Введение 4
1 Обзор литературы и формулировка гипотезы 7
1.1 Формулировка гипотезы о существовании проблемы 7
1.2 Анализ влияния заинтересованных сторон 20
1.3 Верификация гипотезы о проблеме финансового моделирования 23
2 Разработка адаптируемой модели анализа финансовой деятельности
предприятия 35
2.1 Анализ финансово-экономической деятельности предприятия ООО
«РБ Системс» 35
2.2 Анализ существующих решений проблемы финансового моделирования
на предприятии 43
2.3 Адаптивная модель для анализа финансово-хозяйственной деятельности
предприятия 49
2.4 Оценка эффективности внедрения модели для анализа финансово¬
хозяйственной деятельности предприятия 54
Заключение 60
Список использованных источников 62
Приложение А 67
Приложение Б 68
Приложение В 69
Приложение Г 70
Приложение Д 72
Приложение Е
Важность экономико-математического (финансового) моделирования главным образом коренится в его способности принимать лучшие финансовые решения внутри фирмы. Оно широко используется организациями с целью планирования и оптимизации.
Имитируя влияние важных переменных, экономико-математическое моделирование позволяет подготовить сценарий, чтобы организация знала свой курс действий в различных ситуациях, которые могут возникнуть.
Актуальность темы исследования обуславливается тем, что экономико-математическое моделирование играет важную роль в составлении бюджета капитала, при принятии управленческих решений и других сферах деятельности предприятия. Моделирование не только облегчает анализ финансовой отчетности и способствует выделению ресурсов для следующих крупных капитальных вложений, но оно также помогает определить стоимость капитала, принять решение относительно слияний и поглощений, в привлечении капитала, планировании и управлении бизнесом, что является очень актуальным на сегодняшний день.
Однако большое количество задач приводит к тому, что предприятия вынуждены использовать большое количество моделей оценки финансово-хозяйственного состояния по отдельным направлениям деятельности организации, что приводит к повышению затрат предприятия и снижению эффективности принятия управленческих решений.
Целью работы является разработка адаптивной экономико-математической модели для оценки финансово-экономической деятельности предприятий из разных сфер деятельности с целью оптимизации и оценки эффективности ее внедрения.
Для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Изучить проблемную область в сфере экономико-математического
моделирования.
2. Сформулировать и проверить гипотезу о проблеме.
3. Изучить существующие аналоги решения проблемы.
4. Разработать адаптивную модель анализа финансовой деятельности предприятия.
5. Сформулировать требования и ограничения для реализации решения.
6. Определить эффект и эффективность внедрения разработанной модели.
Объектом исследования является предприятие ООО «РБ Системс», на примере которого изучена проблема финансового моделирования и использования большого количества моделей.
Предметом изучения является адаптивная модель анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия для целей повышения эффективности его деятельности.
В первом разделе приводятся теоретические основы моделирования, виды и цели моделей, их преимущества и недостатки. Проводится анализ литературы, и формулируется гипотеза о существовании проблемы , проводится анализ заинтересованных сторон и формулируются критерии для внедрения и ограничения модели, а также проводится коэффициентный анализ компании ООО «РБ Системс» с доказательством неэффективности используемых на данный момент инструментов.
Во втором разделе описывается предлагаемое решение в виде адаптивной модели для анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, анализируется эффективность и экономический эффект от внедрения решения, проводится сравнительный анализ решения с аналогами.
Исследования проводились с использованием: экономических, статистических, логических, системных и математических методов, графических моделей.
При написании работы были изучены труды известных экономистов: Йордана Де Марко, Гейна-Сарсона, а также статьи других экономистов прошлого и современности.
Информационной базой исследования послужили: специализированная учебная литература и научные статьи по финансовому менеджменту, анализу хозяйственной деятельности, анализу финансовой отчетности, экономике и финансам предприятия, материалы периодических изданий, электронные ресурсы, а также и бухгалтерская (финансовая) отчетность исследуемого предприятия.
Практическая значимость работы состоит в совершенствовании процесса анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «РБ Системс».
В ходе исследования были применены методы:
- анализ и синтез литературы;
- позитивный и нормативный анализ - приведены положительные характеристики финансового моделирования и его нормативные допущения;
- графический метод отображения хозяйственных процессов и явлений;
- анализ потенциальных заинтересованных сторон и их влияние на ход исследования.
Цель и задачи исследования определили структуру данной работы: состоит из введения, двух глав, заключения, списка используемой литературы и приложений.
Работа представлена на 76 страницах машинописного текста и включает 2 главы, в том числе 13 таблиц, 11 рисунков, 6 приложений. Список используемой литературы содержит 54 источника.
Проведенное в выпускной квалификационной работе (ВКР) исследование моделирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия показали, что моделирование и интеграция системы моделирования является сложной задачей, решение которой связано с внедрением компьютерных информационных систем, низкоуровневым и высокоуровневым программированием.
Исходя из анализа, эффективностью можно считать факт того, являются ли денежные оценки затрат, используемых для достижения какой-либо цели, минимально возможными затратами, связанными с достижением этой цели. Если что-то называется неэффективным, это означает, что цель могла бы быть достигнута с меньшими затратами или что цель могла бы быть достигнута лучше (каким-либо образом в денежном выражении) с такими же затратами.
Были выделены классификации моделей по характеру целей применения, математической составляющей и компонентному наполнению.
Сделаны выводы о том, что анализ хозяйствующего субъекта должно проводиться на постоянной основе, а модель, используемая им, должна отвечать критериям, выведенным в работе.
Проведённый коэффициентный анализ ООО «РБ Системс» показал неэффективность исследований деятельности компаний в отрыве от остальных показателей, которые должны создавать картину изменений на предприятии.
Показатели применяемые для оценки рентабельности, деловой активности, ликвидности и т.д. не дают комплексного понимания состояния того или иного аспекта работы компании так как составляются по расчётам других показателей, которые оценивают реальные работы и процессы в компании, не демонстрируются в конечном отчёте или не проходят оценку.
Проведённый анализ эффективности внедрения модели показал, что адаптивная модель менее затратна в эксплуатации, чем содержание штата 60
экономистов и использование разных моделей под разные задачи, а полученные результаты от внедрения способны увеличить эффективность деятельности финансово-экономической деятельности предприятия, снизить издержки на проведение анализа и увеличить скорость его получения для принятия своевременных решений.
Исходя их выводов сделанный в выпускной квалификационной работе, модель применима к большому числу предприятий из разных отраслей. Критерии для внедрения, выделенные автором, позволили определить потенциальный спрос и доказать обоснованность результатов проведённого анализа.
По результатам выполнения работы основными выводами является:
- моделирование на предприятии - это не статический процесс, а постоянное неотъемлемое требование для своевременного реагирования на изменения окружающей среды;
- моделирование должно соответствовать целям анализа;
- моделирование должно производиться без разрыва показателей с возможностью мониторинга «проседания» составляющих целевого показателя;
- для соответствия критериям эффективности, модель должна представлять собой программный продукт, который позволит в режиме реального времени отслеживать показатели эффективности;
- заменимость блоков модели предлагаемого решения позволит внедрять данное решение в отрасли, которые подходят под критерии, выделенные автором.
Адаптивная модель как метод решения проблемы в виде модели для анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия является эффективной в сравнении с используемыми методами и моделями , предлагаемыми на зарубежном и отечественном рынках.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
