Помощь студентам в учебе
Система оценки финансовой состоятельности и кредитоспособности заёмщика - юридического лица
|
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ И
ФИНАНСОВОЙ СОСТОЯТЕЛЬНОСТИ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА 6
1.1. Сущность и подходы к оценке финансовой состоятельности и
кредитоспособности заёмщика в российской и зарубежной практике 6
1.2. Роль анализа процедур оценки кредитоспособности в системе управления
кредитными рисками банка 16
2. ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ
ЗАЕМЩИКА ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА В ООО БАНК «АВЕРС» 26
2.1. Краткая характеристика деятельности ООО Банк «Аверс» 26
2.2. Оценка кредитного портфеля ООО Банк «Аверс» и его влияние на
финансовое состояние ООО Банк «Аверс» 37
2.3. Порядок определения банком кредитоспособности заемщика- юридического лица и его влияние на качество кредитного портфеля банка 49
3. РЕКОМЕНДАЦИИ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДИК ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КОНТРАГЕНТОВ БАНКА 62
3.1. Недостатки методик оценки кредитоспособности заемщиков и
контрагентов банка 62
3.2. Направления совершенствования элементов рейтинговой системы оценки
кредитного риска 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 73
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 76
ПРИЛОЖЕНИЯ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ И
ФИНАНСОВОЙ СОСТОЯТЕЛЬНОСТИ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА 6
1.1. Сущность и подходы к оценке финансовой состоятельности и
кредитоспособности заёмщика в российской и зарубежной практике 6
1.2. Роль анализа процедур оценки кредитоспособности в системе управления
кредитными рисками банка 16
2. ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ
ЗАЕМЩИКА ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА В ООО БАНК «АВЕРС» 26
2.1. Краткая характеристика деятельности ООО Банк «Аверс» 26
2.2. Оценка кредитного портфеля ООО Банк «Аверс» и его влияние на
финансовое состояние ООО Банк «Аверс» 37
2.3. Порядок определения банком кредитоспособности заемщика- юридического лица и его влияние на качество кредитного портфеля банка 49
3. РЕКОМЕНДАЦИИ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДИК ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КОНТРАГЕНТОВ БАНКА 62
3.1. Недостатки методик оценки кредитоспособности заемщиков и
контрагентов банка 62
3.2. Направления совершенствования элементов рейтинговой системы оценки
кредитного риска 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 73
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 76
ПРИЛОЖЕНИЯ
За последние десятилетия банками был продемонстрирован значительный прогресс в сфере кредитования заёмщиков - юридических лиц: расширился ассортимент кредитных продуктов, повысилась скорость рассмотрения кредитных заявок, произошли серьёзные изменения в управлении кредитными рисками. Безусловно, главная роль в данных преобразованиях отводится Банку России, который провёл работу по совершенствованию нормативных актов в области использования развивающих подходов к оценке кредитоспособности и работы с кредитными рисками.
В современных условиях от методов оценки кредитоспособности организаций зависит не только стабильность определенного банка, но и стабильность экономической ситуации в стране. В настоящее время существует огромный выбор методик оценки кредитоспособности потенциального заёмщика, но универсальная методика до сих пор не создана. На практике каждый банк самостоятельно формирует для себя, в зависимости от степени доверия к количественным и качественным показателям, основные критерии оценки кредитоспособности, определяет их удельный вес и, в конечном итоге, присваивает кредитный рейтинг.
Пик роста кредитования юридических лиц пришёлся на 2014 год, впоследствии темпы роста замедлились, что, в первую очередь, обусловлено ростом ключевой ставки на фоне вызванных девальвацией изменений. Во- вторых, множество фирм потерпели крах во время кризиса и потеряли платежеспособность. Доля кредитов, выданных юридическим лицам, в кредитном портфеле российских банков составляет 72,6%. Корпоративное кредитование демонстрирует отрицательную динамику (минус 1,98%), при этом просроченная задолженность продолжает расти (на конец 2016 года- 5,6%). Ухудшение платежеспособности заёмщиков поднимают вопрос о необходимости дальнейшего совершенствования системы оценки кредитоспособности.
Обозначенные выше проблемы свидетельствуют об актуальности темы исследования, вызывают необходимость изучения систем оценки кредитоспособности, а также разработки рекомендаций о совершенствовании действующих методов.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является кредитование юридических лиц в ООО Банк «Аверс». Предмет исследования- система оценки кредитоспособности потенциального заёмщика-юридического лица, применяемая банком «Аверс».
Целью выпускной квалификационной работы является разработка рекомендаций по совершенствованию системы оценки кредитоспособности заёмщика - юридического лица в ООО Банк «Аверс».
Для достижения цели были поставлены следующие задачи:
- рассмотреть существующие подходы к оценке кредитоспособности юридических лиц в российских и зарубежных коммерческих банках;
- выявить роль, которую играет процедура анализа кредитоспособности потенциальных заёмщиков в управлении кредитными рисками;
- проанализировать кредитный портфель ООО Банк «Аверс» и оценить его влияние на финансовое состояние банка;
- выявить недостатки методики оценки кредитоспособности, применяемой банком «Аверс»;
- на основании проведенного анализа системы оценки кредитоспособности заёмщика - юридического лица ООО Банк «Аверс» предложить рекомендации по её совершенствованию.
Изучению данной темы посвящены работы ряда российских и зарубежных учёных: В.И. Бариленко, Д.А. Ендовицкого, О.И. Лаврушина, A. М. Тавасиева, Г.В. Савицкой, А.Н. Мордовкина, Н.Х. Бунге, П.П. Ковалёва, B. И. Косинского, В.В. Рудько-Селиванова, А. Смита, Д. Кейса, Э. Альтмана и др.
Теоретическую и эмпирическую базу исследования составили нормативно-правовые акты Российской Федерации и Банка России; учебники и учебные пособия; монографии; публикации в периодических отечественных и зарубежных учёных по вопросам, касающимся методов оценки кредитоспособности, способов снижения кредитных рисков; статистическая и аналитическая информация Федеральной службы государственной статистики, Министерства экономического развития Российской Федерации, Центрального Банка Российской Федерации, Ассоциации российских банков, годовые отчёты и публикуемая информация, а также внутренние данные ООО Банк «Аверс».
Практическая значимость исследования заключается в выявлении слабых сторон в действующей методике банка и разработке рекомендаций по совершенствованию системы оценки финансовой состоятельности и кредитоспособности заёмщика - юридического лица в ООО Банк «Аверс».
В современных условиях от методов оценки кредитоспособности организаций зависит не только стабильность определенного банка, но и стабильность экономической ситуации в стране. В настоящее время существует огромный выбор методик оценки кредитоспособности потенциального заёмщика, но универсальная методика до сих пор не создана. На практике каждый банк самостоятельно формирует для себя, в зависимости от степени доверия к количественным и качественным показателям, основные критерии оценки кредитоспособности, определяет их удельный вес и, в конечном итоге, присваивает кредитный рейтинг.
Пик роста кредитования юридических лиц пришёлся на 2014 год, впоследствии темпы роста замедлились, что, в первую очередь, обусловлено ростом ключевой ставки на фоне вызванных девальвацией изменений. Во- вторых, множество фирм потерпели крах во время кризиса и потеряли платежеспособность. Доля кредитов, выданных юридическим лицам, в кредитном портфеле российских банков составляет 72,6%. Корпоративное кредитование демонстрирует отрицательную динамику (минус 1,98%), при этом просроченная задолженность продолжает расти (на конец 2016 года- 5,6%). Ухудшение платежеспособности заёмщиков поднимают вопрос о необходимости дальнейшего совершенствования системы оценки кредитоспособности.
Обозначенные выше проблемы свидетельствуют об актуальности темы исследования, вызывают необходимость изучения систем оценки кредитоспособности, а также разработки рекомендаций о совершенствовании действующих методов.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является кредитование юридических лиц в ООО Банк «Аверс». Предмет исследования- система оценки кредитоспособности потенциального заёмщика-юридического лица, применяемая банком «Аверс».
Целью выпускной квалификационной работы является разработка рекомендаций по совершенствованию системы оценки кредитоспособности заёмщика - юридического лица в ООО Банк «Аверс».
Для достижения цели были поставлены следующие задачи:
- рассмотреть существующие подходы к оценке кредитоспособности юридических лиц в российских и зарубежных коммерческих банках;
- выявить роль, которую играет процедура анализа кредитоспособности потенциальных заёмщиков в управлении кредитными рисками;
- проанализировать кредитный портфель ООО Банк «Аверс» и оценить его влияние на финансовое состояние банка;
- выявить недостатки методики оценки кредитоспособности, применяемой банком «Аверс»;
- на основании проведенного анализа системы оценки кредитоспособности заёмщика - юридического лица ООО Банк «Аверс» предложить рекомендации по её совершенствованию.
Изучению данной темы посвящены работы ряда российских и зарубежных учёных: В.И. Бариленко, Д.А. Ендовицкого, О.И. Лаврушина, A. М. Тавасиева, Г.В. Савицкой, А.Н. Мордовкина, Н.Х. Бунге, П.П. Ковалёва, B. И. Косинского, В.В. Рудько-Селиванова, А. Смита, Д. Кейса, Э. Альтмана и др.
Теоретическую и эмпирическую базу исследования составили нормативно-правовые акты Российской Федерации и Банка России; учебники и учебные пособия; монографии; публикации в периодических отечественных и зарубежных учёных по вопросам, касающимся методов оценки кредитоспособности, способов снижения кредитных рисков; статистическая и аналитическая информация Федеральной службы государственной статистики, Министерства экономического развития Российской Федерации, Центрального Банка Российской Федерации, Ассоциации российских банков, годовые отчёты и публикуемая информация, а также внутренние данные ООО Банк «Аверс».
Практическая значимость исследования заключается в выявлении слабых сторон в действующей методике банка и разработке рекомендаций по совершенствованию системы оценки финансовой состоятельности и кредитоспособности заёмщика - юридического лица в ООО Банк «Аверс».
Результаты выпускной квалификационной работы по системам оценки финансовой состоятельности кредитоспособности заёмщика - юридического лица позволяют сделать следующие выводы.
В настоящее время единой и научно-обоснованной методики оценки финансовой состоятельности и кредитоспособности заемщика не существует, кредитная организация имеет право ориентироваться на широко известный зарубежный или отечественный опыт, либо разработать собственный подход. Анализ кредитоспособности предприятия проводится на основании данных бухгалтерской отчетности, отчёта о финансовых результатах и о движении денежных средств. Потенциальный заёмщик должен быть всесторонне изучен не только с помощью количественных (финансовых), но и качественных (нефинансовых) показателей. В результате рассчитывается кредитный рейтинг заёмщика и выносится решение о целесообразности/нецелесообразности кредитования.
По данным Банка России общая сумма просроченной задолженности по кредитному портфелю юридических лиц за рассматриваемый нами период с 01.01.2014г. неуклонно растёт и на 01.10.2016г. составила 1 863,7 млрд. руб. Рост просроченной задолженности в кредитном портфеле юридических лиц российских банков свидетельствует о повышении кредитных рисков. Банк защищает себя от потерь, связанных с кредитным риском, посредством создания резервов на потери по ссудам. Также коммерческие банки должны соблюдать ряд обязательных нормативов, дающих оценку кредитного риска и качества кредитного портфеля банка. Правильная оценка кредитоспособности позволяет банку снизить или предотвратить кредитный риск.
ООО Банк «Аверс» развивается, расширяя свои кредитные возможности и достаточно эффективно использует имеющиеся в своём распоряжении ресурсы. Изучив показатели, формирующие общий финансовый результат можно утверждать, что наибольшее влияние оказывают доходы, полученные от кредитования юридических лиц, доля их составляет 49% от процентных доходов банка.
В результате анализа кредитного портфеля банка «Аверс» выявлено, что на кредитование юридических лиц приходится 61% и в его структуре доля кредитования корпоративных клиентов составляет 91,4%, кредитование малого и среднего бизнеса - 8,6%. По отчётности банка просроченная задолженность составляет 0,24% (на 01.10.2016г.) и является приемлемой. Однако, проведенный нами регрессионный анализ финансовой деятельности банка «Аверс» показал, что в ближайшие три года капитал банка будет снижаться, при этом норматив достаточности капитала будет соблюден. На снижение капитала оказывает влияние просроченная задолженность, которая может быть и завуалированной. Качество кредитного портфеля по собственной оценке банка является хорошей, в нём превалирует ссудная задолженность, отнесённая к I и II категории качества.
В качестве наглядного примера метода оценки кредитоспособности, применяемой банком «Аверс», проводился анализ предприятий, осуществляющих деятельность в наиболее привлекательных для банка сферах: производственное предприятие - АО «Химзавод им. Л. Я. Карпова» и предприятие, занимающееся оптовой торговлей - ООО «Реал». С помощью системы оценки кредитоспособности банка «Аверс» и модели Альтмана по обоим предприятиям был получен практически одинаковый результат, что свидетельствует о том, что используемая банком «Аверс» методика позволяет адекватно оценить финансовое положение потенциального заёмщика.
Несмотря на достаточную разработанность и эффективность реализации мер, описанных во второй главе, в ходе проведённого нами анализа методики оценки кредитоспособности ООО Банк «Аверс» были выявлены следующие недостатки: 1) Коэффициенты, рассчитываемые банком при оценке кредитоспособности, сравниваются с эталонным значением без учёта особенностей сферы деятельности предприятий; 2) Субъективный характер оценки качественных показателей деятельности заёмщиков; 3) При расчёте количественных показателей не учитываются показатели отчёта о движении денежных средств, не даётся их прогнозное значение на среднесрочную перспективу; 4) При кредитовании малого бизнеса банк не оценивает значимость для него конкретного клиента, предоставляя кредит в основном только надежным, проверенным клиентам. Данная методика определенно нуждается в дополнительной проработке: следует устранить очевидные недостатки и уточнить характеристики и критерии оценки кредитоспособности заёмщиков- юридических лиц.
В целях совершенствования элементов рейтинговой оценки нами сформулированы следующие рекомендации:
1) Проводить оценку кредитоспособности клиентов не только по показателям финансовой отчетности, но и на основании данных их управленческого учета для принятия рационального решения.
2) В оценочном суждении необходимо конкретизировать параметры покупателей и поставщиков (по их общему количеству и средним оборотам), конъюнктуру рынка в целях снижения субъективности аналитика и размытости характеристики клиента.
3) Определять перспективную платежеспособность на основе анализа денежных потоков.
4) Следует разработать эталонные значения финансовых коэффициентов,
дифференцированные по отраслям: нефтяная, легкая и пищевая промышленность, оптовая и розничная торговля, строительство, сфера услуг, автомобилестроение.
В целях дальнейшего развития оценки кредитоспособности заёмщиков считаем целесообразной упростить схему рассмотрения заявки и уподобить её системе, используемой в крупнейших федеральных банках.
В настоящее время единой и научно-обоснованной методики оценки финансовой состоятельности и кредитоспособности заемщика не существует, кредитная организация имеет право ориентироваться на широко известный зарубежный или отечественный опыт, либо разработать собственный подход. Анализ кредитоспособности предприятия проводится на основании данных бухгалтерской отчетности, отчёта о финансовых результатах и о движении денежных средств. Потенциальный заёмщик должен быть всесторонне изучен не только с помощью количественных (финансовых), но и качественных (нефинансовых) показателей. В результате рассчитывается кредитный рейтинг заёмщика и выносится решение о целесообразности/нецелесообразности кредитования.
По данным Банка России общая сумма просроченной задолженности по кредитному портфелю юридических лиц за рассматриваемый нами период с 01.01.2014г. неуклонно растёт и на 01.10.2016г. составила 1 863,7 млрд. руб. Рост просроченной задолженности в кредитном портфеле юридических лиц российских банков свидетельствует о повышении кредитных рисков. Банк защищает себя от потерь, связанных с кредитным риском, посредством создания резервов на потери по ссудам. Также коммерческие банки должны соблюдать ряд обязательных нормативов, дающих оценку кредитного риска и качества кредитного портфеля банка. Правильная оценка кредитоспособности позволяет банку снизить или предотвратить кредитный риск.
ООО Банк «Аверс» развивается, расширяя свои кредитные возможности и достаточно эффективно использует имеющиеся в своём распоряжении ресурсы. Изучив показатели, формирующие общий финансовый результат можно утверждать, что наибольшее влияние оказывают доходы, полученные от кредитования юридических лиц, доля их составляет 49% от процентных доходов банка.
В результате анализа кредитного портфеля банка «Аверс» выявлено, что на кредитование юридических лиц приходится 61% и в его структуре доля кредитования корпоративных клиентов составляет 91,4%, кредитование малого и среднего бизнеса - 8,6%. По отчётности банка просроченная задолженность составляет 0,24% (на 01.10.2016г.) и является приемлемой. Однако, проведенный нами регрессионный анализ финансовой деятельности банка «Аверс» показал, что в ближайшие три года капитал банка будет снижаться, при этом норматив достаточности капитала будет соблюден. На снижение капитала оказывает влияние просроченная задолженность, которая может быть и завуалированной. Качество кредитного портфеля по собственной оценке банка является хорошей, в нём превалирует ссудная задолженность, отнесённая к I и II категории качества.
В качестве наглядного примера метода оценки кредитоспособности, применяемой банком «Аверс», проводился анализ предприятий, осуществляющих деятельность в наиболее привлекательных для банка сферах: производственное предприятие - АО «Химзавод им. Л. Я. Карпова» и предприятие, занимающееся оптовой торговлей - ООО «Реал». С помощью системы оценки кредитоспособности банка «Аверс» и модели Альтмана по обоим предприятиям был получен практически одинаковый результат, что свидетельствует о том, что используемая банком «Аверс» методика позволяет адекватно оценить финансовое положение потенциального заёмщика.
Несмотря на достаточную разработанность и эффективность реализации мер, описанных во второй главе, в ходе проведённого нами анализа методики оценки кредитоспособности ООО Банк «Аверс» были выявлены следующие недостатки: 1) Коэффициенты, рассчитываемые банком при оценке кредитоспособности, сравниваются с эталонным значением без учёта особенностей сферы деятельности предприятий; 2) Субъективный характер оценки качественных показателей деятельности заёмщиков; 3) При расчёте количественных показателей не учитываются показатели отчёта о движении денежных средств, не даётся их прогнозное значение на среднесрочную перспективу; 4) При кредитовании малого бизнеса банк не оценивает значимость для него конкретного клиента, предоставляя кредит в основном только надежным, проверенным клиентам. Данная методика определенно нуждается в дополнительной проработке: следует устранить очевидные недостатки и уточнить характеристики и критерии оценки кредитоспособности заёмщиков- юридических лиц.
В целях совершенствования элементов рейтинговой оценки нами сформулированы следующие рекомендации:
1) Проводить оценку кредитоспособности клиентов не только по показателям финансовой отчетности, но и на основании данных их управленческого учета для принятия рационального решения.
2) В оценочном суждении необходимо конкретизировать параметры покупателей и поставщиков (по их общему количеству и средним оборотам), конъюнктуру рынка в целях снижения субъективности аналитика и размытости характеристики клиента.
3) Определять перспективную платежеспособность на основе анализа денежных потоков.
4) Следует разработать эталонные значения финансовых коэффициентов,
дифференцированные по отраслям: нефтяная, легкая и пищевая промышленность, оптовая и розничная торговля, строительство, сфера услуг, автомобилестроение.
В целях дальнейшего развития оценки кредитоспособности заёмщиков считаем целесообразной упростить схему рассмотрения заявки и уподобить её системе, используемой в крупнейших федеральных банках.
Подобные работы
- СИСТЕМА ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ СОСТОЯТЕЛЬНОСТИ И КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА - ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА
Дипломные работы, ВКР, анализ хозяйственной деятельности. Язык работы: Русский. Цена: 4870 р. Год сдачи: 2016 - СИСТЕМА ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ СОСТОЯТЕЛЬНОСТИ И КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА - ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 6300 р. Год сдачи: 2018 - Система оценки финансовой состоятельности и кредитоспособности заемшика-юридического лица
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4880 р. Год сдачи: 2016 - СИСТЕМА ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ СОСТОЯТЕЛЬНОСТИ И КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА - ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 6500 р. Год сдачи: 2019 - КРЕДИТНАЯ АНАЛИТИКА В СОВРЕМЕННЫХ БАНКАХ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4320 р. Год сдачи: 2018 - Анализ кредитоспособности организации в системе управления источниками формирования хозяйственных средств
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 5700 р. Год сдачи: 2016 - Организация кредитования физических лиц в коммерческом банке» (на примере АО «Банк Русский Стандарт»)
Бакалаврская работа, банковское дело и кредитование. Язык работы: Русский. Цена: 4650 р. Год сдачи: 2018 - Кредитная аналитика в современных банках
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 0 р. Год сдачи: 2019 - Организация процесса кредитования физических лиц в российских банках и пути его совершенствования
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 6500 р. Год сдачи: 2019