Достигнута цель выпускной квалификационной работы -разработаны мероприятия по улучшению финансового состояния ювелирного магазина (ИП Баев С.В.). Решены задачи: рассмотрены сущность и значение анализа финансового состояния предприятия; методы анализа финансового состояния; определена методика проведения анализа; дана краткая характеристика ИП Баев С.В.; проведен анализ финансового состояния; проанализированы финансовые результаты деятельности; дана комплексная оценка деятельности и вероятности банкротства; разработаны мероприятия по финансовой стабилизации и увеличению экономической стоимости организации; рассчитана экономическая эффективность предложенных мероприятий.
Анализ и системное изучение финансового состояния предприятия и факторов, на него влияющих, прогнозирование уровня доходности капитала предприятия является одним из важнейших условий успешного управления предприятием. Основная цель анализа финансового состояния - получение наибольшего числа ключевых, то есть наиболее информативных, показателей, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. Основные задачи комплексного анализа финансового состояния предприятия: оценка динамики структуры и состава активов, их состояния и движения; оценка динамики структуры и состава источников собственного и заемного капитала, их состояния и изменения; оценка платежеспособности хозяйствующих субъектов и оценка ликвидности баланса; анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия, оценка изменения ее уровня; оценка эффективности использования средств и ресурсов предприятия.
Метод финансового анализа - это систематизированный подход к наиболее общим, ключевым понятиям данной науки, общенаучных и конкретно-научных способов и принципов исследования финансовой деятельности хозяйствующих субъектов. Характерными особенностями метода экономического анализа являются: использование системы аналитических показателей всесторонне характеризующих финансово-хозяйственную деятельность организации; изучение причин изменения этих показателей; выявление и измерение причинно-следственных связей между ними. Наиболее часто используемые методы: горизонтальный, вертикальный; трендовый; коэффициентный; метод абсолютных, относительных и средних величин; сравнения; факторный; метод экспертных оценок. Анализ финансового состояния предприятия по данным отчетности может осуществляться с различной степенью детализации.
В настоящее время анализ финансового состояния предприятия достаточно хорошо систематизирован, а его процедуры имеют унифицированный характер и проводятся, по сути, по единой методике практически во всех странах мира.
Организационно-правовая форма - ИП (ИП Баев С.В. - 454018 г. Челябинск, ул. Серафимовича д.49). Всем имуществом владеет один собственник. На основании Федерального закона «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» Баев С.В. поставлен на специальный учет в Уральской государственной инспекции пробирного надзора Российской государственной пробирной палаты как ИП. Функциональные особенности организации- стационарные магазины. Товарная специализация предприятия - специализированный магазин. Тип магазина - основной. Форма обслуживания - с традиционной формой обслуживания через прилавок. В ювелирном салоне используется линейная структура управления. Основные торговые функции: изучение покупательского спроса на товары; формирование ассортимента товаров; составление заявок на завоз товаров; оказание торговых услуг покупателям; рекламирование товаров и услуг. Основные технологические функции: приемка поступивших товаров по количеству и качеству; хранение товаров; внутримагазинное перемещение, размещение и выкладка товаров на торговом оборудовании в торговом зале; продажа товаров (предложение их покупателям, помощь в выборе и другое);выполнение расчетов с покупателями, дополнительные услуги. Торгово-технологическое оборудование соответствует современному уровню техническому оснащению магазина и требованиям торгово-технологического процесса. Салон оснащен торговой мебелью, технические параметры которой удовлетворяют всем необходимым требованиям. Положение организации можно считать стабильным, но требующим четкого определения вектора дальнейшего развития. Существенным минусом для организации является отсутствие мощного брэнда и отдела маркетинга, наличие малоэффективной рекламной компании, выполняющей информационную, идентифицирующую, стимулирующую функции. Значительным плюсом является существенный опыт работы на рынке, наличие достаточно широкого круга лояльных потребителей, высококвалифицированного персонала, отлаженной системы работы с отечественными заводами-изготовителями ювелирных изделий. Выявлено, что наибольшее значение на отрасль розничной ювелирной торговли оказывают влияние экономические факторы. Так же значимым для существования и функционирования является социальная составляющая. Анализ стратегического потенциала свидетельствует о том, что возможности для дальнейшего роста и развития у организации имеются, так как организация давно находится на данном рынке сбыта, имеет хорошую репутацию. Однако необходимо предпринимать действия для повышения взаимодействия всех подразделений, стабилизации трудового коллектива, повышение ответственности каждого работника за конечный результат.
За 2012-2014 гг. валюта баланса выросла на 9 707 тыс. руб. Активы представлены внеоборотными (30 %) и оборотными активами (70 %), что обусловлено спецификой деятельности предприятия. В составе оборотных активов преобладают запасы и дебиторская задолженность. Снижение уровня дебиторской задолженности - положительный фактор управления предприятием. Пассивы представлены собственным (50 %) и заемным капиталом: долгосрочным (10 %), краткосрочным (40 %). В составе собственного капитала преобладает нераспределенная прибыль. Баланс организации можно считать благополучным по критериям: валюта баланса увеличивается, отсутствует статья «Непокрытые убытки», доля собственного капитала хоть и не доминирует в структуре баланса, но темпы его роста обгоняют темпы роста привлеченного капитала. Анализ ликвидности баланса показал, что баланс не ликвиден. Анализ комплексной ликвидности позволяет сделать вывод об отличном уровне, так как нормативное значение коэффициента совокупной ликвидности 1, а уровень коэффициента общей ликвидности больше 0,85 считается отличным. Организация испытывает трудности с расчетами по своим обязательствам в средне и долгосрочном периодах. В 2012-2013 гг. неустойчивое финансовое состояние, в 2014 г. кризисное финансовое состояние, что свидетельствует о снижении финансовой устойчивости ИП Баев С.В. Подтверждается снижение финансовой устойчивости с помощью показателей относительной финансовой устойчивости. Положительным моментом является только увеличение периода оборачиваемости кредиторской задолженности на 45 дн., динамика остальных показателей оборачиваемости положительна, но свидетельствует о снижении деловой активности ИП Баев С.В. к 2015 г.
За исследуемый период выручка сократилась на 10 130 тыс. руб., себестоимость продаж на 11 476 тыс. руб. Положительным фактором является увеличение выручки за 2014 г. на 1 240 тыс. руб. или на 1,9 %, себестоимость растет меньшими темпами - на 815 тыс. руб. или 1,6 %. Организацией получена чистая прибыль от осуществления производственно-хозяйственной деятельности, что является положительным фактором ее развития. В структуре дохода выручка от основной деятельности занимает 91 % в 2012 г., 88,5 % в 2013 г., 87,6 % в 2014 г. Положительна динамика прочих доходов. Прибыль от продаж занимает в структуре 20 %, прибыль до налогообложения 25 %. Доля чистой прибыли увеличилась с 16,3 % за 2012 г. до 21,3 % за 2014 г. За исследуемый период организацией получена положительная динамика прибылей, так валовая прибыль и прибыль от продаж увеличились на 1 346 тыс. руб. или на 9,9 %, прибыль до налогообложения на 2 780 тыс. руб. или 17,1 %. Чистая прибыль на 2 332 тыс. руб. или 17,2 %. Больший темп роста чистой прибыли, чем валовой - положительный фактор. Снижение экономической рентабельности на 11,2 процентных пункта, что свидетельствует о снижении эффективности использования имущества организации. Увеличение рентабельности оборота на 4,9 процентных пункта свидетельствует о том, что выручка генерирует большее количество прибыли. Увеличение рентабельности финансовой на 0,4% свидетельствует об улучшении использования собственного капитала организации. За исследуемый период рейтинговая оценка ИП Баев С.В. снижается с 4,340 за 2012 г. до 4,070 за 2014 г. Вероятность банкротства у организации низкая, но значения показателей снижаются в динамике, следовательно, финансово-экономическое состояние организации ухудшается.
Проблемы, выявленные при анализе финансового состояния ИП Баев С.В.: баланс не ликвиден; организация испытывает трудности с расчетами по своим обязательствам в средне- и долгосрочном периодах; в 2014 г. кризисное финансовое состояние; снижение финансовой устойчивости; сокращение выручки; снижение экономической рентабельности; рейтинговая оценка организации снижается; вероятность банкротства низкая, но значения показателей снижаются -следовательно, ухудшение финансово-экономического состояния организации. Основные задачи финансовой стабилизации: увеличение доходов от основной деятельности; увеличение доходов от инвестиционной и финансовой деятельности; оптимизация затрат; реструктуризация номенклатуры; реструктуризация текущих активов; реорганизация маркетинга и сбыта. В Программе финансовой стабилизации выбираем задачу - оптимизация финансового положения, результатом является достаточный уровень оборотных средств и стабильность финансовой деятельности. Пути решения - совершенствование системы планирования и контроля, путем внедрения процесса бюджетирования. Так как изменения в улучшении финансового состояния можно отнести к двум типам: направленные на снижение затрат и направленные на обеспечение доходов, выбираем меры регулярные и прогрессивные, целью которых является снижение затрат. Мероприятия стратегические - методы выбираем -разработка стратегии оздоровления и рост уровня рентабельности. Мероприятия оперативные - методы выбираем - выявление резервов и сокращение управленческих, коммерческих, прочих затрат.
Рассмотрены этапы постановки системы бюджетирования. Для ИП Баев С.В. предложена структура бюджетов. На основании SWOT-анализа, составлен бюджет продаж, бюджет доходов и расходов, бюджет инвестиций, бюджет прогноза показателей на 2015 г. для ИП Баев С.В. К бюджету объема продаж применим комплексный метод прогнозирования - метод сценариев. Значение прогнозируемой величины при пессимистическом варианте развития событий 0, при наиболее вероятном варианте развития событий 1,75 %, при наиболее благоприятном варианте развития событий 5 %. Ожидаемое значение прогнозируемой величины корректируем до 1,9 %. Темп роста продаж цепной - 101,9 %. Наблюдаем увеличение выручки в динамике. Темп роста прочих доходов 111,7 %. Темп роста издержек 101,7 %. Чистая прибыль в прогнозном периоде увеличивается: 2015 г. 29 390 тыс. руб., 2016 г. 30 949 тыс. руб., 2017 г. 32 639 тыс. руб. Остаток денежных средств на счетах и в кассе организации увеличивается: 2015 г. 3 407 тыс. руб., 2016 г. 3 460 тыс. руб., 2017 г. 3 984 тыс. руб. В прогнозном 2015 г. путем внедрения бюджетирования решены практически все проблемы организации, выявленные при анализе, имеем: выполнение «Золотого правила бизнеса», наличие и излишек собственных оборотных средств, платежеспособность в средне- и долгосрочных периодах; эффективность использования имущества, повышение деловой активности, что свидетельствует о том, что предложенные мероприятия улучшили финансовое состояние ИП Баев С.В.


Купить