Работа сделана на примере ООО СК «Техстроймонтаж» (г. Новосибирск).
Основной вид деятельности - строительство жилых и нежилых зданий.
Проведена оценка эффективности работы предприятия за 2018-2020 годы.
Сделан анализ учета денежных средств.
Даны рекомендации по совершенствованию учета денежных средств.
Есть приложения ( в том числе бухгалтерская отчетность за 2018-2020 годы).
Введение 3
1.Природа и экономическая сущность денежных средств 5
1.1. Экономическая сущность и значение денег 5
1.2 Нормативное регулирование обращения и учета денежных средств в Российской Федерации 11
1.3. Характеристика объекта наблюдения 14
2.Учет наличия денежных средств и денежных документов 19
2.1.Документальное оформление и учет денежных средств в кассе 19
2.2. Учет денежных средств на расчетном счете 22
2.3. Организация сохранности денежных средств и контроля за соблюдением кассовой дисциплины 25
2.4 Рекомендации по совершенствованию учета денежных средств 27
Заключение 30
Список литературы 33
Приложения 36
Руководитель и главный бухгалтер должны обеспечить сохранность денежных средств, исключить или минимизировать любые виды и формы мошенничества в рамках движения денежных средств. Учет должен быть организован так, чтобы достоверные сведения в полном объеме были отражены в данных бухгалтерской отчетности. В документах не допускаются любы виды и формы помарок, а отчетность должна быть составлена так, чтобы сведения можно было использовать для финансового анализа и разработки грамотных управленческих решений в целях совершенствования работы предприятия.
Итак, важность данного участка учета и грамотного отражения операций на счетах бухгалтерского учета очевидна. Сегодня требуется не только правильное отражение данных в учете, но и грамотное применение средств автоматизации учета, обеспечение сохранности денежных средств, повышение заинтересованности персонала в обеспечении эффективного управления денежными средствами на расчетном счете и в кассе.
Целью курсовой работы является разработка рекомендаций по повышению эффективности учета денежных средств в исследуемой организации.
Для реализации поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:
1. изучить природу и сущность денежных средств;
2. охарактеризовать нормативно-правовые основы учета денежных средств;
3. представить характеристику предприятия;
4. проанализировать учет денежных средств в кассе и охарактеризовать их документальное оформление;
5. изучить особенности учета денежных средств на расчетном счете;
6. оценить сохранность денежных средств;
7. разработать меры по совершенствованию учета денежных средств;
Объект исследования – ООО СК «Техстроймонтаж», г. Новосибирск.
Предмет исследования – учет денежных средств.
В работе были использованы методы наблюдения, сравнения, анализа, синтеза и др. Широко был использован табличный метод, метод наблюдения, метод экспертной оценки.
Для написания работы были использованы первичная документация, собранная на предприятии, статьи, опубликованные в периодических изданиях. Для изучения теоретических аспектов были изучены сведения, представленные в учебниках и учебных пособиях по бухгалтерскому учету.
Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованных источников.
Организация учета денежных средств представлена на примере ООО СК «Техстроймонтаж». Исследуемая организация занимает устойчивые позиции на рынке строительно-монтажных работ г. Новосибирска. Руководство предприятия стремится к расширению предлагаемого ассортимента услуг, повышению качества. Управление денежными средствами осуществляет главный бухгалтер и бухгалтер-кассир. С работниками заключен договор о полной материальной ответственности.
На сегодняшний день учет кассовых операций в ООО СК «Техстроймонтаж» организован в соответствии с требованиями современного законодательства. Операции поступления и расходования денежных средств в кассе своевременно отображаются на счетах бухгалтерского учета, бухгалтер-кассир своевременно и точно с использованием программных средств оформляет первичную документацию, заносит соответствующие сведения. При поступлении средств формируется приходный кассовый ордер, при расходовании – расходный. Сведения систематизируются и обобщаются, составляется отчет кассира. Доля наличных расчетов в организации в 2020 году не превышает 20 %. Большая часть операций осуществляется с использованием расчетного счета. Денежные документы в настоящий момент на предприятии не числятся.
Учет денежных средств на расчетном счете включает в себя операции с использованием платежных поручения и платежных требований. Платежные поручения оформляются в целях расчетов с поставщиками за полученные материалы или оказанные услуги, платежные требования используются для погашения обязательных платежей. Нарушений в оформлении первичной документации по учету денежных средств на расчетном счете не выявлено. Бухгалтер-кассир регулярно обрабатывает и проводит сверку выписок банка, систематизирует и обобщает данные, формирует внутреннюю отчетность предприятия. Данная отчетность позволяет контролировать движение денежных средств на расчетном счете. Операции по учету денежных средств на расчетном счете отображаются с применением счета 51 «Расчетный счет». Немаловажную роль в учете денежных средств на расчетном счете играют операции с использованием пластиковых и кредитных карт. Сегодня данная форма расчетов с использованием пластиковых карт имеет особую популярность. Нарушений в организации учета денежных средств на расчетном счете не выявлено. Валютные счета на предприятии не зафиксированы.
Проведенное исследование свидетельствует, что имеются некоторые недостатки в обеспечении сохранности денежных средств, не полностью соблюдаются требования к организации кассы. Бухгалтером не предусмотрен детальный график документооборота, что нарушает корректировку и систематизацию данных о движении денежных средств.
В перспективе оптимальным является совершенствование системы внутреннего контроля и повышение сохранности денежных средств. В качестве рекомендации также может быть предложено формирование оптимальной системы премирования сотрудников бухгалтерии с учетом соблюдения требований ведения учета. Может быть назначена премии при отсутствии расхождений по результатам инвентаризации, в случае отсутствия помарок, недочётов в учете.
Также система рекомендаций организации учета денежных средств в ООО СК «Техстроймонтаж» включает в себя меры по обеспечению и повышению сохранности денежных средств, сближение российского и международного учета. Целесообразно обеспечить разработку и внедрение внутренних форм управленческой отчетности, которые повысят аналитичность и качество учета, будут способствовать повышению эффективного анализа движения средств, обеспечат развитие предприятия на рынке.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
