Помощь студентам в учебе
Налоговый контроль в системе обеспечения экономической безопасности
|
Введение 3
Глава 1. Экономическо - правовые основы налогового контроля в системе обеспечения экономической безопасности 5
1.1. Налоговая безопасность в системе обеспечения экономической
безопасности 5
1.2. Эволюция развития налогового контроля 8
1.3. Налоговый контроль в системе обеспечения экономической
безопасности 11
Глава 2. Система налогового контроля в Российской Федерации 21
2.1. Методологические подходы к классификации и организации налогового
контроля 21
2.2. Система органов налогового контроля РФ 25
2.3. Анализ влияние камеральных и выездных налоговых проверок на
обеспечение экономической безопасности 29
Глава 3. Основные направления совершенствования механизмов налогового контроля 47
3.1. Совершенствование практики взаимодействия органов налогового
контроля и других государственных органов в системе обеспечения экономической безопасности 47
3.2. Зарубежный опыт организации налогового контроля 57
Заключение 67
Список использованной литературы
Глава 1. Экономическо - правовые основы налогового контроля в системе обеспечения экономической безопасности 5
1.1. Налоговая безопасность в системе обеспечения экономической
безопасности 5
1.2. Эволюция развития налогового контроля 8
1.3. Налоговый контроль в системе обеспечения экономической
безопасности 11
Глава 2. Система налогового контроля в Российской Федерации 21
2.1. Методологические подходы к классификации и организации налогового
контроля 21
2.2. Система органов налогового контроля РФ 25
2.3. Анализ влияние камеральных и выездных налоговых проверок на
обеспечение экономической безопасности 29
Глава 3. Основные направления совершенствования механизмов налогового контроля 47
3.1. Совершенствование практики взаимодействия органов налогового
контроля и других государственных органов в системе обеспечения экономической безопасности 47
3.2. Зарубежный опыт организации налогового контроля 57
Заключение 67
Список использованной литературы
Задолженность по налогам и сборам является проблемой, которая возникла из-за ряда факторов, которые можно назвать угрозами экономической безопасности, это искажение экономических показателей, увеличение доли теневой экономики, утечка капитала за рубеж, высокий уровень налоговой преступности, низкая результативность контроля за поступлением налоговых платежей и сборов в бюджет и другие.
Такие проблемы говорят о необходимости совершенствования налогового механизма, в частности, механизма налогового контроля.
Актуальность выбранной темы объясняется тем, что из-за неуделения должного внимания налоговому контролю, существует проблема недостаточной изученности теоретических и методических аспектов механизмов налогового контроля в системе обеспечения экономической безопасности.
Основная проблема заключается в том, что налоговый контроль рассматривается только как элемент налоговых правоотношений, а не как фактор обеспечения экономической безопасности страны.
Цель работы заключается в изучении механизмов налогового контроля в системе обеспечения экономической безопасности РФ.
Поставленная цель предопределила решение следующих задач:
1. Рассмотрение положения налоговой безопасности в системе обеспечения экономической безопасности;
2. Изучение эволюции развития налогового контроля в России.
3. Определение места налогового контроля в системе обеспечения экономической безопасности;
4. Изучение методических подходов к классификации и организации налогового контроля;
5. Проведение сравнительного анализа форм и методов осуществления налогового контроля;
6. Определение эффективности расчетно-аналитических и информативных методов контроля;
7. Разработка рекомендаций по совершенствованию практики взаимодействия органов налогового контроля и других государственных органов в системе обеспечения экономической безопасности;
8. Выявление проблем и разработка методов совершенствования контрольных работ налоговых органов, в условиях цифровизации.
Объект исследования - налоговый контроль в системе обеспечения экономической безопасности РФ.
Предмет исследования - налоговый контроль в системе обеспечения экономической безопасности РФ в части проведении налогового контроля.
Теоретическую основу исследования составили труды российских и зарубежных ученых в области управления экономикой и налогов, и обеспечения экономической безопасности.
При написании работы были использованы следующие общенаучные методы исследования: анализ, синтез, системный подход, сравнение, исторический метод.
Информационной базой явились данные Росстата.
Научная новизна исследования состоит в исследовании налогового контроля в качестве одного из основных факторов, обеспечивающих экономическою безопасность Российской Федерации.
Практическая значимость работы заключается в возможности использования рекомендаций по совершенствованию механизмов налогового контроля в практической деятельности налоговых органов.
Такие проблемы говорят о необходимости совершенствования налогового механизма, в частности, механизма налогового контроля.
Актуальность выбранной темы объясняется тем, что из-за неуделения должного внимания налоговому контролю, существует проблема недостаточной изученности теоретических и методических аспектов механизмов налогового контроля в системе обеспечения экономической безопасности.
Основная проблема заключается в том, что налоговый контроль рассматривается только как элемент налоговых правоотношений, а не как фактор обеспечения экономической безопасности страны.
Цель работы заключается в изучении механизмов налогового контроля в системе обеспечения экономической безопасности РФ.
Поставленная цель предопределила решение следующих задач:
1. Рассмотрение положения налоговой безопасности в системе обеспечения экономической безопасности;
2. Изучение эволюции развития налогового контроля в России.
3. Определение места налогового контроля в системе обеспечения экономической безопасности;
4. Изучение методических подходов к классификации и организации налогового контроля;
5. Проведение сравнительного анализа форм и методов осуществления налогового контроля;
6. Определение эффективности расчетно-аналитических и информативных методов контроля;
7. Разработка рекомендаций по совершенствованию практики взаимодействия органов налогового контроля и других государственных органов в системе обеспечения экономической безопасности;
8. Выявление проблем и разработка методов совершенствования контрольных работ налоговых органов, в условиях цифровизации.
Объект исследования - налоговый контроль в системе обеспечения экономической безопасности РФ.
Предмет исследования - налоговый контроль в системе обеспечения экономической безопасности РФ в части проведении налогового контроля.
Теоретическую основу исследования составили труды российских и зарубежных ученых в области управления экономикой и налогов, и обеспечения экономической безопасности.
При написании работы были использованы следующие общенаучные методы исследования: анализ, синтез, системный подход, сравнение, исторический метод.
Информационной базой явились данные Росстата.
Научная новизна исследования состоит в исследовании налогового контроля в качестве одного из основных факторов, обеспечивающих экономическою безопасность Российской Федерации.
Практическая значимость работы заключается в возможности использования рекомендаций по совершенствованию механизмов налогового контроля в практической деятельности налоговых органов.
В ходе исследования экономическо - правовых основ налогового контроля в системе обеспечения экономической безопасности, осуществления оценки методов налогового контроля, определения их значения в предупреждении налоговых правонарушений были разработаны основные направления совершенствования механизмов налогового контроля.
В целом по проделанной работе можно сделать следующие выводы.
Налоговая безопасность обеспечивает государство бесперебойным финансированием в достаточном объеме для выполнения государством своих функций.
Развитие налогового контроля можно разбить на три этапа: дореволюционный, советский и российский. Несмотря на то, что последний этап является самым коротким в истории налогового контроля, но он является наиболее совершенным, при этом в налоговом законодательстве постоянно вносятся изменения для повышения эффективности осуществления налогового контроля.
Контрольная работа налоговых органов осуществляется посредством выездной, камеральной и встречной проверок.
Основными проблемами, как отмечено в исследованиях отечественных налоговедов, для налогового контроля является то, что с каждым годом:
- увеличилась налоговая задолженность физических лиц;
- увеличилось количество сокрытых объектов налогообложения;
- увеличилось количество видов предпринимательской деятельности, осуществляемых без государственной регистрации и постановки на налоговый учет.
Исследование зарубежным методик налогового контроля говорит о том, что только совершенствование взаимоотношений налогоплательщика и налоговых органов происходит улучшение работы налогового контроля.
Побуждение налогоплательщиков к добровольному исполнению
налоговой обязанность является важнейшей задачей налогового контроля.
В налоговом контроле есть ряд проблем, которые являются угрозами экономической безопасности:
- рост задолженности по налогам и сборам;
- искажение экономических показателей;
- низкая налоговая грамотность населения;
- субъективизм в осуществлении контроля;
- высокая доля теневой экономики;
- коррупция.
Для решения проблем в проведении налогового контроля следует:
1. совершенствовать законодательство путем включение в него условий автоматизации процессов проверки предприятий;
2. разработать критерии для самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков;
3. ужесточить системы налоговых санкций за налоговые правонарушения;
4. проводить объективную оценку работы и квалификации налоговых инспекторов;
5. повышать налоговую грамотность налогоплательщиков;
6. пересмотреть систему налогов, выявить возможности использования пропорционального или дифференцированных ставок при налогообложении.
Налоговые органы в процессе своей работы не могут обойтись без взаимодействия с другими органами государственной власти.
Эффективное взаимодействие налоговой с другими органами власти обеспечивает повышение доходной части бюджета и предотвращение налоговых преступлений, что положительно сказывается на экономическую безопасность страны.
Взаимодействия органов власти происходит на взаимовыгодных условиях: каждая из сторон получает информацию, которая позволяет ей 68
улучшить эффективность своей деятельности.
Взаимодействие налогового органа с другими органами является необходимой составляющей для экономики страны в связи с тем, что производится анализ экономического состояния отдельно региона.
Для решения проблем в налоговой системе может быть полезен зарубежный опыт. Обмен опытом между государствами позволит сократить количество нарушений как в налогообложении, так и в других сферах.
В целом по проделанной работе можно сделать следующие выводы.
Налоговая безопасность обеспечивает государство бесперебойным финансированием в достаточном объеме для выполнения государством своих функций.
Развитие налогового контроля можно разбить на три этапа: дореволюционный, советский и российский. Несмотря на то, что последний этап является самым коротким в истории налогового контроля, но он является наиболее совершенным, при этом в налоговом законодательстве постоянно вносятся изменения для повышения эффективности осуществления налогового контроля.
Контрольная работа налоговых органов осуществляется посредством выездной, камеральной и встречной проверок.
Основными проблемами, как отмечено в исследованиях отечественных налоговедов, для налогового контроля является то, что с каждым годом:
- увеличилась налоговая задолженность физических лиц;
- увеличилось количество сокрытых объектов налогообложения;
- увеличилось количество видов предпринимательской деятельности, осуществляемых без государственной регистрации и постановки на налоговый учет.
Исследование зарубежным методик налогового контроля говорит о том, что только совершенствование взаимоотношений налогоплательщика и налоговых органов происходит улучшение работы налогового контроля.
Побуждение налогоплательщиков к добровольному исполнению
налоговой обязанность является важнейшей задачей налогового контроля.
В налоговом контроле есть ряд проблем, которые являются угрозами экономической безопасности:
- рост задолженности по налогам и сборам;
- искажение экономических показателей;
- низкая налоговая грамотность населения;
- субъективизм в осуществлении контроля;
- высокая доля теневой экономики;
- коррупция.
Для решения проблем в проведении налогового контроля следует:
1. совершенствовать законодательство путем включение в него условий автоматизации процессов проверки предприятий;
2. разработать критерии для самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков;
3. ужесточить системы налоговых санкций за налоговые правонарушения;
4. проводить объективную оценку работы и квалификации налоговых инспекторов;
5. повышать налоговую грамотность налогоплательщиков;
6. пересмотреть систему налогов, выявить возможности использования пропорционального или дифференцированных ставок при налогообложении.
Налоговые органы в процессе своей работы не могут обойтись без взаимодействия с другими органами государственной власти.
Эффективное взаимодействие налоговой с другими органами власти обеспечивает повышение доходной части бюджета и предотвращение налоговых преступлений, что положительно сказывается на экономическую безопасность страны.
Взаимодействия органов власти происходит на взаимовыгодных условиях: каждая из сторон получает информацию, которая позволяет ей 68
улучшить эффективность своей деятельности.
Взаимодействие налогового органа с другими органами является необходимой составляющей для экономики страны в связи с тем, что производится анализ экономического состояния отдельно региона.
Для решения проблем в налоговой системе может быть полезен зарубежный опыт. Обмен опытом между государствами позволит сократить количество нарушений как в налогообложении, так и в других сферах.