помощью кабинетного метода изучалась и анализировалась предоставленная собственником имущества документация по объекту оценки, а с помощью полевого метода был произведен осмотр оцениваемого склада и его ближайшего окружения, на основе чего были сделаны выводы о его физическом и техническом состоянии. На основании предварительно сделанных выводах о делении оборудования на специализированное и неспециализированное, было проведено выделение групп оборудования для целей оценки как специализированного и неспециализированного.
По результатам анализа рынка РТ и информации об объектах оценки были получены следующие основные выводы: неспециализированное оборудование может быть реализовано в виде металлолома или станков бывших в употреблении в виде металлолома.
Для оценки стоимости неспециализированного технологического оборудования промышленного предприятия выделена группа станков. Практика оценки стоимости используемой доли неспециализированного технологического оборудования промышленного предприятия сравнительным и затратным подходами. Итоговая стоимость группы неспециализированного оборудования составила 568309 рублей при оценке затратным подходом, и 525800 рублей сравнительным подходом.



1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 01.01.2017) // Информационно-правовая система «Консультант Плюс». - Версия от 20.01.2017г.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ. // Информационно-правовая система «Консультант Плюс». - Версия от 20.01.2017г.
3. Об оценочной деятельности в Российской Федерации: Федеральный закон от 16.07.1998 г., №135-ФЗ (ред. от 27.07.2006 г.) // Информационно¬правовая система «Консультант Плюс». - Версия от 20.01.2017г.
4. Приказ Минэкономразвития России от 20.05.2015 N 297 "Об
утверждении Федерального стандарта оценки "Общие понятия оценки, подходы и требования к проведению оценки (ФСО N1)" // Информационно-правовая
система «Консультант Плюс». - Версия от 20.01.2017г.
5. Приказ Минэкономразвития России от 20.05.2015 N 298 "Обутверждении Федерального стандарта оценки "Цель оценки и виды стоимости(ФСО N2)"// Информационно-правовая система «Консультант Плюс». - Версия от 20.01.2017г.
6. Приказ Минэкономразвития России от 20.05.2015 N 299 (ред. от06.12.2016) "Об утверждении Федерального стандарта оценки "Требования котчету об оценке (ФСО N3)"// Информационно-правовая система «Консультант Плюс». - Версия от 20.01.2017г.
7. Приказ Минэкономразвития РФ от 04.07.2011 N 328 "Об утверждениифедерального стандарта оценки "Виды экспертизы, порядок ее проведения,требования к экспертному заключению и порядку его утверждения (ФСО N 5)"// Информационно-правовая система «Консультант Плюс». - Версия от 20.01.2017г
8. Приказ Минэкономразвития России от 01.06.2015 N 328 "Обутверждении Федерального стандарта оценки "Оценка стоимости машин иоборудования (ФСО N10)"// Информационно-правовая система «Консультант Плюс». - Версия от 20.01.2017г.
9. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности под ред. В.И.
Стражева. - Мн.: Выш. шк., 2014. - 350 с.
10. Бусов В. И., Землянский О. А., Поляков А. П. Оценка стоимости предприятия (бизнеса). - М.:Юрайт, 2014. - 432 с.
11. Валдайцев С.В. Оценка бизнеса и управления стоимости предприятия: Учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 720 с
12. Воличенко П.П. Оценка бизнеса: Учебно-методический комплекс. — М.: Финакадемия, Институт делового администрирования и бизнеса, 2013. — 406 с.
13. Волков Д.Л. Теория ценностно-ориентированного менеджмента: финансовый и бухгалтерский аспекты. 2-е изд. / СПб: ИД С.-Петерб. гос. ун-та,
2015. - 372 с.
14. Гараникова, Л.Ф. Оценка стоимости предприятия : Учебное пособие / Изд. 1-е. Тверь: ТГТУ, 2013. - 340 с
15. Григорьев В.В., Федотова М.А. Оценка предприятия: Теория и практика: Учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2016. - 318 с.
16. Дамодаран А. Инвестиционная оценка. Инструменты и методы оценки любых активов. М.: Альпина Бизнес Букс, 2014. - 568 с.
17. Когденко В. Г. Анализ устойчивого темпа роста инвестированного капитала в системе анализа цепочки создания стоимости // Экономический анализ: теория и практика, 2016, №12, с.56.
18. Когденко В. Г. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика: учеб. пособие / Когденко В. Г., Мельник М. В., Быковников И.Л.М.:ЮНИТИ- ДАНА, 2014. - 513 с.
19. Коупленд Т. Стоимость компаний: оценка и управление / Коупленд Т., Колер Т., Мурин Дж. Пер. с англ. М.: Олимп- Бизнес, 2015. - 302 с.
20. Любушин М.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 577 с.
21. Мельник М. В., Когденко В. Г. Концепция экономического анализа, ориентированного на оценку цепочки создания стоимости // Экономический анализ: теория и практика, 2016, №7, с.84.
22. Мельник М. В., Когденко В. Г. Рентабельность инвестированного капитала в системе анализа цепочки создания стоимости // Экономический анализ: теория и практика, 2016, №8, с.91.
23. Основы оценки машин, оборудования: учебник/ Под ред. М.А. Федотовой. - М.: Финансы и статистика, 2013. - 603 с.
24. Основы оценки стоимости машин и оборудования: Учебник / А..П. Ковалев, А.А. Кушель, И.В. Королев, П.В. Фадеев; под ред. М.А. Федотовой. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 288 с.
25. Основы оценки стоимости машин и оборудования: Учебник/ А..П. Ковалев, А.А. Кушель, И.В. Королев, П.В. Фадеев; под ред. М.А. Федотовой. - М.:Финансы и статистика, 2014. - 288 с.
26. Оценка бизнеса: Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой, М.А. Федотовой. -М.: Финансы и статистика, 2015. - 512 с.
27. Оценка машин, оборудования и транспортных средств: учебник/ Ковалев А.П., Кушель А.А., В.С. Хомяков и др.- М.: Интерреклама, 2013. - 409 с.
28. Оценка недвижимости: учебник/ Под ред. Грязнова А.Г. - М.: «Финансы и статистика», 2015. - 487 с.
29. Оценка рыночной стоимости машин и оборудования: Учеб. пособие /Под общ. ред. В.П. Антонова. - М.: Издательский дом «Русская оценка», 2014. - 254 с.
30. Оценка стоимости машин, оборудования и транспортных средств: Учебник/ А.П. Ковалев, А.А. Кушель, B.C. Хомяков и др. -М.: Интерреклама, 2012. - 488 с.
31. Палий В.Ф., Суздальцева Л.П. Технико-экономический анализ
производственно-хозяйственной деятельности машиностроительных
предприятий. - М.: Машиностроение, 2015. - 128 с.
32. Построение цепочки создания стоимости / пер. с англ. 2-е изд. М.: Юнайтед Пресс, 2015. - 348 с.
33. Практика оценки стоимости машин и оборудования: учебник/ Под ред. А.Г. Грязновой. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 354 с.
34. Риполь-Сарагоси Ф.Б. Финансовый и управленческий анализ.-М.: Приор, 2015. - 329 с.
35. Рутгайзер В.М. Оценка стоимости бизнеса. М.: Маросейка, 2013. — 448 с.
36. Симионова Н.Е. Методы оценки имущества: бизнес, недвижимость, земля, машины, оборудование и транспортные средства. - Ростов н/Д: Феникс,
2016. - 315 с.
37. Симионова Н.Е., Симионов Р.Ю. Оценка стоимости предприятия. М.: Инфра-М, 2015. - 463 с.
38. Сосненко Л.С. Анализ экономического потенциала действующего предприятия. - М.: Издательский дом «Экономическая литература», 2014. - 208 с.
39. Степанов И.С. Экономика строительства: учебник. — Москва : Юрайт-Издат, 2013. - 620 с.
40. Сычева Г.И., Колбачев Е.Б., Сычев В.А. Оценка стоимости предприятия (бизнеса). М.: Инфра-М, 2015. - 384 с.
41. Татарова А.В. Оценка недвижимости и управление собственностью: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2012. - 289 с.
42. Тэпман Л.Н. Оценка недвижимости. М.: Инфра-М, 2014. - 303 с.
43. Шевчук Д.А. Финансы предприятия. - М.: ЛитРес, 2013. - 209 с.
44. Шпилевская Е. В., Медведева О. В. Оценка стоимости предприятия (бизнеса). - Ростов н/Д: Феникс, 2015. - 352 с.
45. Щербаков В. А., Щербакова Н. А. Оценка стоимости предприятия (бизнеса). - М.: Омега-Л, 2014. - 320 с.
46. Гвоздик А.А., Тришин В.Н. О выборе предприятий-аналогов для
сравнительного метода оценки действующего предприятия (бизнеса) и согласовании результатов различных подходов // Имущественные отношения в Российской Федерации. 2016. № 2. С. 68-78,
www.trishin.ru/viewpub.php?id=1201409737.
47. Зимин В.С и Тришин В.Н." О рейтингах и конкурсах оценщиков и консультантов"//журнал "Московский оценщик", №6(37), декабрь 2016, стр.63-65, http://www.trishin.ru/viewpub.php?id=1201409880.
48. Лебединский В.И." Основные ошибки оценщиков при оценке объектов собственности, выявленные при экспертизе отчетов об оценке", www.ocenchik.ru/docs/31 .html.
49. Тришин В.Н. " Оценка предприятий финансовыми аналитиками и
независимыми оценщиками: разница в подходах и результатах" // журнал "Вопросы оценки", 2008 №4, стр. 19-37, www.okp-
okp.ru/viewpub.php?id=1226402830.
50. Тришин В.Н . "О методе дисконтированных денежных потоков и
стандартах оценки" // бюллетень "Российский оценщик", 2007, №1, стр. 17-18, 23¬31 и журнал "Московский оценщик", 2007, №1. стр. 23-37,www.okp-
okp.ru/viewpub.php?id=1201410276.


Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.



Подобные работы


©2024 Cервис помощи студентам в выполнении работ