Помощь студентам в учебе
ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ: ОЦЕНКА И ВЫЯВЛЕНИЕ РЕЗЕРВОВ УЛУЧШЕНИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «КОНТИ»
|
Введение 4
1 Теоретические аспекты оценки финансового состояния организации 7
1.1 Понятие и составляющие финансового состояния организации 7
1.2 Методы оценки финансового состояния организации 18
2 Оценка финансового состояния ООО «Конти» и резервы его улучшения.. 30
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Конти» 30
2.2 Оценка имущественного положения и структуры капитала
организации 40
2.3 Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости 45
2.4 Разработка рекомендаций по оптимизации постоянных затрат и
совершенствованию системы взаиморасчетов 50
Заключение 59
Список использованных источников 62
Приложение
1 Теоретические аспекты оценки финансового состояния организации 7
1.1 Понятие и составляющие финансового состояния организации 7
1.2 Методы оценки финансового состояния организации 18
2 Оценка финансового состояния ООО «Конти» и резервы его улучшения.. 30
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Конти» 30
2.2 Оценка имущественного положения и структуры капитала
организации 40
2.3 Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости 45
2.4 Разработка рекомендаций по оптимизации постоянных затрат и
совершенствованию системы взаиморасчетов 50
Заключение 59
Список использованных источников 62
Приложение
Актуальность темы исследования обусловлена особой ролью оценки финансового состояния организации как важнейшей составляющей информационного обеспечения процесса принятия эффективных управленческих решений. Анализ финансового состояния организации позволяет не только определить платёжеспособность, финансовую устойчивость и эффективность её деятельности, но также проанализировать взаимосвязь между этими показателями.
Являясь комплексным понятием, финансовое состояние организации отражает состояние капитала в процессе его кругооборота и характеризуется наличием и соотношением активов и источников их образования. Проведение качественного анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта - одно из важнейших условий успешного управления его финансами, залог активизации инновационной деятельности, позволяющей обеспечивать постоянное обновление технологической базы производства, снизить себестоимость товаров и услуг, освоить выпуск новой конкурентоспособной продукции, обеспечить её присутствие на рынке.
В связи с изложенным, актуальность темы настоящего исследования не вызывает сомнений.
Степень изученности проблемы. Вопросам оценки финансового состояния организации всегда уделялось много внимания со стороны ученых и аналитиков. Понятие и характеристика финансового состояния предприятия представлены в работах таких авторов, как Г. М. Сабитова, А. В. Бальжинов, В. И. Бариленко, Т. Л. Безрукова и других. Показатели и составляющие финансового состояния предприятия рассматривались Э. А. Маркарьян, Г. П. Герасименко, Н. А. Русак и других. Методика осуществления анализа финансового состояния предприятия представлена в трудах С. А. Шестоперова, А. А. Сафонова, А. Е. Сорокина, А. А. Алексеева и других.
Однако, стремительно развивающиеся экономические отношения,
развитие финансового менеджмента требуют от экономистов и финансистов поиска новых путей оценки финансового состояния предприятия с целью повышения эффективности его деятельности, что еще раз подтверждает актуальность темы настоящего исследования и обусловливает её выбор.
Целью исследования является всестороннее изучение процесса оценки финансового состояния предприятия.
Достижение данной цели обусловило постановку следующих задач:
1) определение понятия и составляющих финансового состояния организации;
2) исследование методов оценки финансового состояния организации;
3) оценка финансового состояния одного из предприятий Приморского края - Общества с ограниченной ответственностью «Конти» (далее - ООО «Конти»);
4) разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния ООО «Конти».
Предметом исследования является процесс анализа финансового состояния предприятия.
Объектом исследования выступает ООО «Конти».
Теоретические основы исследования составили материалы по курсу экономики организации и анализа хозяйственной деятельности, а также аналитические работы авторов по тем или иным аспектам темы исследования.
Эмпирическую базу исследования составили нормативно-правовые акты Российской Федерации, регламентирующие финансовую деятельность организации, материалы экономического и финансового характера, предоставленные ООО «Конти», статистические данные, находящиеся в свободном доступе.
При написании работы использовались такие общенаучные методы, как анализ и синтез информации, изучение литературных источников, а также частно-научные: сравнительный, системный, функциональный методы
научного познания, методы финансового анализа.
Теоретическая значимость исследования заключается в том, что в нем обобщены и проанализированы достижения научной мысли по вопросам анализа финансового состояния предприятия, сделаны соответствующие выводы.
Практическая значимость исследования определяется тем, что в нем разработаны рекомендации по совершенствованию финансового состояния ООО «Конти», которые могут быть использованы в практической деятельности предприятия.
Структуру работы составляют: введение, в котором поставлены основные цели и задачи работы; основная часть, представленная двумя разделами, в которых наиболее полно рассмотрены вопросы темы исследования; заключение, содержащее основные выводы по работе; список литературы, на основе которой была написана данная работа, приложение.
Первая глава исследования «Теоретические аспекты оценки финансового состояния организации» носит теоретический характер, в ней проведен анализ базовых понятий по теме исследования, а также исследованы основные показатели финансового состояния предприятия, дана характеристика методов осуществления анализа финансового состояния предприятия.
Во второй главе «Оценка финансового состояния ООО «Конти» и резервов его улучшения» проведен анализ финансовых показателей деятельности ООО «Конти», выявлены имеющиеся проблемы и разработаны практические рекомендации по улучшению финансового состояния анализируемого предприятия.
Являясь комплексным понятием, финансовое состояние организации отражает состояние капитала в процессе его кругооборота и характеризуется наличием и соотношением активов и источников их образования. Проведение качественного анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта - одно из важнейших условий успешного управления его финансами, залог активизации инновационной деятельности, позволяющей обеспечивать постоянное обновление технологической базы производства, снизить себестоимость товаров и услуг, освоить выпуск новой конкурентоспособной продукции, обеспечить её присутствие на рынке.
В связи с изложенным, актуальность темы настоящего исследования не вызывает сомнений.
Степень изученности проблемы. Вопросам оценки финансового состояния организации всегда уделялось много внимания со стороны ученых и аналитиков. Понятие и характеристика финансового состояния предприятия представлены в работах таких авторов, как Г. М. Сабитова, А. В. Бальжинов, В. И. Бариленко, Т. Л. Безрукова и других. Показатели и составляющие финансового состояния предприятия рассматривались Э. А. Маркарьян, Г. П. Герасименко, Н. А. Русак и других. Методика осуществления анализа финансового состояния предприятия представлена в трудах С. А. Шестоперова, А. А. Сафонова, А. Е. Сорокина, А. А. Алексеева и других.
Однако, стремительно развивающиеся экономические отношения,
развитие финансового менеджмента требуют от экономистов и финансистов поиска новых путей оценки финансового состояния предприятия с целью повышения эффективности его деятельности, что еще раз подтверждает актуальность темы настоящего исследования и обусловливает её выбор.
Целью исследования является всестороннее изучение процесса оценки финансового состояния предприятия.
Достижение данной цели обусловило постановку следующих задач:
1) определение понятия и составляющих финансового состояния организации;
2) исследование методов оценки финансового состояния организации;
3) оценка финансового состояния одного из предприятий Приморского края - Общества с ограниченной ответственностью «Конти» (далее - ООО «Конти»);
4) разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния ООО «Конти».
Предметом исследования является процесс анализа финансового состояния предприятия.
Объектом исследования выступает ООО «Конти».
Теоретические основы исследования составили материалы по курсу экономики организации и анализа хозяйственной деятельности, а также аналитические работы авторов по тем или иным аспектам темы исследования.
Эмпирическую базу исследования составили нормативно-правовые акты Российской Федерации, регламентирующие финансовую деятельность организации, материалы экономического и финансового характера, предоставленные ООО «Конти», статистические данные, находящиеся в свободном доступе.
При написании работы использовались такие общенаучные методы, как анализ и синтез информации, изучение литературных источников, а также частно-научные: сравнительный, системный, функциональный методы
научного познания, методы финансового анализа.
Теоретическая значимость исследования заключается в том, что в нем обобщены и проанализированы достижения научной мысли по вопросам анализа финансового состояния предприятия, сделаны соответствующие выводы.
Практическая значимость исследования определяется тем, что в нем разработаны рекомендации по совершенствованию финансового состояния ООО «Конти», которые могут быть использованы в практической деятельности предприятия.
Структуру работы составляют: введение, в котором поставлены основные цели и задачи работы; основная часть, представленная двумя разделами, в которых наиболее полно рассмотрены вопросы темы исследования; заключение, содержащее основные выводы по работе; список литературы, на основе которой была написана данная работа, приложение.
Первая глава исследования «Теоретические аспекты оценки финансового состояния организации» носит теоретический характер, в ней проведен анализ базовых понятий по теме исследования, а также исследованы основные показатели финансового состояния предприятия, дана характеристика методов осуществления анализа финансового состояния предприятия.
Во второй главе «Оценка финансового состояния ООО «Конти» и резервов его улучшения» проведен анализ финансовых показателей деятельности ООО «Конти», выявлены имеющиеся проблемы и разработаны практические рекомендации по улучшению финансового состояния анализируемого предприятия.
По результатам проведенного исследования в соответствии с поставленными задачами были сформулированы теоретические выводы, а также разработаны практические рекомендации, направленные на улучшение финансового состояния ООО «Конти».
Важную роль в обеспечении эффективных форм хозяйствования играет анализ финансового состояния предприятий, который отвечает за отбор, оценку и интерпретацию финансовых, экономических и других данных, влияющих на процесс принятия инвестиционных и финансовых решений.
Анализ финансового состояния - неотъемлемая часть деятельности любого предприятия и наиболее эффективный инструмент, который позволяет повысить эффективность принятия управленческих решений, обнаружить недостатки в финансовой деятельности предприятия, а также выявить и максимально эффективно использовать резервы улучшения финансового состояния предприятия. Все это позволяет предприятию повысить эффективность его работы.
Мероприятия по оценке финансового состояния предприятия должны проводиться систематически, не реже одного раза в квартал, по мере составления бухгалтерской отчётности. В то же время эпизодический анализ финансовой составляющей деятельности коммерческой организации не позволяет вовремя диагностировать ухудшение финансовых показателей и зачастую приводит к неплатежеспособности субъекта рынка.
Анализ финансового состояния предприятия включает несколько этапов:
1) этап предварительной (общей) оценки финансового состояния компании и изменений ее финансовых показателей за отчетный период;
2) анализ платежеспособности и финансовой устойчивости компании;
3) анализ кредитоспособности и ликвидности баланса;
4) анализ оборачиваемости активов;
5) анализ финансовых результатов деятельности компании;
6) анализ угрозы банкротства компании.
Анализ теоретических источников по теме исследования позволяет утверждать, что существует достаточно много методов осуществления анализа финансового состояния предприятия. Большинство из них достаточно громоздки, их не всегда удобно применять на практике. При этом методы горизонтального и вертикального анализа, трендовый, факторный, и интегральный методы анализа финансового состояния предприятия — наиболее эффективные и доступные для понимания методы, которые чаще других используют для оценки финансового состояния субъекта хозяйствования.
Анализируемое в настоящей работе предприятие - ООО «Конти» зарегистрировано в соответствии с гражданским законодательством в 2002 году. Все показали деятельности ООО «Конти» имеют отрицательные темпы роста, что говорит о значительном спаде в экономическом состоянии предприятия в 2017 году. Подтверждением этому служит существенное снижение производительности труда, обусловленное сокращением численности персонала (ростом увольнений) на фоне отсутствия в организации тенденции к увеличению заработной платы работников, что в свою очередь, связано со снижением прибыли предприятия. Полагаем, что данная ситуация обусловлена общим экономическим кризисом, наблюдаемым как в стране и в мире, снижением спроса на услуги, оказываемые ООО «Конти».
Проведенный анализ показал, что, с одной стороны, ООО «Конти» представляет собой динамично развивающуюся современную компанию, а с другой - предприятие находится на стадии спада экономического развития. По результатам проведенного анализа был сделан вывод, что в настоящее время экономическое состояние ООО «Конти» - неудовлетворительно. Предприятие находится в состоянии кризиса. Жизненный цикл ООО «Конти» - спад.
Как показал проведенный анализ, в ООО «Конти» в анализируемом периоде собственный капитал не способен финансировать оборотные и внеоборотные активы за его недостаточностью, что повлекло за собой финансовые проблемы. По всем остальным показателям ликвидность баланса находится в рамках нормативных значений.
По результатам проведенного анализа установлено следующее:
1) большинство показателей финансовой устойчивости ООО «Конти» находятся в пределах нормы, однако, некоторые показатели из них вышли за её пределы, что говорит о необходимости предпринять определенные действия с целью повышения финансовой устойчивости ООО «Конти»;
2) все показатели финансового результата снизились в 2017 году по сравнению с 2015 годом. При этом снизилась прибыль предприятия за счет снижения выручки, что является закономерным, а также снизилась себестоимость продукции. При этом снижение общей себестоимости обусловлено снижением производительности, в результате чего снизились и показатели прибыли;
3) рентабельность ООО «Конти» в анализируемом периоде также имела тенденцию к снижению и к концу периода имела отрицательный характер, что обусловлено в двух последних периодах получением по итогам года не прибыли, а убытков от продаж, что является отрицательной тенденцией.
По результатам анализа финансового состояния ООО «Конти» были выявлены следующие проблемы:
1) низкий уровень рентабельности деятельности;
2) наличие зависимости от заемного капитала.
В качестве рекомендаций для улучшения финансового состояния ООО «Конти» предлагается:
1) увеличить выручку за счет сокращения дебиторской задолженности;
Важную роль в обеспечении эффективных форм хозяйствования играет анализ финансового состояния предприятий, который отвечает за отбор, оценку и интерпретацию финансовых, экономических и других данных, влияющих на процесс принятия инвестиционных и финансовых решений.
Анализ финансового состояния - неотъемлемая часть деятельности любого предприятия и наиболее эффективный инструмент, который позволяет повысить эффективность принятия управленческих решений, обнаружить недостатки в финансовой деятельности предприятия, а также выявить и максимально эффективно использовать резервы улучшения финансового состояния предприятия. Все это позволяет предприятию повысить эффективность его работы.
Мероприятия по оценке финансового состояния предприятия должны проводиться систематически, не реже одного раза в квартал, по мере составления бухгалтерской отчётности. В то же время эпизодический анализ финансовой составляющей деятельности коммерческой организации не позволяет вовремя диагностировать ухудшение финансовых показателей и зачастую приводит к неплатежеспособности субъекта рынка.
Анализ финансового состояния предприятия включает несколько этапов:
1) этап предварительной (общей) оценки финансового состояния компании и изменений ее финансовых показателей за отчетный период;
2) анализ платежеспособности и финансовой устойчивости компании;
3) анализ кредитоспособности и ликвидности баланса;
4) анализ оборачиваемости активов;
5) анализ финансовых результатов деятельности компании;
6) анализ угрозы банкротства компании.
Анализ теоретических источников по теме исследования позволяет утверждать, что существует достаточно много методов осуществления анализа финансового состояния предприятия. Большинство из них достаточно громоздки, их не всегда удобно применять на практике. При этом методы горизонтального и вертикального анализа, трендовый, факторный, и интегральный методы анализа финансового состояния предприятия — наиболее эффективные и доступные для понимания методы, которые чаще других используют для оценки финансового состояния субъекта хозяйствования.
Анализируемое в настоящей работе предприятие - ООО «Конти» зарегистрировано в соответствии с гражданским законодательством в 2002 году. Все показали деятельности ООО «Конти» имеют отрицательные темпы роста, что говорит о значительном спаде в экономическом состоянии предприятия в 2017 году. Подтверждением этому служит существенное снижение производительности труда, обусловленное сокращением численности персонала (ростом увольнений) на фоне отсутствия в организации тенденции к увеличению заработной платы работников, что в свою очередь, связано со снижением прибыли предприятия. Полагаем, что данная ситуация обусловлена общим экономическим кризисом, наблюдаемым как в стране и в мире, снижением спроса на услуги, оказываемые ООО «Конти».
Проведенный анализ показал, что, с одной стороны, ООО «Конти» представляет собой динамично развивающуюся современную компанию, а с другой - предприятие находится на стадии спада экономического развития. По результатам проведенного анализа был сделан вывод, что в настоящее время экономическое состояние ООО «Конти» - неудовлетворительно. Предприятие находится в состоянии кризиса. Жизненный цикл ООО «Конти» - спад.
Как показал проведенный анализ, в ООО «Конти» в анализируемом периоде собственный капитал не способен финансировать оборотные и внеоборотные активы за его недостаточностью, что повлекло за собой финансовые проблемы. По всем остальным показателям ликвидность баланса находится в рамках нормативных значений.
По результатам проведенного анализа установлено следующее:
1) большинство показателей финансовой устойчивости ООО «Конти» находятся в пределах нормы, однако, некоторые показатели из них вышли за её пределы, что говорит о необходимости предпринять определенные действия с целью повышения финансовой устойчивости ООО «Конти»;
2) все показатели финансового результата снизились в 2017 году по сравнению с 2015 годом. При этом снизилась прибыль предприятия за счет снижения выручки, что является закономерным, а также снизилась себестоимость продукции. При этом снижение общей себестоимости обусловлено снижением производительности, в результате чего снизились и показатели прибыли;
3) рентабельность ООО «Конти» в анализируемом периоде также имела тенденцию к снижению и к концу периода имела отрицательный характер, что обусловлено в двух последних периодах получением по итогам года не прибыли, а убытков от продаж, что является отрицательной тенденцией.
По результатам анализа финансового состояния ООО «Конти» были выявлены следующие проблемы:
1) низкий уровень рентабельности деятельности;
2) наличие зависимости от заемного капитала.
В качестве рекомендаций для улучшения финансового состояния ООО «Конти» предлагается:
1) увеличить выручку за счет сокращения дебиторской задолженности;