ВВЕДЕНИЕ 8
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 11
1.1 Понятийный аппарат и экономическая сущность анализа финансового
состояния предприятия 11
1.2 Анализ показателей финансового состояния предприятия: системный подход 18
1.3 Методы прогнозирования финансового состояния предприятия 30
2 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «Мир знаков».... 37
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 37
2.2 Эффективность использования ресурсов и финансовая устойчивость на
предприятии 40
2.3 Оценка финансового состояния предприятия 53
3 МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 58
3.1 Рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия 58
3.2 Экономическая эффективность предлагаемых мероприятий 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 73
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 76
ПРИЛОЖЕНИЯ 81
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгалтерский баланс 81
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Отчёт о финансовых результатах
Актуальность темы. В любых экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.
Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов. Поскольку финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров в финансовом и производственном отношении.
Стратегической задачей финансового анализа является определение резервов улучшения финансового состояния.
Практически все пользователи финансовых отчетов предприятия применяют методы финансового анализа для принятия различных решений. Основными пользователями финансовой отчетности компании являются внешние пользователи (акционеры, кредиторы, инвесторы, потребители, производители, партнеры, государственные налоговые органы) и внутренние пользователи (руководитель предприятия, работники административно-управленческого персонала и подведомственных подразделений).
Очевидно, что качество принимаемых решений в значительной степени зависит от качества их аналитического обоснования. Все выше изложенное обусловило актуальность избранной темы.
Объектом исследования в работе является финансово-хозяйственная деятельность ООО «Мир знаков», основным видом деятельности которого является реализация спортивно-наградной продукции.
Предмет исследования - финансовое состояние предприятия.
Цель данной работы является разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния ООО «Мир знаков».
Достижению сформулированной цели будет способствовать решение нижеприведенных задач:
- раскрыть понятийный аппарат и экономическая сущность анализа финансового состояния предприятия;
- описать показатели финансового состояния предприятия;
- исследовать методы прогнозирования финансового состояния предприятия;
- дать организационно-экономическую характеристику предприятия;
- проанализировать эффективность использования ресурсов и финансовую устойчивость на предприятии;
- оценить финансовое состояние предприятия;
- разработать рекомендации по контролю управления оборотным капиталом;
- определить пути совершенствования управления денежным оборотом предприятия;
- оптимизировать финансирование капитальных вложений.
Структура работы определена задачами, которые поставлены в работе.
При написании работы использовались следующие методы исследования: наблюдение, сравнение, обобщение, совокупность методов экономико-статистического анализа, методы синтеза и анализа экономической информации.
Информационная база исследования. Для написания данной дипломной работы использовалась литература отечественных и зарубежных авторов по финансовому менеджменту, финансовому анализу, экономике предприятия. А также использовалась периодическая литература: Финансовый менеджер и Финансовый директор, материалы бухгалтерской отчётности, различные методические источники (бухгалтерский баланс с приложениями, статистическая отчётность утверждённые Минфином и Госкомстатом Российской Федерации) и ресурсы сети Интернет.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трёх глав, заключения, библиографического списка и приложений.
В первой главе на основании изучения литературных источников изложена экономическая сущность анализа финансового состояния предприятия, рассмотрены показатели финансового состояния предприятия, с точки зрения системного подхода, и показаны методы прогнозирования финансового состояния.
Во второй главе дана организационно-экономическая характеристика предприятия, проведен анализ эффективности использования ресурсов и финансовой устойчивости на предприятии. На основе анализа дана оценка финансового состояния предприятия, сформулированы выводы.
В третьей главе разработаны рекомендации по контролю управления оборотным капиталом, по совершенствованию управления денежным оборотом предприятия и представлена оптимизация финансирования капитальных вложений.
Практическая значимость работы заключается в выявлении проблем финансового состояния предприятия и разработке мероприятий по ее улучшению.
Финансовый анализ для управленческого персонала предприятий, финансово-бухгалтерских работников и специалистов-аналитиков - это важнейший инструмент определения финансового состояния предприятия, выявления резервов роста рентабельности, определения барьеров, препятствующих развитию организации, улучшения всей финансово-хозяйственной деятельности и повышения ее эффективности. Он служит исходной отправной точкой прогнозирования, планирования и управления экономической деятельностью предприятия.
Система показателей финансового состояния организации включает в анализ и оценку показателей эффективности использования ресурсов, платежеспособности и ликвидности, финансовой устойчивости организации.
Прогнозирование финансового состояния предприятия базируется на изучении финансово-хозяйственной деятельности в прошедшем периоде и изменении внешних и внутренних условий хозяйствования в будущем. Методы прогнозирования финансового состояния предприятия включают в себя методы экспертных оценок, детерминированные методы и стохастические методы.
ООО «Мир знаков» общество с ограниченной ответственностью, занимающееся производством и реализацией спортивно-наградной продукцией на территории Челябинской области. Ассортимент товаров представлен продукцией более 150 наименований. Персонал предприятия состоит из двадцати человек.
Анализ финансового состояния дал следующие результаты.
Каждый рубль основных средств генерирует почти 8,5 руб. выручки в 2014г и 7,66 руб. - в 2015г. на каждый рубль выручки приходится 0,13 руб. основных средств Динамика отрицательная в силу сокращения объемов выручки и незначительного увеличения основных средств.
Оборотные активы предприятия «Мир знаков» совершают чуть больше 1-го оборота в 2014г. и даже не совершают один оборот в 2015г. Период оборота в 2014г. составляет 355 дней, в 2015г. - 491 день. Это говорит о том, что оборотным активам предприятии требуется один год и больше для совершения оборота и генерирования прибыли.
Коэффициенты ликвидности ООО «Мир знаков», кроме коэффициента текущей ликвидности, снижаются.
На долю собственного капитала приходится менее 45% активов в 2012г. Заемный капитал в 1,35 раза превышает собственный капитал. Собственный занимает около 74 % заемного капитала. Значит, ООО «Мир знаков» в 2013- 2015гг. финансово не устойчиво.
Кроме того, показатели финансовой зависимости и маневренности собственного капитала снижаются в 2015г. по сравнению с 2013 и 2014 гг.
Подытоживая все сказанное, можно выделить слабые и сильные стороны развития предприятия.
Сильными сторонами ООО «Мир знаков» в 2013-2015гг. является:
- 80% краткосрочных обязательств предприятие сможет погасить за счет быстрореализуемых активов (денежные средства и дебиторская задолженность);
- 38% краткосрочных обязательств фирма может погасить денежными средствами в 2015 г.
- В качестве слабых сторон следует отметить:
- недостижение коэффициента текущей ликвидности нормативных значений;
- баланс предприятия неликвиден;
- уменьшение платежеспособности;
- финансовая неустойчивость и зависимость от внешних инвесторов (собственных средств предприятия не достаточно для финансирования запасов, заемный капитал превышает собственный капитал);
- сокращение показателей рентабельности
- кризисное финансовое положение.
Значит, предприятию следует уделить пристальное внимание управлению финансовой устойчивостью предприятия.
Для повышения ликвидности, улучшению финансовой устойчивости, увеличения рентабельности предприятию ООО «Мир знаков» предлагается оптимизировать уровень запасов. Для этого необходимо увеличить объем продаж через действующий сайт (интернет-магазин). Предполагаемое увеличение продаж будет обусловлено предоставлением 30% скидки на товар, приобретаемый в интернет-магазине. Также подкреплением предоставляемой скидки будет служить активная реклама продукции ООО «Мир знаков».
Данные мероприятия могут привести к росту выручки ООО «Мир знаков» на 27%, себестоимости - на 6%, валовой прибыли - на 48%, коммерческих расходов - на 14%, прибыли от продаж, налогооблагаемой прибыли и чистой прибыли - на 53%.
Что в свою очередь, приведет к повышению ликвидности, финансовой самостоятельности и росту рентабельности. В рамках оптимизации денежного потока ООО «Мир знаков» рекомендуется: разработать досье на покупателей юридических лиц; применять современные методы рефинансирования дебиторской задолженности (векселя, цессия, взаимный зачет, факторинг и прочее); создавать резервы сомнительных долгов; поменять тип кредитной политики с умеренной на консервативную (ужесточить условия предоставления отсрочки платежей).
Кроме того, с целью оптимизации финансирования капитальных вложений предприятию ООО «Мир знаков» предлагается использовать в качестве внутреннего источника финансирования нераспределенную прибыль предприятия, в качестве внешнего источника, предлагается использовать такой инструмент как тендерный кредит.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
