ВВЕДЕНИЕ 4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ 7
1.1 Экономическая сущность финансового состояния предприятия 7
1.2 Методика анализа финансового состояния предприятия 9
1.3 Сравнительный анализ отечественных и зарубежных подходов к
управлению финансовым состоянием предприятия 22
1.4 Проблемы и основные направления по укреплению финансового
состояния организации 35
2АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ВОЯЖ-ПИЛИГРИМ» 37
2.1 Краткая характеристика ООО «Вояж-Пилигрим» 37
2.2 Анализ финансового состояния 39
2.2.1 Анализ состава и структуры имущества ООО «Вояж-Пилигрим».39
2.2.2 Анализ состава и структуры источников финансирования
предприятия 42
2.2.3 Анализ финансовой устойчивости ООО «Вояж-Пилигрим» 44
2.2.4 Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Вояж-
Пилигрим» 51
2.2.5 Анализ деловой активности 56
2.2.6 Анализ рентабельности 58
3РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ СОСТОЯНИЕМ ПРЕДПРИЯТИЯ 62
состоянием предприятия 62
3.2. Оценка эффективности предложенных рекомендаций 71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 73
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
В экономических условиях деятельность хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования: инвесторы, банки, поставщики, налоговые инспекции и так далее.
Актуальность темы дипломной работы обусловлена тем, что: в современном условиях необходимо более рационально оценивать и управлять финансовым состоянием для выживаемости предприятия.
Для того чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные.
Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Финансовое состояние в значительной степени может определять конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой мере гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим экономическим отношениям.
Конкурентоспособность предприятию обеспечивает правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся в распоряжении. Таким образом, видно, какую значимость имеет оценка и управление финансовым состоянием предприятия, и что данная проблема является наиболее актуальной в нашей стране.
Успешное финансовое управление, направленное на выживание фирмы в условиях конкурентной борьбы, избежание банкротства и крупных финансовых неудач, лидерства в борьбе с конкурентами, приемлемые темпы роста экономического потенциала фирмы, рост объёмов производства и реализации, максимизация прибыли, минимизация расходов, обеспечение рентабельной работы фирмы - и есть цель финансового менеджмента.
Целью данной дипломной работы является оценка текущего финансового состояния предприятия, и разработка мероприятий по оптимизации управления финансовым состоянием предприятия. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Исследовать теоретико-методологические основы оценки и управления финансовым состоянием предприятия;
2. Провести анализ финансового состояния предприятия,
3. Разработать мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.
Предметом исследования является система управления финансовым состоянием предприятия.
Объектом изучения в данном дипломном проекте является Общество с ограниченной ответственностью «Вояж-Пилигрим».
В дипломной работе были использованы следующие методы:
монографический, пространственный анализ, метод финансовых коэффициентов, экономико-статистический, горизонтальный и вертикальный баланс.
Теоретическая база исследований стали работы известных ученых: В.В. Ковалева, Н.Н. Селезневой, А.Ф. Ионовой, Г.В. Савицкой, Любушин Н.П., Маркарьян Э.А., Сайфулин Р.С.,а также материалы периодической печати, такие как: «Финансовый директор», «Финансовый менеджмент» и другие.
Практическую основу работы составили документы годовой бухгалтерской отчетности ООО «Вояж-Пилигрим» за 2009 год, а именно бухгалтерский баланс
(форма №1 по ОКУД) и отчет о прибылях и убытках (форма №2 по ОКУД).
5
Дипломная работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
В первом разделе дипломной работы отражены теоретико-методологические основы управления финансовым состоянием предприятия.
Во втором разделе проведен анализ финансового состояния данного предприятия, выявлены отрицательные и положительные тенденции деятельности предприятия.
В третьем разделе дипломной работы предложен проект мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.
Практическая значимость работы состоит в том, что предложенные мероприятия могут быть использованы на предприятии, с целью оптимизации системы финансового состояния.
Главной целью дипломной работы ставилось управление и оценка текущего финансового состояния предприятия, и разработка мероприятий по оптимизации управления финансовым состоянием ООО «Вояж-Пилигрим».
На основе поставленной цели были решены следующие задачи:
■ исследованы теоретико-методологические основы оценки и управления финансовым состоянием предприятия;
■ проведены анализ финансового состояния ООО «Вояж-Пилигрим»;
■ выявлены проблемы в деятельности предприятия;
■ разработан проект мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.
В первом разделе дипломной работы рассмотрены теоретикометодологические основы управления финансовым состоянием предприятия.
Под финансовым состоянием понимается способность организации финансировать свою деятельность. Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, ликвидностью, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Можно сделать вывод, что, устойчивое финансовое состояние является не игрой случая, а итогом умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Во втором разделе дипломной работы мы провели анализ финансового состояния предприятия ООО «Вояж-Пилигрим»: анализ состава и структуры имущества, состава и структуры источников финансирования предприятия, анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности, анализ деловой активности и рентабельности. На основе полученных результатов можно дать обобщающую оценку финансового состояния ООО «Вояж-Пилигрим».
1. Анализ состава баланса и структуры имущества ООО «Вояж-Пилигрим» показал,что в целом имущество на предприятии увеличилось на 540971 руб.,то есть на 31%,за счет увеличения активов предприятия.
Показатели собственных источников увеличились,что привело к увеличению долга предприятия на 118461 руб,что является отрицательным фактором.
2. Анализ состава и структуры источников финансирования ООО «Вояж- Пилигрим» показал,что на долгосрочные обязательства приходится незначительная доля средств, таким образом, компания не может в течение длительного времени располагать привлеченными средствами. Стоимость собственных источников данной организации в анализируемом периоде имела тенденцию роста на 56,2%, расценим это явление как положительный момент, т.к. ее рост способствовал уменьшению зависимости от кредиторов. Однако, стоит отметить, что и имущество ООО «Вояж-Пилигрим» сформировано практически полностью благодаря собственным источникам.
3. Анализ финансовой устойчивости показал, что за анализируемый период ООО «Вояж-Пилигрим» характеризуется кризисным финансовым состоянием, сопряженным с нарушением платежеспособности, при котором наблюдается недостаток собственного оборотного и долгосрочного заемного капитала, краткосрочных кредитов и займов и кредиторской задолженности перед поставщиками для покрытия материальных запасов. Предприятие полностью к концу 2016 года зависит от заемных источников финансирования. Значения коэффициентов финансовой устойчивости не соответствуют нормативным ограничениям.
Финансовый анализ к концу 2016 года прибыль (убыток) от продаж снизился по сравнению с предыдущим годом.
4. Уменьшение коэффициента абсолютной ликвидности способствует уменьшение долгосрочных источников финансирования и увеличение уровня внеоборотных активов, запасов, дебиторской задолженности и краткосрочных обязательств. Величина показателей, характеризующих ликвидность фирмы, за отчетный период уменьшилась, что свидетельствует о понижении финансовой устойчивости фирмы.
5. За счет анализа деловой активности,было выявлено увеличение финансового цикла на конец периода отвлечения денежных средств из оборота на 12 дней - это неблагоприятный момент для предприятия. Сроки погашения дебиторской и кредиторской задолженности практически равны.
А уменьшение финансового цикла на конец периода оборачиваемости запасов значительно меньше дебиторской и кредиторской задолженности.
6. А показатели рентабельности очень низкие даже на фоне положительной динамики.
Отсюда, следует вывод, что на предприятии существует проблема неэффективного управления дебиторской задолженностью.
В третьем разделе дипломной работы был предложен комплекс мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Вояж-Пилигрим»:
1. Применение факторинговых операций, в частности, заключение факторингового договора сАО Банк «Национальная Факторинговая Компания». В результате этого мероприятия предприятие получит дополнительную прибыль в размере 287100 руб., то есть высвободит дополнительные денежные средства.
2. Применение предоплаты в размере 50% и соответствующей скидке в 5%. Благодаря этой схеме размер дебиторской задолженности по покупателям и заказчикам снизится на 204946,5 руб. Это позволит ООО «Вояж-Пилигрим» высвободить денежные средства в размере 184451,8 руб.
Таким образом общий суммарный эффект от предложенных мероприятий составил: 471551,8 руб.
Высвобожденные денежные средства могут быть направлены на частичное погашение кредиторской задолженности. Таким образом, величина кредиторской задолженности снизится на 471551,8 руб. и составит 560780,1 руб.
Подводя итог, следует сказать, что все предложенные мероприятия и рекомендации имеют цель совершенствовать систему управления финансовым состоянием ООО «Вояж-Пилигрим».
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
