Помощь студентам в учебе
Управление денежными средствами предприятии (на примере ООО «Профессиональные Технологии»)
|
Введение
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Характеристика и состав денежных средств, и их место в кругообороте
средств предприятия 7
1.2 Методы оценки и этапы управления денежными средствами
предприятия 10
1.3 Инструменты управления денежными средствами 19
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ И ОБРАЩЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ
СРЕДСТВ НА ООО «ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ»
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика ООО
«Профессиональные технологии» 27
2.2 Анализ состава, структуры и динамики денежных средств в ООО
«Профессиональные технологии» 36
2.3 Анализ инструментов управления денежными средствами в ООО
«Профессиональные технологии» 44
ГЛАВА 3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ
СРЕДСТВАМИ И ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ В ООО «ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ»
3.1 Оптимизация и планирование денежных средств и денежных потоков в
ООО «Профессиональные технологии» 50
3.2 Рекомендации по совершенствованию управления денежными средствами в
ООО «Профессиональные технологии» 59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 65
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 71
ПРИЛОЖЕНИЯ 77
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Характеристика и состав денежных средств, и их место в кругообороте
средств предприятия 7
1.2 Методы оценки и этапы управления денежными средствами
предприятия 10
1.3 Инструменты управления денежными средствами 19
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ И ОБРАЩЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ
СРЕДСТВ НА ООО «ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ»
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика ООО
«Профессиональные технологии» 27
2.2 Анализ состава, структуры и динамики денежных средств в ООО
«Профессиональные технологии» 36
2.3 Анализ инструментов управления денежными средствами в ООО
«Профессиональные технологии» 44
ГЛАВА 3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ
СРЕДСТВАМИ И ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ В ООО «ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ»
3.1 Оптимизация и планирование денежных средств и денежных потоков в
ООО «Профессиональные технологии» 50
3.2 Рекомендации по совершенствованию управления денежными средствами в
ООО «Профессиональные технологии» 59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 65
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 71
ПРИЛОЖЕНИЯ 77
В условиях современной рыночной экономики важной задачей является определение финансовой устойчивости предприятия, так как от нее зависит способность предприятия генерировать денежные средства. Наличие денег у предприятия определяет возможность его выживания и дальнейшего развития.
Стратегическое развитие и финансовая устойчивость предприятия в значительной мере определяется тем, насколько притоки и оттоки денежных средств синхронизированы между собой во времени и по объемам. Основная цель управления денежными средствами - обеспечение финансового равновесия организации в процессе ее развития путем балансирования объемов поступления и расходования денежных средств и их синхронизации во времени. Основной задачей здесь является синхронизация денежных средств, то есть регулирование притоков и оттоков с целью поддержания оптимального остатка «живых денег». На основе полученных результатов проводится выбор наилучших форм формирования денежных средств с учетом условий и особенностей хозяйственной деятельности организации, а затем разрабатываются планы поступления и расходования денежных средств на перспективу с целью обеспечения постоянной платежеспособности. Высокий уровень такой синхронизации обеспечивает ускоренную реализацию выбранных предприятием целей.
Рациональное формирование и синхронизация денежных средств способствуют ритмичности операционного цикла предприятия и обеспечивают рост объемов производства и реализации продукции. При этом любое нарушение платежной дисциплины отрицательно сказывается на формировании производственных запасов сырья и материалов, уровне производительности труда, реализации готовой продукции, положении предприятия на рынке и т.п. Даже у предприятий, успешно работающих на рынке и генерирующих достаточную сумму прибыли, неплатежеспособность может возникать как следствие несбалансированности различных видов денежных потоков во времени. Высокий уровень синхронизации поступлений и
расходовании денежных средств по объему и во времени позволяет снизить реальную потребность предприятия в текущем и страховом остатках денежных активов, обслуживающих основную деятельность, а также резерв инвестиционных ресурсов для осуществления реального инвестирования.
Анализ денежных средств является одним из ключевых моментов в анализе финансового состояния предприятия, поскольку при этом удается выяснить, смогло ли предприятие организовать управление денежными потоками так, чтобы в любой момент в распоряжении фирмы было достаточное количество наличных денежных средств. Финансовое благополучие предприятия во многом зависит от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств. Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств может указывать на финансовые затруднения. Избыток денежных средств может быть знаком того, что предприятие терпит убытки, которые вызваны рядом причин: наличие инфляции, обесценивание денег, упущение возможной выгоды.
Актуальность темы исследования определяется тем, что деятельность любой компании связана с движением денежных средств, представляющий собой непрерывный процесс. Одним из оценочных показателей функционирования организаций является прибыль. Величина прибыли определяет конкурентоспособность предприятия, возможность увеличить или уменьшить размеры производства. Однако прибыль как финансовый результат может быть достигнута только при наличии соответствующих ресурсов - денежных средств. Поддержание количества денежных средств на необходимом уровне, оптимизация платежей способствуют устойчивому положению компании. Поэтому наиболее важной задачей на предприятии является создание эффективного механизма управления денежными потоками.
Основные принципы управления денежными потоками:
1. Совокупный денежный поток должен стремиться к положительной величине;
2. Должна быть обеспечена реализация как можно большего объема продукции путем установления разумных цен на нее;
3. Необходимо максимально ускорить оборачиваемость всех видов запасов при обеспечении их без дефицитности как средства защиты от падения объемов продаж продукции;
4. Деньги с дебиторов должны собираться как можно быстрее;
5. Следует добиваться разумных сроков выплаты кредиторской задолженности без ущерба для дальнейшей деятельности компании, а также скидок у поставщиков сырья и комплектующих.
Основной целью данной работы исследование методики управления денежными средствами предприятия с использованием анализа денежных потоков, а также выработка путей по оптимизации денежных средств предприятия и совершенствованию путей по их управлению. Данная цель обусловила постановку и решение следующих задач: изучение организации управления денежными потоками предприятия; анализ движения денежных потоков; применение моделей прогнозирования и оптимизации денежной наличности; совершенствование управления денежными потоками предприятия.
Объектом исследования является ООО «Профессиональные технологии». Предметом исследования является эффективное управление денежными средствами компании.
Задачи исследования:
1. Определить теоретические аспекты анализа и управления денежными средствами и их эквивалентами в компании. Дать определения денежным средствам, эквивалентам денежных средств и денежным потокам.
2. Раскрыть методические аспекты анализа и управления денежными средствами и их эквивалентами в компании.
3. Раскрыть сущность осуществления контроля за движением денежных средств на предприятии.
4. Дать общую организационно - экономическую характеристику ООО «Профессиональные технологии».
5.Ознакомиться с финансовой отчетностью ООО «Профессиональные технологии». Проанализировать состав, структуру и динамику движение денежных средств на ООО «Профессиональные технологии».
6. Рассчитать и проанализировать основные финансовые показатели ООО «Профессиональные технологии». Дать общую оценку финансового состояния ООО «Профессиональные технологии». Выявить проблемы в управлении денежными средствами ООО «Профессиональные технологии».
7. Разработать мероприятия по совершенствованию оптимизации и планирования денежными средствами и их эквивалентами на ООО «Профессиональные технологии».
При изучении проблемы использовались следующие методы: аналитический, монографический, расчётно-конструктивный, сравнения, экспериментальный.
Теоретическую основу исследования составляют труды как зарубежных учёных, так и отечественных таких как: Бланк И.А., Бочаров В.В. Кузнецова И.Д ,Сорокина Е.М. , Ван Хорн Дж. К. ,Райс Т., Колли Б. Коласс Б. В. расчетной части произведены расчеты, анализирующие финансовую деятельность, деловую активность и структуру компании ООО «Профессиональные технологии
Стратегическое развитие и финансовая устойчивость предприятия в значительной мере определяется тем, насколько притоки и оттоки денежных средств синхронизированы между собой во времени и по объемам. Основная цель управления денежными средствами - обеспечение финансового равновесия организации в процессе ее развития путем балансирования объемов поступления и расходования денежных средств и их синхронизации во времени. Основной задачей здесь является синхронизация денежных средств, то есть регулирование притоков и оттоков с целью поддержания оптимального остатка «живых денег». На основе полученных результатов проводится выбор наилучших форм формирования денежных средств с учетом условий и особенностей хозяйственной деятельности организации, а затем разрабатываются планы поступления и расходования денежных средств на перспективу с целью обеспечения постоянной платежеспособности. Высокий уровень такой синхронизации обеспечивает ускоренную реализацию выбранных предприятием целей.
Рациональное формирование и синхронизация денежных средств способствуют ритмичности операционного цикла предприятия и обеспечивают рост объемов производства и реализации продукции. При этом любое нарушение платежной дисциплины отрицательно сказывается на формировании производственных запасов сырья и материалов, уровне производительности труда, реализации готовой продукции, положении предприятия на рынке и т.п. Даже у предприятий, успешно работающих на рынке и генерирующих достаточную сумму прибыли, неплатежеспособность может возникать как следствие несбалансированности различных видов денежных потоков во времени. Высокий уровень синхронизации поступлений и
расходовании денежных средств по объему и во времени позволяет снизить реальную потребность предприятия в текущем и страховом остатках денежных активов, обслуживающих основную деятельность, а также резерв инвестиционных ресурсов для осуществления реального инвестирования.
Анализ денежных средств является одним из ключевых моментов в анализе финансового состояния предприятия, поскольку при этом удается выяснить, смогло ли предприятие организовать управление денежными потоками так, чтобы в любой момент в распоряжении фирмы было достаточное количество наличных денежных средств. Финансовое благополучие предприятия во многом зависит от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств. Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств может указывать на финансовые затруднения. Избыток денежных средств может быть знаком того, что предприятие терпит убытки, которые вызваны рядом причин: наличие инфляции, обесценивание денег, упущение возможной выгоды.
Актуальность темы исследования определяется тем, что деятельность любой компании связана с движением денежных средств, представляющий собой непрерывный процесс. Одним из оценочных показателей функционирования организаций является прибыль. Величина прибыли определяет конкурентоспособность предприятия, возможность увеличить или уменьшить размеры производства. Однако прибыль как финансовый результат может быть достигнута только при наличии соответствующих ресурсов - денежных средств. Поддержание количества денежных средств на необходимом уровне, оптимизация платежей способствуют устойчивому положению компании. Поэтому наиболее важной задачей на предприятии является создание эффективного механизма управления денежными потоками.
Основные принципы управления денежными потоками:
1. Совокупный денежный поток должен стремиться к положительной величине;
2. Должна быть обеспечена реализация как можно большего объема продукции путем установления разумных цен на нее;
3. Необходимо максимально ускорить оборачиваемость всех видов запасов при обеспечении их без дефицитности как средства защиты от падения объемов продаж продукции;
4. Деньги с дебиторов должны собираться как можно быстрее;
5. Следует добиваться разумных сроков выплаты кредиторской задолженности без ущерба для дальнейшей деятельности компании, а также скидок у поставщиков сырья и комплектующих.
Основной целью данной работы исследование методики управления денежными средствами предприятия с использованием анализа денежных потоков, а также выработка путей по оптимизации денежных средств предприятия и совершенствованию путей по их управлению. Данная цель обусловила постановку и решение следующих задач: изучение организации управления денежными потоками предприятия; анализ движения денежных потоков; применение моделей прогнозирования и оптимизации денежной наличности; совершенствование управления денежными потоками предприятия.
Объектом исследования является ООО «Профессиональные технологии». Предметом исследования является эффективное управление денежными средствами компании.
Задачи исследования:
1. Определить теоретические аспекты анализа и управления денежными средствами и их эквивалентами в компании. Дать определения денежным средствам, эквивалентам денежных средств и денежным потокам.
2. Раскрыть методические аспекты анализа и управления денежными средствами и их эквивалентами в компании.
3. Раскрыть сущность осуществления контроля за движением денежных средств на предприятии.
4. Дать общую организационно - экономическую характеристику ООО «Профессиональные технологии».
5.Ознакомиться с финансовой отчетностью ООО «Профессиональные технологии». Проанализировать состав, структуру и динамику движение денежных средств на ООО «Профессиональные технологии».
6. Рассчитать и проанализировать основные финансовые показатели ООО «Профессиональные технологии». Дать общую оценку финансового состояния ООО «Профессиональные технологии». Выявить проблемы в управлении денежными средствами ООО «Профессиональные технологии».
7. Разработать мероприятия по совершенствованию оптимизации и планирования денежными средствами и их эквивалентами на ООО «Профессиональные технологии».
При изучении проблемы использовались следующие методы: аналитический, монографический, расчётно-конструктивный, сравнения, экспериментальный.
Теоретическую основу исследования составляют труды как зарубежных учёных, так и отечественных таких как: Бланк И.А., Бочаров В.В. Кузнецова И.Д ,Сорокина Е.М. , Ван Хорн Дж. К. ,Райс Т., Колли Б. Коласс Б. В. расчетной части произведены расчеты, анализирующие финансовую деятельность, деловую активность и структуру компании ООО «Профессиональные технологии
Денежные средства — наиболее ликвидная часть активов организации, представляющая собой наличные и безналичные платежные средства в российской и иностранной валюте; легко реализуемые ценные бумаги, а также платежные и денежные документы.
Передвижение денежных активов по предприятию отображается в отчете о движении денежных средств — одной из основных форм финансовой отчетности, в которой суммируется информация о зачислении и выбытии денежных средств предприятия (форма № 4). Информация о движении денежных средств предприятия даёт пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия привлекать и применять денежные средства и их эквиваленты.
Денежные средства - ограниченный ресурс, поэтому важным моментом является создание на предприятиях механизма эффективного управления их денежными потоками.
Денежный поток организации представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, создаваемых его хозяйственной деятельностью.
В условиях рыночных отношений критерием достаточности денежных потоков выступает платежеспособность предприятия. Платежеспособность предприятия как индикатор его финансового состояния представляет собой возможность хозяйствующего субъекта наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства. Платежеспособность предприятия показывает, достаточно ли денежных средств на текущий момент времени для выполнения своих обязательств. В этой связи выделяют текущую платежеспособность и перспективную.
Значительный смысл для эффективного управления денежными средствами имеет организация контроля за выплатой денежных сумм, содействующего замедлению оттока денежных средств и минимизации времени, в течение которого денежные депозиты не участвуют в обороте.
Компания ООО «Профессиональные технологии» является официальным представителем крупнейшего российского медиахолдинга ООО «Актион- Медиа», по производству «Бизнес для бизнеса» («B2B»), то есть информационного взаимодействия юридических лиц, которые работают не на конечного рядового потребителя, а на такие же компании, то есть на другой бизнес.
Для анализа финансовых показателей выбранной компании была изучена бухгалтерская отчетность за три последних года (2016 г., 2015 г., 2014 г.). Данные бухгалтерского баланса представлены в приложениях 1-2.
По результатам проведения анализа финансовых показателей были сделаны следующие выводы:
- поступление денежных средств в ООО «Профессиональные технологии» приходится от основной деятельности- продажи программных продуктов;
- ООО «Профессиональные технологии» может в полном размере погашать свои обязательства по текущей деятельности в анализируемом периоде, так как притоки денежных средств превышают оттоки;
- у компании существует избыточный денежный поток негативные стороны данного показателя могут провялятся в потере реальной стоимости временно неиспользуемых денежных средств от инфляции, потере потенциального дохода от неиспользуемой части денежных активов в сфере краткосрочного их инвестирования, что в конечном итоге также отрицательно сказывается на уровне рентабельности активов и собственного капитала предприятия;
- доля расхода денежных средств по текущей деятельности составляет 80% от денежных поступлений по текущей деятельности.
Одним из центральных вопросов для рассмотрения , который стоит перед ООО «Профессиональные технологии» - это правильное планирование и оптимизация денежных потоков. План поступления и расходования денежных средств в ООО «Профессиональные технологии» разрабатывается в программном продукте 1С Система бюджетирования - БИТ.ФИНАНС, осуществляется бюджет движения денежных средств. Данный отчет составляется помесячно на следующий год, отчет должен быть представлен директорам в ноябре текущего года. Однако, эти сроки очень расплывчаты, не существует приказа или какого-либо документа, который бы контролировал работу финансового отдела.
Для того, что компания постоянно поддерживала свою ликвидность и финансовую устойчивость, рекомендуется очень строго следить за составлением бюджета о движении денежных средств. Для этого необходимо:
- отдел маркетинга должен тщательно проводить мониторинги изменения рынка, цен конкурентов, а также оценивать экономическую ситуацию в стране и потенциальную платежеспособность клиентов;
- специалисты по продажам, по арендным отношениям должны рационально рассчитывать свои возможности и условия рынка, предложения по продажам необходимо предоставлять только после тщательного ознакомления с заключением отдела маркетинга о состоянии рынка.
- сроки составления бюджета должны строго соблюдаться, в качестве предложения, 1 декабря оптимально как срок, до которого бюджет должен быть утвержден приказом, за несоблюдение сроков можно ввести штрафы;
- исключить возможность внесение изменений в бюджет без существенных оснований, в качестве предложения - внесение изменений в бюджет возможно только после убедительной аргументации, а также подписи финансового директора. Данная мера позволит специалистам более ответственно относится к своей работе, а также позволит рационально оценивать возможности.
Таким образом, для рационального исполнения бюджета необходимо:
- регулярно следить за исполнением бюджета, при несоответствии докладывать в соответствующие службы для налаживания потоков платежей;
- постараться исключить непланируемые платежи, необходимо сократить по минимуму данные расходы. При острой необходимости подобных платежей необходимо существенное их обоснование.
Кроме бюджета о движении денежных средств, компании необходимо составлять платежный календарь, то есть краткосрочный план (бюджет) о движении денежных средств.
Также у ООО «Профессиональные технологии» имеются затруднения с выплатой займов и кредитов, а также с возвратом дебиторской задолженности. Эти два показателя взаимосвязаны, это можно видеть в том, что при оптимизации одного показателя (возврат дебиторской задолженности), оптимизируется другой (уплата в полном объеме и в срок кредиторской задолженности).
Для оптимизации отношений с дебиторами предлагаются следующие меры по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью:
- необходимо пересмотреть отношения с дебиторами, имеющие высокую степень риска, а именно, прекратить с ними отношения;
- пересмотреть сроки оплаты с дебиторами, возможно их не устраивают сроки оплаты, поэтому они не успевают вовремя погасить задолженность;
- необходимо установить предельную сумму и сроки задолженности, при которых незамедлительно последуют последствия (обращение в суд);
- ввести возможность возврата долга ценными бумагами;
- ввести возможность получения скидки для дебиторов, при условии оплаты задолженности в первые 5 рабочих дней, после получения счета. Величина скидки может небольшой, 2%, однако это простимулирует дебиторов платить обязательства в срок.
Главные мероприятия по оптимизации и планировании денежных потоков в ООО «Профессиональные технологии»:
- необходимо грамотно составлять бюджет о движении денежных средств;
- контролировать исполнение бюджета;
- наладить отношения с дебиторами;
- наладить балансировку денежных потоков.
Таким образом, конечной целью оптимизации денежных потоков предприятия является максимизация чистого денежного потока предприятия, что повышает уровень его самофинансирования и снижает зависимость от внешних источников финансирования. На основе оптимизации денежных потоков предприятия может быть построена система планов рационального использования средств предприятия с учетом его специфики и внедрена соответствующая система контроля над их исполнением.
Прогнозный бюджет движения денежных средств показал, что придерживаясь оптимизации и сбалансированности денежных потоков компания планирует погасить свои краткосрочные обязательства к 2019 году, использовав в осуществлении свое й деятельности собственные источники финансирования, также важно отметить инвестиционную активность в 2018- 2019гг., компания планирует приобрести за счет собственных денежных средств помещения для расширения своего бизнеса, что является разумным решением, так как стандартная версия самого популярного продукта - Бухгалтерской справочной системы «Система Главбух» - стоит около 45 000 рублей в год (обычная однопользовательская версия для клиента - небольшой компании). Успешные партнеры в среднестатистическом городе делают в месяц несколько десятков таких продаж на сумму от 500 000 до 3 000 000 рублей и оставляют себе 70% выручки. Размер доходов можно повысить, если продавать лояльным клиентам более дорогие версии «Системы Главбух». Кроме того, в нашей линейке есть «Система Юрист», «Система Кадры» и «Система Финансовый Директор», предназначенные для среднего и крупного бизнеса, где имеются выделенные кадровая, финансовая и юридическая службы. С их помощью стоимость продажи «в одни руки» можно утроить.
Итак, после проведения мероприятий по повышению эффективности управления денежными потоками, их планированию и оптимизации, ООО «Профессиональные технологии»:
- наладит планирование денежных потоков путем грамотного составления бюджета о движении денежных средств;
- обеспечит равномерность денежных потоков во времени, путем соблюдения бюджета о движении денежных средств и ежемесячного составления документа - «Исполнение бюджета о движении денежных средств»;
- обеспечит сбалансированный денежный поток;
- наладит ликвидность;
- обеспечит меньшую финансовую зависимость от внешних источников финансирования к концу 2019 года;
- обеспечит полную финансовую независимость от внешних источников финансирования к концу 2019 года при условии исполнения рекомендаций по рациональному управлению и планированию денежных потов в компании.
В заключении необходимо отметить, что для внедрения современных технологий планирования и управления денежными средствами необходимо создать условия для его осуществления, а именно: изменение организационной структуры управления; внедрение управленческого учета; повышение квалификации работников, занимающихся планированием.
Таким образом, в важнейшей проблемой управления денежными средствами компании является сложность организационных преобразований в системе управления ООО «Профессиональные технологии».
В рамках решения данной проблемы была разработана система мотивации сотрудников различных уровней с использованием коэффициентов показателей эффективности .
Передвижение денежных активов по предприятию отображается в отчете о движении денежных средств — одной из основных форм финансовой отчетности, в которой суммируется информация о зачислении и выбытии денежных средств предприятия (форма № 4). Информация о движении денежных средств предприятия даёт пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия привлекать и применять денежные средства и их эквиваленты.
Денежные средства - ограниченный ресурс, поэтому важным моментом является создание на предприятиях механизма эффективного управления их денежными потоками.
Денежный поток организации представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, создаваемых его хозяйственной деятельностью.
В условиях рыночных отношений критерием достаточности денежных потоков выступает платежеспособность предприятия. Платежеспособность предприятия как индикатор его финансового состояния представляет собой возможность хозяйствующего субъекта наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства. Платежеспособность предприятия показывает, достаточно ли денежных средств на текущий момент времени для выполнения своих обязательств. В этой связи выделяют текущую платежеспособность и перспективную.
Значительный смысл для эффективного управления денежными средствами имеет организация контроля за выплатой денежных сумм, содействующего замедлению оттока денежных средств и минимизации времени, в течение которого денежные депозиты не участвуют в обороте.
Компания ООО «Профессиональные технологии» является официальным представителем крупнейшего российского медиахолдинга ООО «Актион- Медиа», по производству «Бизнес для бизнеса» («B2B»), то есть информационного взаимодействия юридических лиц, которые работают не на конечного рядового потребителя, а на такие же компании, то есть на другой бизнес.
Для анализа финансовых показателей выбранной компании была изучена бухгалтерская отчетность за три последних года (2016 г., 2015 г., 2014 г.). Данные бухгалтерского баланса представлены в приложениях 1-2.
По результатам проведения анализа финансовых показателей были сделаны следующие выводы:
- поступление денежных средств в ООО «Профессиональные технологии» приходится от основной деятельности- продажи программных продуктов;
- ООО «Профессиональные технологии» может в полном размере погашать свои обязательства по текущей деятельности в анализируемом периоде, так как притоки денежных средств превышают оттоки;
- у компании существует избыточный денежный поток негативные стороны данного показателя могут провялятся в потере реальной стоимости временно неиспользуемых денежных средств от инфляции, потере потенциального дохода от неиспользуемой части денежных активов в сфере краткосрочного их инвестирования, что в конечном итоге также отрицательно сказывается на уровне рентабельности активов и собственного капитала предприятия;
- доля расхода денежных средств по текущей деятельности составляет 80% от денежных поступлений по текущей деятельности.
Одним из центральных вопросов для рассмотрения , который стоит перед ООО «Профессиональные технологии» - это правильное планирование и оптимизация денежных потоков. План поступления и расходования денежных средств в ООО «Профессиональные технологии» разрабатывается в программном продукте 1С Система бюджетирования - БИТ.ФИНАНС, осуществляется бюджет движения денежных средств. Данный отчет составляется помесячно на следующий год, отчет должен быть представлен директорам в ноябре текущего года. Однако, эти сроки очень расплывчаты, не существует приказа или какого-либо документа, который бы контролировал работу финансового отдела.
Для того, что компания постоянно поддерживала свою ликвидность и финансовую устойчивость, рекомендуется очень строго следить за составлением бюджета о движении денежных средств. Для этого необходимо:
- отдел маркетинга должен тщательно проводить мониторинги изменения рынка, цен конкурентов, а также оценивать экономическую ситуацию в стране и потенциальную платежеспособность клиентов;
- специалисты по продажам, по арендным отношениям должны рационально рассчитывать свои возможности и условия рынка, предложения по продажам необходимо предоставлять только после тщательного ознакомления с заключением отдела маркетинга о состоянии рынка.
- сроки составления бюджета должны строго соблюдаться, в качестве предложения, 1 декабря оптимально как срок, до которого бюджет должен быть утвержден приказом, за несоблюдение сроков можно ввести штрафы;
- исключить возможность внесение изменений в бюджет без существенных оснований, в качестве предложения - внесение изменений в бюджет возможно только после убедительной аргументации, а также подписи финансового директора. Данная мера позволит специалистам более ответственно относится к своей работе, а также позволит рационально оценивать возможности.
Таким образом, для рационального исполнения бюджета необходимо:
- регулярно следить за исполнением бюджета, при несоответствии докладывать в соответствующие службы для налаживания потоков платежей;
- постараться исключить непланируемые платежи, необходимо сократить по минимуму данные расходы. При острой необходимости подобных платежей необходимо существенное их обоснование.
Кроме бюджета о движении денежных средств, компании необходимо составлять платежный календарь, то есть краткосрочный план (бюджет) о движении денежных средств.
Также у ООО «Профессиональные технологии» имеются затруднения с выплатой займов и кредитов, а также с возвратом дебиторской задолженности. Эти два показателя взаимосвязаны, это можно видеть в том, что при оптимизации одного показателя (возврат дебиторской задолженности), оптимизируется другой (уплата в полном объеме и в срок кредиторской задолженности).
Для оптимизации отношений с дебиторами предлагаются следующие меры по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью:
- необходимо пересмотреть отношения с дебиторами, имеющие высокую степень риска, а именно, прекратить с ними отношения;
- пересмотреть сроки оплаты с дебиторами, возможно их не устраивают сроки оплаты, поэтому они не успевают вовремя погасить задолженность;
- необходимо установить предельную сумму и сроки задолженности, при которых незамедлительно последуют последствия (обращение в суд);
- ввести возможность возврата долга ценными бумагами;
- ввести возможность получения скидки для дебиторов, при условии оплаты задолженности в первые 5 рабочих дней, после получения счета. Величина скидки может небольшой, 2%, однако это простимулирует дебиторов платить обязательства в срок.
Главные мероприятия по оптимизации и планировании денежных потоков в ООО «Профессиональные технологии»:
- необходимо грамотно составлять бюджет о движении денежных средств;
- контролировать исполнение бюджета;
- наладить отношения с дебиторами;
- наладить балансировку денежных потоков.
Таким образом, конечной целью оптимизации денежных потоков предприятия является максимизация чистого денежного потока предприятия, что повышает уровень его самофинансирования и снижает зависимость от внешних источников финансирования. На основе оптимизации денежных потоков предприятия может быть построена система планов рационального использования средств предприятия с учетом его специфики и внедрена соответствующая система контроля над их исполнением.
Прогнозный бюджет движения денежных средств показал, что придерживаясь оптимизации и сбалансированности денежных потоков компания планирует погасить свои краткосрочные обязательства к 2019 году, использовав в осуществлении свое й деятельности собственные источники финансирования, также важно отметить инвестиционную активность в 2018- 2019гг., компания планирует приобрести за счет собственных денежных средств помещения для расширения своего бизнеса, что является разумным решением, так как стандартная версия самого популярного продукта - Бухгалтерской справочной системы «Система Главбух» - стоит около 45 000 рублей в год (обычная однопользовательская версия для клиента - небольшой компании). Успешные партнеры в среднестатистическом городе делают в месяц несколько десятков таких продаж на сумму от 500 000 до 3 000 000 рублей и оставляют себе 70% выручки. Размер доходов можно повысить, если продавать лояльным клиентам более дорогие версии «Системы Главбух». Кроме того, в нашей линейке есть «Система Юрист», «Система Кадры» и «Система Финансовый Директор», предназначенные для среднего и крупного бизнеса, где имеются выделенные кадровая, финансовая и юридическая службы. С их помощью стоимость продажи «в одни руки» можно утроить.
Итак, после проведения мероприятий по повышению эффективности управления денежными потоками, их планированию и оптимизации, ООО «Профессиональные технологии»:
- наладит планирование денежных потоков путем грамотного составления бюджета о движении денежных средств;
- обеспечит равномерность денежных потоков во времени, путем соблюдения бюджета о движении денежных средств и ежемесячного составления документа - «Исполнение бюджета о движении денежных средств»;
- обеспечит сбалансированный денежный поток;
- наладит ликвидность;
- обеспечит меньшую финансовую зависимость от внешних источников финансирования к концу 2019 года;
- обеспечит полную финансовую независимость от внешних источников финансирования к концу 2019 года при условии исполнения рекомендаций по рациональному управлению и планированию денежных потов в компании.
В заключении необходимо отметить, что для внедрения современных технологий планирования и управления денежными средствами необходимо создать условия для его осуществления, а именно: изменение организационной структуры управления; внедрение управленческого учета; повышение квалификации работников, занимающихся планированием.
Таким образом, в важнейшей проблемой управления денежными средствами компании является сложность организационных преобразований в системе управления ООО «Профессиональные технологии».
В рамках решения данной проблемы была разработана система мотивации сотрудников различных уровней с использованием коэффициентов показателей эффективности .
Подобные работы
- УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ ООО «ГЛОБАЛКОМ»)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4750 р. Год сдачи: 2018 - Анализ инвестиционной привлекательности проекта по внедрению ГНБ установки на примере СК ООО «РСУ-Тюмень»
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4280 р. Год сдачи: 2019 - Совершенствование управления малым предприятием
на примере ООО «Талисман»
Бакалаврская работа, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 4850 р. Год сдачи: 2016 - СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ
ПРЕДПРИЯТИЯ
Дипломные работы, ВКР, финансовый менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 4810 р. Год сдачи: 2018 - Формирование эффективной системы управления денежными потоками предприятия (на примере ООО «Паритет»)
Бакалаврская работа, финансы и кредит. Язык работы: Русский. Цена: 4760 р. Год сдачи: 2019 - Разработка стратегии выхода предприятия на международный рынок строительных материалов
Магистерская диссертация, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2017 - Анализ финансового состояния организации в целях повышения эффективности управления финансами на примере ООО «ДЖАНКОЙЖЕЛЕЗОБЕТОН»
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4200 р. Год сдачи: 2018 - Совершенствование управления стимулированием труда персонала (на примере
ООО ПКФ «Майдан»)
Дипломные работы, ВКР, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 4840 р. Год сдачи: 2017 - Управление кредиторской и дебиторской задолженностью предприятия (на
примере ООО «Корстон Казань»)
Дипломные работы, ВКР, финансовый менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2017