АНАЛИЗ И ОЦЕНКА РИСКОВ В КОММЕРЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

В современных экономических условиях хозяйствующий субъект постоянно находится в ситуации риска, связанной с выбором альтернативных решений, обладающих разными вероятностями их осуществления. Анализ и оценка рисков были проведены в отношении общества с ограниченной ответственностью «Элефант Сервис».
ООО «Элефант Сервис» образовано в 2001 году . Предметом деятельности общества является: техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств; аренда прочего автомобильного транспорта и оборудования; деятельность автомобильного грузового транспорта; аренда автомобильного грузового транспорта; транспортная обработка грузов и хранение; прочая вспомогательная транспортная деятельность; организация перевозок грузов; торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями.
Работая в условиях жесткой конкуренции, экономической и политической нестабильности ООО «Элефант Сервис» направляет всю деятельность предприятия на получение максимальной прибыли. Анализируя основные показатели финансово-хозяйственной деятельности, сделаны выводы, что в 2015 году значительно увеличилась выручка от продажи по сравнению с 2013 и 2014 годом в связи с ростом объемов продажи продукции и услуг. Прирост составил 14602 тысячи рублей. В 2015 году также возросла себестоимость реализованной продукции и услуг. В 2013 году организация получила убыток от продажи в размере 310 тысяч рублей, но уже в 2014 году получена прибыль 28 тысяч рублей и чистая прибыль в размере 15 тысяч рублей. Показатели прибыли от продажи и чистой прибыли существенно увеличились в 2015 году - на 282 тысячи и 168 тысяч рублей соответственно. При этом можно отметить низкий уровень рентабельности за исследуемый период. В 2013 году рентабельность продаж вообще была отрицательной, что свидетельствует об убыточности предприятия в этот период. В 2014 году рентабельность продаж составила 0,02%, в 2015 году 0,01%. Численность работников ООО «Элефант Сервис» в 2015 году составила 9 человек. В 2014 году производительность труда работников составила 108,3 тысяч рублей, что на 20,7 тысяч рублей ниже уровня 2013 года. В 2015 году производительность труда повысилась на 1622,5 тысяч рублей за счет значительного роста выручки от продажи.
ООО «Элефант Сервис» имеет в собственности основные средства в виде автомобильной техники. Среднегодовая стоимость основных средств за рассматриваемый период растет, это свидетельствует о расширении парка транспортных средств и спецтехники в организации. Показатель фондоотдачи организации находится на достаточно низком уровне в связи с тем, что сумма выручки не превышает стоимости собственных основных средств. В 2015 году на один рубль имеющихся в собственности организации основных средств приходится 1,5 рублей полученного дохода. За период с
2013 по 2015 год среднегодовая сумма дебиторской задолженности увеличивается, а сумма кредиторской задолженности в 2014 увеличивается, но в 2015 году снижается. Размер дебиторской задолженности вырос почти на 15% в 2014 году и на 45% в 2015 году и стал равен 2668 тысяч рублей. В
2014 году кредиторская задолженность выросла и на 5%, в 2015 году еще на 14,7% и составила 13828 тысяч рублей.
Рентабельность комплексно отражает степень эффективности применения материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Общая рентабельность ООО «Элдефант Сервис» больше 0% означает, что деятельность организации является прибыльной. Повышение рентабельности активов свидетельствует о растущем спросе на продукцию фирмы. Но организации необходимо работать над повышением уровня рентабельности продаж за счет грамотной маркетинговой политики, направленной на увеличение клиентской базы и обеспечение роста оборачиваемости товаров, а также за счет получения более выгодных предложений от поставщиков товаров (или субподрядчиков).
Оценив показатели ликвидности баланса ООО «Элефант Сервис», можно сделать следующие выводы. Коэффициент абсолютной ликвидности
2015 году коэффициент равен 0, что свидетельствует о недостаточности денежных средств, которые могли быть направлены на развитие организации в краткосрочной перспективе. Коэффициент быстрой ликвидности в 2015 равен 0,16, что ниже нормы и характеризует организацию, как не способную все возникшие краткосрочные обязательства погашать собственными оборотными средствами. Наметившаяся тенденция снижения коэффициента платежеспособности также характеризует неблагоприятную перспективу для организации по расчетам со своими кредиторами.
Практически все рассчитанные показатели финансового состояния ООО «Элефант Сервис» находятся ниже нормы и подтверждают нестабильное финансовое состояние, финансовую зависимость организации от заемных источников, а также возникновении просроченной задолженности перед кредиторами и повышении рисков финансовых затруднений исследуемой организации. В 2015 году на один рубль заемных средств приходится 0,011 рублей собственных средств. При этом наметилась положительная тенденция снижения показателя соотношения заемных и собственных средств.
Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования. Оценив данные показатели, пришли к выводу, что ООО «Элефант Сервис» имеет неустойчивое финансовое состояние. Для снижения уровня риска потери финансовой устойчивости предприятия, необходимо оптимизировать структуры запасов и затрат.
Обеспечить низкий уровень риска потери предприятием финансовой устойчивости можно благоприятным сочетанием четырех характеристик фи-
нансово-хозяйственного положения предприятия: высокой
платежеспособности, высокой ликвидности баланса, высокой
кредитоспособности, высокой рентабельности.
Обязательным этапом процесса управления риском является анализ, в процессе которого производится оценка риска. С позиции раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности финансовые риски организации подразделяются на: риски ликвидности, рыночные, кредитные. Нарушение ликвидности бухгалтерского баланса является фактором риска потери платежеспособности, а его последствием - неспособность организации своевременно покрывать обязательства своими активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.
За рассматриваемый период у ООО «Элефант Сервис» наблюдается недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия срочных обязательств, а также недостаток собственных средств для покрытия долгосрочных вложений: А1<П1 характеризует зону допустимого риска - текущие платежи и поступления характеризуют состояние нормальной ликвидности баланса. В данном состоянии у ООО «Элефант Сервис» существуют сложности оплатить обязательства на временном интервале до 3 месяцев из-за недостаточного поступления средств. А4>П4 - это
предпосылка к возникновению риска несостоятельности ООО «Элефант Сервис», так как у него отсутствуют собственные оборотные средства для ведения предпринимательской деятельности. Следовательно, баланс ООО «Элефант Сервис» имеет недостаточную (нарушенную) ликвидность, зона допустимого риска практически превратилась в зону катастрофического риска.
В связи с тем, что ООО «Элефант Сервис» находится в кризисном финансовом состоянии сделан прогноз возможного банкротства на предстоящую перспективу. Анализ Альтмана и Лис показал, что на протяжении всего анализируемого периода ООО «Элефант Сервис» угрожало банкротство. Но в перспективе, согласно анализу Таффлера у организации имеется запас прочности и банкротство ей удастся избежать.
В торговой деятельности ООО «Элефант Сервис» можно выделить следующие потери: материальные, финансовые, трудовые, потери времени, а также производственный риск, то есть вероятность убытков или дополнительных издержек, связанных со сбоями или остановкой производственных процессов, нарушением технологии выполнения операций, низким качеством сырья или работы персонала. К наиболее тяжелым проявлениям производственного риска в ООО «Элефант Сервис» относят возникновение аварийных ситуаций, которые в свою очередь приводят к значительным имущественным, экономическим и финансовым потерям.
Существующая в ООО «Элефант Сервис» система управления должна включать механизм управления рисками, который заключается в возложении дополнительных функций на директора организации по осуществлению риск-менеджмента, а также формировании программы мероприятий по управлению рисками.


Купить