БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ КРЕДИТОВ БАНКА И ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
|
Введение 4
Список использованных источников
1 Теоретические и организационные основы бухгалтерского учета кредитов банка и финансового анализа кредитоспособности предприятия 7
1.1 Сущность кредита. Задачи и нормативное регулирование учета кредитов
банка 7
1.2 Значение, источники информации и проблемы финансового анализа кредитоспособности предприятия 12
1.3 Краткая характеристика предприятия, на материалах которого выполнена выпускная квалификационная работа 17
2 Бухгалтерский учет кредитов банка и финансовый анализ кредитоспособности ООО «Дальконтур» 26
2.1 Бухгалтерский учет кредитов банка в ООО «Дальконтур» и рекомендации по его совершенствованию 26
2.2 Анализ состояния и эффективности использования заемного капитала в ООО «Дальконтур» 37
2.3 Финансовый анализ кредитоспособности ООО «Дальконтур» 49
2.4 Разработка мер по повышению кредитоспособности ООО «Дальконтур» 6
Заключение
Приложения
Список использованных источников
1 Теоретические и организационные основы бухгалтерского учета кредитов банка и финансового анализа кредитоспособности предприятия 7
1.1 Сущность кредита. Задачи и нормативное регулирование учета кредитов
банка 7
1.2 Значение, источники информации и проблемы финансового анализа кредитоспособности предприятия 12
1.3 Краткая характеристика предприятия, на материалах которого выполнена выпускная квалификационная работа 17
2 Бухгалтерский учет кредитов банка и финансовый анализ кредитоспособности ООО «Дальконтур» 26
2.1 Бухгалтерский учет кредитов банка в ООО «Дальконтур» и рекомендации по его совершенствованию 26
2.2 Анализ состояния и эффективности использования заемного капитала в ООО «Дальконтур» 37
2.3 Финансовый анализ кредитоспособности ООО «Дальконтур» 49
2.4 Разработка мер по повышению кредитоспособности ООО «Дальконтур» 6
Заключение
Приложения
На современном этапе экономического развития особое значение для любого предприятия имеет способность к постоянному наращению своих производственных мощностей, обеспечение непрерывности экономических процессов и поддержание конкурентоспособности. В силу ограниченности собственных средств хозяйствующего субъекта достижение вышеперечисленных целей требует привлечения дополнительных ресурсов из внешних источников. В условиях развития банковского сектора наибольшую популярность среди способов привлечения заемного капитала приобретает кредитование.
Кредитование относится к традиционным видам услуг, оказываемых банком, и в настоящее время является одной из самых широко развитых сфер банковского сектора. Увеличение спроса на кредитные ресурсы оказывает непосредственное влияние на рост числа потенциальных заемщиков. В таких условиях особую значимость для банка приобретает оценка кредитоспособности и платежеспособности. Анализ кредитоспособности помогает кредитору выявить уровень финансовой устойчивости, оценить риск неплатежеспособности заемщика, а также на основе выявленной степени кредитного риска определить оптимальные условия кредитования. Кроме того, показатель степени кредитоспособности, включающий данные оценки платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости, является ключевым и для самого предприятия. Руководству компании такой показатель позволяет получить информацию и судить о результатах деятельности предприятия и оценить степень банкротства. Этим обусловлена важность анализа кредитоспособности для всех участников кредитных отношений.
Значимость бухгалтерского учета кредитов банка подчеркивается тем фактом, что данные синтетического и аналитического учета являются исходной базой, основным источником информации для анализа кредитоспособности предприятия (суммы и сроки кредиторской задолженности, состав кредиторов, движение стоимости основных средств и материально-производственных запасов). Так, степень достоверности, с которой факты хозяйственной деятельности отражены в бухгалтерском учете, напрямую влияет на результат анализа кредитоспособности и решение о предоставлении кредита.
Динамичным развитием сферы кредитования обусловлена множественность теоретических подходов к вопросам о сущности кредита и кредитоспособности. В практике кредитования не разработано универсальной методики для оценки кредитоспособности предприятий. Данная тема представляет собой большой интерес для исследования как российских, так и зарубежных ученых. Этим и обусловлена актуальность темы выпускной квалификационной работы.
Целью выпускной квалификационной работы является рассмотрение организации бухгалтерского учета кредитов банка, финансовый анализ кредитоспособности и разработка мер по повышению кредитоспособности предприятия.
В соответствии с поставленной целью в выпускной квалификационной работе решены следующие задачи:
- рассмотрены теоретические и организационные основы бухгалтерского учета кредитов банка и финансового анализа кредитоспособности предприятия;
- рассмотрены значение, задачи, нормативное регулирование и источники информации бухгалтерского учета и анализа кредитов банка и кредитоспособности предприятия;
- дана краткая характеристика предприятия, на материалах которого выполнена выпускная квалификационная работа;
- рассмотрена организация бухгалтерского учета кредитов банка на предприятии;
- проведен финансовый анализ кредитоспособности предприятия;
- разработаны меры по повышению кредитоспособности предприятия.
Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность ООО «Дальконтур», краткая характеристика которого приведена в разделе 1.3.
Предметом исследования является бухгалтерский учет кредитов банка и финансовый анализ кредитоспособности организации.
Методами исследования, используемыми в работе, являются специальные методы научного познания, применяемые в экономической теории и анализе: описание, сравнение, обобщение, теоретический анализ, коэффициентный анализ, вертикальный и горизонтальный анализ, анализ на основе многофакторных моделей, скоринговый анализ, метод сравнения.
Логикой исследования является последовательное и глубокое изложение материала, раскрывающее тему исследования на основе сформулированных в ней цели и задач, содержание которых выражено в структуре курсовой работы, базирующейся на системном изучении теории и практики финансового анализа кредитоспособности организации, выявлении проблем и недостатков в этой области, а также разработки предложений по ее совершенствованию.
Теоретической и методологической основой работы являются различные источники и литература, в том числе, по бухгалтерскому учету (Т. Н. Макушина, Н. В. Драчева, В.М. Богаченко) и экономическому анализу (А.В. Шаркова, А.С. Нешитой, М. М. Ямпольский, Дж. Вулфел, О.И. Лаврушин, В.Т. Севрук, М.В. Чараева, Дж. Шим, А.И. Ольшаный, А.И. Ачкасов, Л.Е. Басовский и др.), а также материалы и статьи периодических изданий.
Научная гипотеза заключается в том, что, во-первых, проведение анализа кредитоспособности организации посредством применения различных методов оценки будет иметь одинаковые результаты. Во-вторых, внедрение системы анализа дебиторской задолженности на предприятии способно оказать положительное влияние на уровень его кредитоспособности.
Проведение комплексного экономического анализа кредитоспособности ООО «Дальконтур», разработка ряда рекомендаций по повышению уровня кредитоспособности предприятия, разработка мер совершенствования системы учета и анализа кредитов банка составляют практическую значимость работы.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка из 42 использованных источников и приложений.
Кредитование относится к традиционным видам услуг, оказываемых банком, и в настоящее время является одной из самых широко развитых сфер банковского сектора. Увеличение спроса на кредитные ресурсы оказывает непосредственное влияние на рост числа потенциальных заемщиков. В таких условиях особую значимость для банка приобретает оценка кредитоспособности и платежеспособности. Анализ кредитоспособности помогает кредитору выявить уровень финансовой устойчивости, оценить риск неплатежеспособности заемщика, а также на основе выявленной степени кредитного риска определить оптимальные условия кредитования. Кроме того, показатель степени кредитоспособности, включающий данные оценки платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости, является ключевым и для самого предприятия. Руководству компании такой показатель позволяет получить информацию и судить о результатах деятельности предприятия и оценить степень банкротства. Этим обусловлена важность анализа кредитоспособности для всех участников кредитных отношений.
Значимость бухгалтерского учета кредитов банка подчеркивается тем фактом, что данные синтетического и аналитического учета являются исходной базой, основным источником информации для анализа кредитоспособности предприятия (суммы и сроки кредиторской задолженности, состав кредиторов, движение стоимости основных средств и материально-производственных запасов). Так, степень достоверности, с которой факты хозяйственной деятельности отражены в бухгалтерском учете, напрямую влияет на результат анализа кредитоспособности и решение о предоставлении кредита.
Динамичным развитием сферы кредитования обусловлена множественность теоретических подходов к вопросам о сущности кредита и кредитоспособности. В практике кредитования не разработано универсальной методики для оценки кредитоспособности предприятий. Данная тема представляет собой большой интерес для исследования как российских, так и зарубежных ученых. Этим и обусловлена актуальность темы выпускной квалификационной работы.
Целью выпускной квалификационной работы является рассмотрение организации бухгалтерского учета кредитов банка, финансовый анализ кредитоспособности и разработка мер по повышению кредитоспособности предприятия.
В соответствии с поставленной целью в выпускной квалификационной работе решены следующие задачи:
- рассмотрены теоретические и организационные основы бухгалтерского учета кредитов банка и финансового анализа кредитоспособности предприятия;
- рассмотрены значение, задачи, нормативное регулирование и источники информации бухгалтерского учета и анализа кредитов банка и кредитоспособности предприятия;
- дана краткая характеристика предприятия, на материалах которого выполнена выпускная квалификационная работа;
- рассмотрена организация бухгалтерского учета кредитов банка на предприятии;
- проведен финансовый анализ кредитоспособности предприятия;
- разработаны меры по повышению кредитоспособности предприятия.
Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность ООО «Дальконтур», краткая характеристика которого приведена в разделе 1.3.
Предметом исследования является бухгалтерский учет кредитов банка и финансовый анализ кредитоспособности организации.
Методами исследования, используемыми в работе, являются специальные методы научного познания, применяемые в экономической теории и анализе: описание, сравнение, обобщение, теоретический анализ, коэффициентный анализ, вертикальный и горизонтальный анализ, анализ на основе многофакторных моделей, скоринговый анализ, метод сравнения.
Логикой исследования является последовательное и глубокое изложение материала, раскрывающее тему исследования на основе сформулированных в ней цели и задач, содержание которых выражено в структуре курсовой работы, базирующейся на системном изучении теории и практики финансового анализа кредитоспособности организации, выявлении проблем и недостатков в этой области, а также разработки предложений по ее совершенствованию.
Теоретической и методологической основой работы являются различные источники и литература, в том числе, по бухгалтерскому учету (Т. Н. Макушина, Н. В. Драчева, В.М. Богаченко) и экономическому анализу (А.В. Шаркова, А.С. Нешитой, М. М. Ямпольский, Дж. Вулфел, О.И. Лаврушин, В.Т. Севрук, М.В. Чараева, Дж. Шим, А.И. Ольшаный, А.И. Ачкасов, Л.Е. Басовский и др.), а также материалы и статьи периодических изданий.
Научная гипотеза заключается в том, что, во-первых, проведение анализа кредитоспособности организации посредством применения различных методов оценки будет иметь одинаковые результаты. Во-вторых, внедрение системы анализа дебиторской задолженности на предприятии способно оказать положительное влияние на уровень его кредитоспособности.
Проведение комплексного экономического анализа кредитоспособности ООО «Дальконтур», разработка ряда рекомендаций по повышению уровня кредитоспособности предприятия, разработка мер совершенствования системы учета и анализа кредитов банка составляют практическую значимость работы.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка из 42 использованных источников и приложений.
Исследование организации бухгалтерского учета кредитов банка и проведение финансового анализа кредитоспособности ООО «Дальконтур» в выпускной квалификационной работе позволило сделать следующие выводы и предложения:
1) В процессе теоретического исследования бухгалтерского учета кредитов банка и финансового анализа кредитоспособности предприятия установлено, что среди российских и зарубежных ученых нет единой точки зрения по вопросам сущности терминов «кредит» и «кредитоспособность».
В российской практике, кредит понимается, как категория экономических отношений и форма движения ссудного капитала, предоставляемого на специфических условиях. Понятие кредитоспособности отождествляется с платежеспособностью, то есть способностью к возврату ссуды.
В зарубежной экономической теории кредит представлен как экономический инструмент и фактор спроса. Иностранные ученые подчеркивают функции кредита и его влияние на экономику.
Зарубежными учеными сущность кредитоспособности воспринимается не только как возможность возврата заемных средств, но и как способность предприятия обеспечить себе доступ к кредитным ресурсам в банке.
2) Важную роль для оценки кредитоспособности предприятия играет бухгалтерская отчетность. Она интегрирует информацию всех видов учета. Однако в практике российского экономического анализа в процессе анализа финансовой отчетности возникает проблема идентификации, группировки статей, пассивов и активов баланса для нужд их анализа, обусловленная жесткой формализацией форм официальной бухгалтерской отчетности, которая используется как основной источник сведений для анализа.
Следующая проблема - информативности бухгалтерской отчетности, объясняется частичным выведением информации, необходимой для оценки кредитоспособности, из отчетности. Например, сумм просроченной дебиторской и кредиторской задолженностей, величины возникновения и погашения задолженности. Оценить качество дебиторской и кредиторской задолженностей практически невозможно.
3) Анализ основных технико-экономических показателей предприятия позволяет сделать вывод о том, что в 2015-2017 гг. деятельность ООО «Дальконтур» имела ряд проблем. Несмотря на рост объемов выручки в связи с расширением масштабов основной деятельности, показатели чистой прибыли и рентабельности предприятия имеют негативную динамику. Увеличение материалозатрат, стоимости основных средств не имеет достаточного отражения в выручке, вследствие чего показатели фондоотдачи и материалоотдачи имеют низкие или отрицательные темпы прироста. Таким образом, результатом финансово-хозяйственной деятельности ООО «Дальконтур» на протяжении рассматриваемого периода времени является нестабильное финансовое положении предприятия.
4) Анализ состояния заемных средств, проведенный при помощи данных бухгалтерского учета ООО «Дальконтур» в программе «1С: Предприятие», позволил выявить тенденцию резкого изменения соотношения краткосрочной и долгосрочной задолженности предприятия в 2014-2015 году. Причина данного факта - неплатежеспособность предприятия и отсрочка погашения краткосрочных займов. Объем долгосрочных заемных средств увеличился, в то время как объем краткосрочных заемных средств уменьшился. Так, по данным анализа состояния заемного капитала ООО «Дальконтур» предприятие имеет низкий уровень кредитоспособности.
5) Организация автоматизированного учета кредитов банка в ООО «Дальконтур» на базе программы «1С: Предприятие» имеет ряд недостатков. Среди них ограничения в раскрытии информации по предоставленным кредитам и займам. Сведения о договорах в «1С: Предприятие» ограничены датой заключения и номером документа. Данные о сроках возврата, процентной ставке не предоставляются. Следовательно, сведений из программы не достаточно, чтобы определить, какая задолженность является просроченной. Другой недостаток программы состоит в сложности проведения анализа эффективности использования заемных средств. Определить, на какие нужды предприятия израсходован определенный кредит или заем, по данным «1С: Предприятие» невозможно.
Так, в числе мер по совершенствованию системы ведения бухгалтерского учета в «1С: Предприятие» предлагается добавление в форму списания с расчетного счета поля: «Источник поступления».
Информация из данных полей, отражаемая в дальнейшем при анализе счетов расчетов (счета 60,62,76,68,69,70,71) позволит увидеть информацию о документе, по которому были получены расходуемые денежные средства. Отбор операций по данному документу, позволит отследить все пути расходования сумм, приобретенных по данному кредитному договору.
Применение данной меры в деятельности предприятия позволит рационализировать политику по привлечению заемных ресурсов и взаимодействию с поставщиками.
6) Анализ кредитоспособности ООО «Дальконтур», проведенный с использованием классической методики, основанной на применении вертикального и горизонтального анализа, а также коэффициентный метод, дает основания для вывода о том, что предприятие является ненадежным заемщиком. В дальнейшем, оценка финансового состояния с применением многофакторных моделей, а также скоринг-анализ подтвердили полученные результаты. Несмотря на положительную динамику объемов выручки и чистой прибыли в отчете о финансовых результатах (Приложение Г) и рост масштабов производства, предприятие испытывает ряд серьезных проблем, связанных с риском неплатежеспособности.
7) По данным анализа кредитоспособности ООО «Дальконтур» был выявлен ряд проблем, для решения которых были предложены такая мера, как отказ от страхования имущества в целях уменьшения расходов на обслуживание оборудования и сооружений, взятых в лизинг. При уменьшении данной статьи расходов на половину, показатель чистой прибыли увеличится более, чем в 11 раз.
8) Следующая рекомендация связана с наличием у предприятия большого объема дебиторской задолженности. Согласно данным Таблицы А.3, в 2016 году прирост объемов задолженности составил 122 %, в 2017 году - 29 %. Проведение анализа дебиторской задолженности позволило установить, что основной причиной данной тенденции является увеличение объемов сомнительной задолженности. В 2016 году - на 45 %, в 2017 году - на 359 %.
В целях выявления и поддержания оптимального уровня дебиторской задолженности, а также выявления ненадежных покупателей и заказчиков ООО «Дальконтур» рекомендуется внедрение анализа дебиторской задолженности при помощи метода коэффициентов, приведенных в Таблице А.3.
Также для предприятия целесообразен отказ от обслуживания ненадежных заказчиков ООО «Речсервис», ООО «Рн-Бурение», АО «ССК» и применение мер по взысканию дебиторской задолженности.
Применения данных рекомендаций позволит сократить платежный недостаток быстрореализуемых активов и срочных обязательств на 17576 тыс. руб. и повысить уровень ликвидности бухгалтерского баланса. Данный факт позволяет сделать вывод о положительном влиянии реализации предложенных мер на уровень платежеспособности и кредитоспособности предприятия.
9) Исследование организации бухгалтерского учета кредитов банка и анализ кредитоспособности ООО «Дальконтур» позволили сделать выводы относительно выдвинутых гипотез.
Проведение финансового анализа кредитоспособности ООО «Дальконтур» дает основание для подтверждения гипотезы о том, что применение различных методов оценки кредитоспособности организации дает одинаковые результаты. Результаты анализа кредитоспособности с использованием вертикального и горизонтального анализа и метода коэффициентов, свидетельствуют о некредитоспособности предприятия. Оценка финансового состояния с применением многофакторных моделей Альтмана, Бивера, Сайфулина-Кадыкова, а также скоринг-анализ по методикам Донцовой-Никифоровой и Савицкой подтвердили полученные результаты.
Вертикальный и горизонтальный анализ структуры дебиторской задолженности ООО «Дальконтур» в 2015-2017 гг. позволил установить причины структурных изменений задолженности заказчиков, выявить сомнительных контрагентов.
Оценка эффективности мер, разработанных на основании данных анализа дебиторской задолженности, позволила сделать вывод о том, что отказ от обслуживания сомнительных заказчиков, позволит ООО «Дальконтур» сократить объемы дебиторской задолженности на общую сумму 19152 тыс. руб.
Распределение сэкономленных средств по статьям расходов окажет влияние на ликвидность баланса. Платежный недостаток быстрореализуемых активов и срочных обязательств уменьшится на 17576 тыс. руб., что придет к соблюдению условие А3 > П3 (12304 тыс. руб. > 4603 тыс. руб.). Данные изменения подтверждают гипотезу о том, что внедрение системы анализа дебиторской задолженности на предприятии способно оказать положительное влияние на уровень его кредитоспособности, а также свидетельствуют о повышении уровня платежеспособности и кредитоспособности ООО «Дальконтур».
1) В процессе теоретического исследования бухгалтерского учета кредитов банка и финансового анализа кредитоспособности предприятия установлено, что среди российских и зарубежных ученых нет единой точки зрения по вопросам сущности терминов «кредит» и «кредитоспособность».
В российской практике, кредит понимается, как категория экономических отношений и форма движения ссудного капитала, предоставляемого на специфических условиях. Понятие кредитоспособности отождествляется с платежеспособностью, то есть способностью к возврату ссуды.
В зарубежной экономической теории кредит представлен как экономический инструмент и фактор спроса. Иностранные ученые подчеркивают функции кредита и его влияние на экономику.
Зарубежными учеными сущность кредитоспособности воспринимается не только как возможность возврата заемных средств, но и как способность предприятия обеспечить себе доступ к кредитным ресурсам в банке.
2) Важную роль для оценки кредитоспособности предприятия играет бухгалтерская отчетность. Она интегрирует информацию всех видов учета. Однако в практике российского экономического анализа в процессе анализа финансовой отчетности возникает проблема идентификации, группировки статей, пассивов и активов баланса для нужд их анализа, обусловленная жесткой формализацией форм официальной бухгалтерской отчетности, которая используется как основной источник сведений для анализа.
Следующая проблема - информативности бухгалтерской отчетности, объясняется частичным выведением информации, необходимой для оценки кредитоспособности, из отчетности. Например, сумм просроченной дебиторской и кредиторской задолженностей, величины возникновения и погашения задолженности. Оценить качество дебиторской и кредиторской задолженностей практически невозможно.
3) Анализ основных технико-экономических показателей предприятия позволяет сделать вывод о том, что в 2015-2017 гг. деятельность ООО «Дальконтур» имела ряд проблем. Несмотря на рост объемов выручки в связи с расширением масштабов основной деятельности, показатели чистой прибыли и рентабельности предприятия имеют негативную динамику. Увеличение материалозатрат, стоимости основных средств не имеет достаточного отражения в выручке, вследствие чего показатели фондоотдачи и материалоотдачи имеют низкие или отрицательные темпы прироста. Таким образом, результатом финансово-хозяйственной деятельности ООО «Дальконтур» на протяжении рассматриваемого периода времени является нестабильное финансовое положении предприятия.
4) Анализ состояния заемных средств, проведенный при помощи данных бухгалтерского учета ООО «Дальконтур» в программе «1С: Предприятие», позволил выявить тенденцию резкого изменения соотношения краткосрочной и долгосрочной задолженности предприятия в 2014-2015 году. Причина данного факта - неплатежеспособность предприятия и отсрочка погашения краткосрочных займов. Объем долгосрочных заемных средств увеличился, в то время как объем краткосрочных заемных средств уменьшился. Так, по данным анализа состояния заемного капитала ООО «Дальконтур» предприятие имеет низкий уровень кредитоспособности.
5) Организация автоматизированного учета кредитов банка в ООО «Дальконтур» на базе программы «1С: Предприятие» имеет ряд недостатков. Среди них ограничения в раскрытии информации по предоставленным кредитам и займам. Сведения о договорах в «1С: Предприятие» ограничены датой заключения и номером документа. Данные о сроках возврата, процентной ставке не предоставляются. Следовательно, сведений из программы не достаточно, чтобы определить, какая задолженность является просроченной. Другой недостаток программы состоит в сложности проведения анализа эффективности использования заемных средств. Определить, на какие нужды предприятия израсходован определенный кредит или заем, по данным «1С: Предприятие» невозможно.
Так, в числе мер по совершенствованию системы ведения бухгалтерского учета в «1С: Предприятие» предлагается добавление в форму списания с расчетного счета поля: «Источник поступления».
Информация из данных полей, отражаемая в дальнейшем при анализе счетов расчетов (счета 60,62,76,68,69,70,71) позволит увидеть информацию о документе, по которому были получены расходуемые денежные средства. Отбор операций по данному документу, позволит отследить все пути расходования сумм, приобретенных по данному кредитному договору.
Применение данной меры в деятельности предприятия позволит рационализировать политику по привлечению заемных ресурсов и взаимодействию с поставщиками.
6) Анализ кредитоспособности ООО «Дальконтур», проведенный с использованием классической методики, основанной на применении вертикального и горизонтального анализа, а также коэффициентный метод, дает основания для вывода о том, что предприятие является ненадежным заемщиком. В дальнейшем, оценка финансового состояния с применением многофакторных моделей, а также скоринг-анализ подтвердили полученные результаты. Несмотря на положительную динамику объемов выручки и чистой прибыли в отчете о финансовых результатах (Приложение Г) и рост масштабов производства, предприятие испытывает ряд серьезных проблем, связанных с риском неплатежеспособности.
7) По данным анализа кредитоспособности ООО «Дальконтур» был выявлен ряд проблем, для решения которых были предложены такая мера, как отказ от страхования имущества в целях уменьшения расходов на обслуживание оборудования и сооружений, взятых в лизинг. При уменьшении данной статьи расходов на половину, показатель чистой прибыли увеличится более, чем в 11 раз.
8) Следующая рекомендация связана с наличием у предприятия большого объема дебиторской задолженности. Согласно данным Таблицы А.3, в 2016 году прирост объемов задолженности составил 122 %, в 2017 году - 29 %. Проведение анализа дебиторской задолженности позволило установить, что основной причиной данной тенденции является увеличение объемов сомнительной задолженности. В 2016 году - на 45 %, в 2017 году - на 359 %.
В целях выявления и поддержания оптимального уровня дебиторской задолженности, а также выявления ненадежных покупателей и заказчиков ООО «Дальконтур» рекомендуется внедрение анализа дебиторской задолженности при помощи метода коэффициентов, приведенных в Таблице А.3.
Также для предприятия целесообразен отказ от обслуживания ненадежных заказчиков ООО «Речсервис», ООО «Рн-Бурение», АО «ССК» и применение мер по взысканию дебиторской задолженности.
Применения данных рекомендаций позволит сократить платежный недостаток быстрореализуемых активов и срочных обязательств на 17576 тыс. руб. и повысить уровень ликвидности бухгалтерского баланса. Данный факт позволяет сделать вывод о положительном влиянии реализации предложенных мер на уровень платежеспособности и кредитоспособности предприятия.
9) Исследование организации бухгалтерского учета кредитов банка и анализ кредитоспособности ООО «Дальконтур» позволили сделать выводы относительно выдвинутых гипотез.
Проведение финансового анализа кредитоспособности ООО «Дальконтур» дает основание для подтверждения гипотезы о том, что применение различных методов оценки кредитоспособности организации дает одинаковые результаты. Результаты анализа кредитоспособности с использованием вертикального и горизонтального анализа и метода коэффициентов, свидетельствуют о некредитоспособности предприятия. Оценка финансового состояния с применением многофакторных моделей Альтмана, Бивера, Сайфулина-Кадыкова, а также скоринг-анализ по методикам Донцовой-Никифоровой и Савицкой подтвердили полученные результаты.
Вертикальный и горизонтальный анализ структуры дебиторской задолженности ООО «Дальконтур» в 2015-2017 гг. позволил установить причины структурных изменений задолженности заказчиков, выявить сомнительных контрагентов.
Оценка эффективности мер, разработанных на основании данных анализа дебиторской задолженности, позволила сделать вывод о том, что отказ от обслуживания сомнительных заказчиков, позволит ООО «Дальконтур» сократить объемы дебиторской задолженности на общую сумму 19152 тыс. руб.
Распределение сэкономленных средств по статьям расходов окажет влияние на ликвидность баланса. Платежный недостаток быстрореализуемых активов и срочных обязательств уменьшится на 17576 тыс. руб., что придет к соблюдению условие А3 > П3 (12304 тыс. руб. > 4603 тыс. руб.). Данные изменения подтверждают гипотезу о том, что внедрение системы анализа дебиторской задолженности на предприятии способно оказать положительное влияние на уровень его кредитоспособности, а также свидетельствуют о повышении уровня платежеспособности и кредитоспособности ООО «Дальконтур».
Подобные работы
- МЕТОДИКИ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4390 р. Год сдачи: 2018 - МЕТОДИКИ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4200 р. Год сдачи: 2017 - Бухгалтерский учет и анализ кредитов и займов (на примере Акционерного общества «Связной Логистика»)
Дипломные работы, ВКР, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2019 - МЕТОДИКА АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 6300 р. Год сдачи: 2018 - ОСОБЕННОСТИ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ МСБ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ (НА МАТЕРИАЛЕ ИНТЕРНЕТ-РЕСУРСОВ)
Дипломные работы, ВКР, финансовый менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2019 - Методики анализа кредитоспособности предприятий малого и среднего бизнеса
Дипломные работы, ВКР, финансы и кредит. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2016 - МЕТОДИКИ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4280 р. Год сдачи: 2016 - Методики анализа кредитоспособности предприятий малого и среднего бизнеса
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 6500 р. Год сдачи: 2019 - УЧЕТ, КОНТРОЛЬ И АНАЛИЗ ДОЛГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ОРГАНИЗАЦИИ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4380 р. Год сдачи: 2018
Заказать работу
Заявка на оценку стоимости
Это краткая форма заказа. После ее заполнения вы перейдете на полную форму заказа работы
Каталог работ (131163)
- Бакалаврская работа (31632)
- Диссертация (960)
- Магистерская диссертация (18520)
- Дипломные работы, ВКР (53397)
- Главы к дипломным работам (2110)
- Курсовые работы (9671)
- Контрольные работы (6188)
- Отчеты по практике (1307)
- Рефераты (1451)
- Задачи, тесты, ПТК (616)
- Ответы на вопросы (154)
- Статьи, Эссе, Сочинения (916)
- Бизнес-планы (49)
- Презентации (101)
- РГР (84)
- Авторефераты (РГБ) (1691)
- Диссертации (РГБ) (1879)
- Прочее (437)
Новости
06.01.2018
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
Помощь в выполнении учебных и научных работ на заказ ОФОРМИТЬ ЗАКАЗ
дальше»» Все новости
Статьи
- Где лучше заказывать диссертации и дипломные?
- Выполнение научных статей
- Подготовка диссертаций
- Подводные камни при написании магистерской работы
- Помощь в выполнении дипломных работ
»» Все статьи
Заказать работу
Заявка на оценку стоимости
Это краткая форма заказа. После ее заполнения вы перейдете на полную форму заказа работы
