Денежные средства — наиболее ликвидная часть активов организации, представляющая собой наличные и безналичные платежные средства в российской и иностранной валюте; легко реализуемые ценные бумаги, а также платежные и денежные документы.
Передвижение денежных активов по предприятию отображается в отчете о движении денежных средств — одной из основных форм финансовой отчетности, в которой суммируется информация о зачислении и выбытии денежных средств предприятия (форма № 4). Информация о движении денежных средств предприятия даёт пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия привлекать и применять денежные средства и их эквиваленты.
Денежные средства - ограниченный ресурс, поэтому важным моментом является создание на предприятиях механизма эффективного управления их денежными потоками.
Денежный поток организации представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, создаваемых его хозяйственной деятельностью.
В условиях рыночных отношений критерием достаточности денежных потоков выступает платежеспособность предприятия. Платежеспособность предприятия как индикатор его финансового состояния представляет собой возможность хозяйствующего субъекта наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства. Платежеспособность предприятия показывает, достаточно ли денежных средств на текущий момент времени для выполнения своих обязательств. В этой связи выделяют текущую платежеспособность и перспективную.
Значительный смысл для эффективного управления денежными средствами имеет организация контроля за выплатой денежных сумм, содействующего замедлению оттока денежных средств и минимизации времени, в течение которого денежные депозиты не участвуют в обороте.
Компания ООО «Профессиональные технологии» является официальным представителем крупнейшего российского медиахолдинга ООО «Актион- Медиа», по производству «Бизнес для бизнеса» («B2B»), то есть информационного взаимодействия юридических лиц, которые работают не на конечного рядового потребителя, а на такие же компании, то есть на другой бизнес.
Для анализа финансовых показателей выбранной компании была изучена бухгалтерская отчетность за три последних года (2016 г., 2015 г., 2014 г.). Данные бухгалтерского баланса представлены в приложениях 1-2.
По результатам проведения анализа финансовых показателей были сделаны следующие выводы:
- поступление денежных средств в ООО «Профессиональные технологии» приходится от основной деятельности- продажи программных продуктов;
- ООО «Профессиональные технологии» может в полном размере погашать свои обязательства по текущей деятельности в анализируемом периоде, так как притоки денежных средств превышают оттоки;
- у компании существует избыточный денежный поток негативные стороны данного показателя могут провялятся в потере реальной стоимости временно неиспользуемых денежных средств от инфляции, потере потенциального дохода от неиспользуемой части денежных активов в сфере краткосрочного их инвестирования, что в конечном итоге также отрицательно сказывается на уровне рентабельности активов и собственного капитала предприятия;
- доля расхода денежных средств по текущей деятельности составляет 80% от денежных поступлений по текущей деятельности.
Одним из центральных вопросов для рассмотрения , который стоит перед ООО «Профессиональные технологии» - это правильное планирование и оптимизация денежных потоков. План поступления и расходования денежных средств в ООО «Профессиональные технологии» разрабатывается в программном продукте 1С Система бюджетирования - БИТ.ФИНАНС, осуществляется бюджет движения денежных средств. Данный отчет составляется помесячно на следующий год, отчет должен быть представлен директорам в ноябре текущего года. Однако, эти сроки очень расплывчаты, не существует приказа или какого-либо документа, который бы контролировал работу финансового отдела.
Для того, что компания постоянно поддерживала свою ликвидность и финансовую устойчивость, рекомендуется очень строго следить за составлением бюджета о движении денежных средств. Для этого необходимо:
- отдел маркетинга должен тщательно проводить мониторинги изменения рынка, цен конкурентов, а также оценивать экономическую ситуацию в стране и потенциальную платежеспособность клиентов;
- специалисты по продажам, по арендным отношениям должны рационально рассчитывать свои возможности и условия рынка, предложения по продажам необходимо предоставлять только после тщательного ознакомления с заключением отдела маркетинга о состоянии рынка.
- сроки составления бюджета должны строго соблюдаться, в качестве предложения, 1 декабря оптимально как срок, до которого бюджет должен быть утвержден приказом, за несоблюдение сроков можно ввести штрафы;
- исключить возможность внесение изменений в бюджет без существенных оснований, в качестве предложения - внесение изменений в бюджет возможно только после убедительной аргументации, а также подписи финансового директора. Данная мера позволит специалистам более ответственно относится к своей работе, а также позволит рационально оценивать возможности.
Таким образом, для рационального исполнения бюджета необходимо:
- регулярно следить за исполнением бюджета, при несоответствии докладывать в соответствующие службы для налаживания потоков платежей;
- постараться исключить непланируемые платежи, необходимо сократить по минимуму данные расходы. При острой необходимости подобных платежей необходимо существенное их обоснование.
Кроме бюджета о движении денежных средств, компании необходимо составлять платежный календарь, то есть краткосрочный план (бюджет) о движении денежных средств.
Также у ООО «Профессиональные технологии» имеются затруднения с выплатой займов и кредитов, а также с возвратом дебиторской задолженности. Эти два показателя взаимосвязаны, это можно видеть в том, что при оптимизации одного показателя (возврат дебиторской задолженности), оптимизируется другой (уплата в полном объеме и в срок кредиторской задолженности).
Для оптимизации отношений с дебиторами предлагаются следующие меры по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью:
- необходимо пересмотреть отношения с дебиторами, имеющие высокую степень риска, а именно, прекратить с ними отношения;
- пересмотреть сроки оплаты с дебиторами, возможно их не устраивают сроки оплаты, поэтому они не успевают вовремя погасить задолженность;
- необходимо установить предельную сумму и сроки задолженности, при которых незамедлительно последуют последствия (обращение в суд);
- ввести возможность возврата долга ценными бумагами;
- ввести возможность получения скидки для дебиторов, при условии оплаты задолженности в первые 5 рабочих дней, после получения счета. Величина скидки может небольшой, 2%, однако это простимулирует дебиторов платить обязательства в срок.
Главные мероприятия по оптимизации и планировании денежных потоков в ООО «Профессиональные технологии»:
- необходимо грамотно составлять бюджет о движении денежных средств;
- контролировать исполнение бюджета;
- наладить отношения с дебиторами;
- наладить балансировку денежных потоков.
Таким образом, конечной целью оптимизации денежных потоков предприятия является максимизация чистого денежного потока предприятия, что повышает уровень его самофинансирования и снижает зависимость от внешних источников финансирования. На основе оптимизации денежных потоков предприятия может быть построена система планов рационального использования средств предприятия с учетом его специфики и внедрена соответствующая система контроля над их исполнением.
Прогнозный бюджет движения денежных средств показал, что придерживаясь оптимизации и сбалансированности денежных потоков компания планирует погасить свои краткосрочные обязательства к 2019 году, использовав в осуществлении свое й деятельности собственные источники финансирования, также важно отметить инвестиционную активность в 2018- 2019гг., компания планирует приобрести за счет собственных денежных средств помещения для расширения своего бизнеса, что является разумным решением, так как стандартная версия самого популярного продукта - Бухгалтерской справочной системы «Система Главбух» - стоит около 45 000 рублей в год (обычная однопользовательская версия для клиента - небольшой компании). Успешные партнеры в среднестатистическом городе делают в месяц несколько десятков таких продаж на сумму от 500 000 до 3 000 000 рублей и оставляют себе 70% выручки. Размер доходов можно повысить, если продавать лояльным клиентам более дорогие версии «Системы Главбух». Кроме того, в нашей линейке есть «Система Юрист», «Система Кадры» и «Система Финансовый Директор», предназначенные для среднего и крупного бизнеса, где имеются выделенные кадровая, финансовая и юридическая службы. С их помощью стоимость продажи «в одни руки» можно утроить.
Итак, после проведения мероприятий по повышению эффективности управления денежными потоками, их планированию и оптимизации, ООО «Профессиональные технологии»:
- наладит планирование денежных потоков путем грамотного составления бюджета о движении денежных средств;
- обеспечит равномерность денежных потоков во времени, путем соблюдения бюджета о движении денежных средств и ежемесячного составления документа - «Исполнение бюджета о движении денежных средств»;
- обеспечит сбалансированный денежный поток;
- наладит ликвидность;
- обеспечит меньшую финансовую зависимость от внешних источников финансирования к концу 2019 года;
- обеспечит полную финансовую независимость от внешних источников финансирования к концу 2019 года при условии исполнения рекомендаций по рациональному управлению и планированию денежных потов в компании.
В заключении необходимо отметить, что для внедрения современных технологий планирования и управления денежными средствами необходимо создать условия для его осуществления, а именно: изменение организационной структуры управления; внедрение управленческого учета; повышение квалификации работников, занимающихся планированием.
Таким образом, в важнейшей проблемой управления денежными средствами компании является сложность организационных преобразований в системе управления ООО «Профессиональные технологии».
В рамках решения данной проблемы была разработана система мотивации сотрудников различных уровней с использованием коэффициентов показателей эффективности .


Купить