ВВЕДЕНИЕ 6
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА 9
1.1 Сущность, цель и задачи оценки финансового состояния коммерческого
банка; основные типы методик по оценке финансового состояния 9
1.2 Оценка финансового состояния коммерческого банка по методике
Центрального Банка Российской Федерации 14
1.3 Альтернативные методики оценки финансового состояния кредитной
организации в сравнении отечественного и зарубежного опыта 27
2 ЭКСПЕРИМЕНТАЛЬНОЕ ИЗУЧЕНИЕ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ОАО СБЕРБАНК РОССИИ (ДОП.ОФИС 8597/0243) С.ДОЛГОДЕРЕВЕНСКОЕ 41
2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО Сбербанк России
(доп.офис 8597/0243) с.Долгодеревенское 41
2.2 Анализ финансового состояния ОАО Сбербанк России (доп.офис
8597/0243) с.Долгодеревенское 46
3 РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ОАО СБЕРБАНК РОССИИ (ДОП.ОФИС 8597/0243) С.ДОЛГОДЕРЕВЕНСКОЕ 56
3.1 Рекомендации по улучшению финансового состояния 56
3.2 Оценка экономической эффективности предложений 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 73
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгалтерский баланс ОАО Сбербанк России (доп.офис
8597/0243) 77
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Отчет о финансовых результатах ОАО Сбербанк России
(доп.офис 8597/0243) 78
ПРИЛОЖЕНИЕ В. Анализ финансовых результатов ОАО Сбербанк России
(доп.офис 8597/0243)
Коммерческие банки играют главную роль в системе финансового посредничества. Одним из основных условий формирования развитого и эффективного банковского сектора, ориентированного на реальную экономику и на удовлетворение клиентов в качественных банковских услугах, является высокий уровень корпоративного управления. Адекватно оценить деятельность кредитной организации и выявить имеющиеся у нее неиспользованные резервы повышения эффективности функционирования позволяет именно экономический анализ. Анализ также необходим инвесторам для правильной оценки собственного бизнеса и бизнеса конкурентов и контрагентов.
Актуальность данной темы заключена в том, что финансовый анализ в коммерческом банке как система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им реализуется в работе в основном двух взаимоувязанных направлениях: анализе финансовых результатов и анализе финансового состояния банка.
Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Коммерческий банк (кредитное учреждение), как и любая коммерческая организация, создается и функционирует ради получения его собственниками (пайщиками, акционерами) максимальной прибыли на вложенный в него капитал. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.
Целью написания работы является рассмотрение сущности, роли и методик анализа финансового состояния коммерческого банка, анализ финансового состояния банка, выработка рекомендаций по улучшению финансового состояния банка.
В соответствии с целью были поставлены задачи:
рассмотреть сущность, цель, задачи анализа финансового состояния банка изучить методы проведения оценки финансового состояния коммерческого банка охарактеризовать финансовую отчетность банка, используемую при анализе
финансового состояния банка;
дать общую характеристику рассматриваемого банка, проанализировать его состояние;
разработать возможные пути улучшения финансового состояния банка;
изучить современные тенденции в сфере анализа финансового состояния коммерческих банков;
сделать соответствующие выводы по проделанной работе.
Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность коммерческого банка на примере ОАО Сбербанк России (доп.офис 8597/0243) с.Долгодеревенское, его финансовое состояние.
Предметом данной работы является анализ финансового состояния банка на основании финансовой отчетности.
При исследовании возможным является использование следующих методов: изучение и анализ научной литературы;
изучение и обобщение отечественной и зарубежной практики;
моделирование, сравнение, анализ, синтез, интерпретирование.
В качестве информационной базы научного исследования использовалась литература российских и зарубежных авторов, данные Центрального банка Российской Федерации, фондов и институтов, законодательные и нормативные акты, материалы специальных периодических изданий по теме исследования, поисково- справочные системы «Консультант плюс», «Гарант», интернет - источники, а также результаты собственных расчетов.
Теоретической основой исследования дипломного проекта послужили фундаментальные разработки, представленные в трудах отечественных и зарубежных авторов по исследуемой проблеме, а именно таких как: Г.Н. Белоглазова, В.А. Галанов, В.В. Глущенко, Ж.Г. Голодова, С.В. Загородников, В.В. Кузнецова, А.Г. Куликов, О.И. Лаврушин, А.С. Селищев, А.М. Тавасиев.
Информационными источниками исследования дипломного проекта являются внутренние данные ОАО Сбербанк России (доп.офис 8597/0243) с.Долгодеревенское и информация, полученная в ходе самостоятельно проведённых исследований по вопросу анализа финансового состояния коммерческого банка.
Работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка использованной литературы и приложений.
Во введении обоснована актуальность темы работы, определены цель, задачи, объект и предмет исследования, определены теоретические и методические основы исследования.
В первом разделе работы представлены теоретические основы анализа финансового состояния, а также методика анализа финансового состояния кредитной организации. Во втором разделе проведена оценка финансового состояния исследуемого ОАО Сбербанк России (доп.офис 8597/0243).
В третьем разделе предложены пути улучшения финансового состояния ОАО Сбербанк России (доп.офис 8597/0243), произведен расчет экономической эффективности от предложенных мероприятий.
В заключении работы сформулированы результаты исследования, сформулированы выводы и предложены рекомендации по улучшению финансового состояния.
На основании проведенного исследования можно сделать заключительные выводы. В исследовании достигнута поставленная цель - проведение оценки финансового состояния банка, и разработка предложений по его совершенствованию.
По результатам работы можно считать, что с помощью поставленных задач:
1) определена сущность понятия «оценка финансового состояния» коммерческого банка;
2) проанализированы разработанные модели и методики оценки финансового состояния;
3) оценено финансовое состояние кредитной организации на примере ОАО «Сбербанк» России;
4) предложены меры и пути совершенствования финансового состояния ОАО «Сбербанк» России.
Цель работы была достигнута.
В ходе анализа литературы было выявлено, что в настоящее время существует достаточно большое количество разнообразных методик оценки финансового состояния коммерческих банков. Наиболее известные среди них методики, включающие в себя коэффициентный анализ: к таким можно отнести методику Банка России, внутреннюю методику ОАО «Сбербанк» России, методику по расчету запаса прочности кредитной организации. Также достаточно часто применяются рейтинговые методики. На основе подсчета определенных показателей коммерческому банку присваивается конкретное балльное значение, а затем производится ранжирование банков на основе полученных ранее баллов. В качестве примеров к таким методикам можно отнести методику CAMEL(S), В.С. Кромонова.
Во второй главе проведен анализ финансового состояния банка на материалах ОАО Сбербанк России доп.офис 8597/0243 (с.Долгодеревенское). По результатам анализа необходимо отметить следующее.
В рассматриваемом периоде сумма задолженности по просроченным кредитам выросла на 44699 млн.руб. к уровню 2012 г. и в 2014 г. составила 86280 млн. руб., темп прироста составил 107,5 % (207,5%-100%). К уровню 2013 г. сумма просроченных кредитов показала прирост на 59 % (159%-100%). В банке наблюдается рост необеспеченных кредитов, в сравнении с 2012 г. они выросли на 45%, в денежном эквиваленте это составляет 3524 млн. руб.
В качестве мероприятий по совершенствованию ОСБ ОАО «Сбербанк России» №8597/0243 было рекомендовано создание рабочей группы по работе с просроченной задолженностью по потребительским кредитам. Кроме того, для достижения ресурсного обеспечения роста объемов потребительского кредитования необходимо провести рекламную кампанию на предприятиях города.
Выполнение данных рекомендаций и в том же объеме, вынесенных Банку в этом пункте настоящей работы, позволит ему эффективно управлять кредитным портфелем физических лиц и тем самым увеличить объем доходности ссудной задолженности и снизить уровень просроченной задолженности по кредитам.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
