В ходе исследования экономическо - правовых основ налогового контроля в системе обеспечения экономической безопасности, осуществления оценки методов налогового контроля, определения их значения в предупреждении налоговых правонарушений были разработаны основные направления совершенствования механизмов налогового контроля.
В целом по проделанной работе можно сделать следующие выводы.
Налоговая безопасность обеспечивает государство бесперебойным финансированием в достаточном объеме для выполнения государством своих функций.
Развитие налогового контроля можно разбить на три этапа: дореволюционный, советский и российский. Несмотря на то, что последний этап является самым коротким в истории налогового контроля, но он является наиболее совершенным, при этом в налоговом законодательстве постоянно вносятся изменения для повышения эффективности осуществления налогового контроля.
Контрольная работа налоговых органов осуществляется посредством выездной, камеральной и встречной проверок.
Основными проблемами, как отмечено в исследованиях отечественных налоговедов, для налогового контроля является то, что с каждым годом:
- увеличилась налоговая задолженность физических лиц;
- увеличилось количество сокрытых объектов налогообложения;
- увеличилось количество видов предпринимательской деятельности, осуществляемых без государственной регистрации и постановки на налоговый учет.
Исследование зарубежным методик налогового контроля говорит о том, что только совершенствование взаимоотношений налогоплательщика и налоговых органов происходит улучшение работы налогового контроля.
Побуждение налогоплательщиков к добровольному исполнению
налоговой обязанность является важнейшей задачей налогового контроля.
В налоговом контроле есть ряд проблем, которые являются угрозами экономической безопасности:
- рост задолженности по налогам и сборам;
- искажение экономических показателей;
- низкая налоговая грамотность населения;
- субъективизм в осуществлении контроля;
- высокая доля теневой экономики;
- коррупция.
Для решения проблем в проведении налогового контроля следует:
1. совершенствовать законодательство путем включение в него условий автоматизации процессов проверки предприятий;
2. разработать критерии для самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков;
3. ужесточить системы налоговых санкций за налоговые правонарушения;
4. проводить объективную оценку работы и квалификации налоговых инспекторов;
5. повышать налоговую грамотность налогоплательщиков;
6. пересмотреть систему налогов, выявить возможности использования пропорционального или дифференцированных ставок при налогообложении.
Налоговые органы в процессе своей работы не могут обойтись без взаимодействия с другими органами государственной власти.
Эффективное взаимодействие налоговой с другими органами власти обеспечивает повышение доходной части бюджета и предотвращение налоговых преступлений, что положительно сказывается на экономическую безопасность страны.
Взаимодействия органов власти происходит на взаимовыгодных условиях: каждая из сторон получает информацию, которая позволяет ей 68
улучшить эффективность своей деятельности.
Взаимодействие налогового органа с другими органами является необходимой составляющей для экономики страны в связи с тем, что производится анализ экономического состояния отдельно региона.
Для решения проблем в налоговой системе может быть полезен зарубежный опыт. Обмен опытом между государствами позволит сократить количество нарушений как в налогообложении, так и в других сферах.


Купить