ВВЕДЕНИЕ 4
1 ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА
ПРЕДПРИЯТИИ 7
1.1 Сравнение отечественных и передовых зарубежных технологий в
области финансового управления 7
1.2 Понятие и классификация денежных потоков предприятия 11
1.3 Методы расчета потоков денежных средств предприятия 18
1.4 Планирование денежных потоков 26
2 АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ В ООО «ЮНИКОМ» 33
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 33
2.2 Оценка финансового положения предприятия 40
2.3 Анализ движения денежных потоков 51
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ
ООО «ЮНИКОМ» 62
3.1 Оптимизация и планирование денежных потоков ООО «Юником» 62
3.2 Оценка влияния денежных потоков на финансовую устойчивость 70
3.3 Предложения по усовершенствованию управления финансовым
состоянием ООО «Юником» 77
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 86
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 89
ПРИЛОЖЕНИЯ
Одной из главных проблем современной экономики в стране экономистами выделен дефицит денежных средств на предприятиях, направленных на осуществления ими своей текущей и инвестиционной деятельности. Но если более тщательно изучить данную проблему, то можно понять, что в список причин этого дефицита входит, чаще всего, низкая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов, ограничение используемых в этом процессе финансовых инструментов, технологий и механизмов. [4]
Так как финансовые инструменты и технологии всегда делают ставку на разработки финансовой науки и практики, то их использование применимо, чаще всего, во время недостатка финансовых ресурсов. Если взглянуть на проблему иначе, то можно понять, что управление денежными потоками составляет финансовый менеджмент и производится в рамках финансовой политики предприятия, рассматриваемо как общий финансовый план, которого придерживается предприятие, чтобы достичь общеэкономических результатов в его деятельности.
Задачей финансовой политики становится построение действенной системы управления финансами, которая способна помочь достигнуть стратегических и тактических целей деятельности предприятия. Правильное формирование денежных потоков способно привести в ритмичность операционного цикла предприятия и обеспечить рост объемов производства и реализации выпускаемой продукции. [8]
Стоит учесть, что всякое нарушение платежей негативно скажется на формировании производственных запасов сырья и материалов, уровне производительности труда, реализации готовой продукции, положении предприятия на рынке и так далее. Компании, успешно взаимодействующие с рынком и получающие за это приемлемую сумму прибыли, могут достигнуть неплатежеспособности вследствие несбалансированности различных видов денежных потоков во времени.
Управление денежными потоками есть важнейший фактор улучшения оборота денежных средств в предприятии. Этот процесс происходит за счет сокращения длительности конкретно взятого цикла, наиболее экономного использования личных средств и уменьшения потребности в займах денежных средств. [17]Это значит, что эффективность работы предприятия в целом зависима от способа систем управления денежными потоками.
Эта система может быть создана в целях обеспечения деятельности краткосрочных и стратегических планов предприятия, установления платежеспособности и финансовой устойчивости, наиболее правильного использования его активов и источников финансирования и минимизирования затрат на обеспечение хозяйственной деятельности.
Актуальность темы исследования и его новизна обоснована тем, что на данный момент большинство предприятий находятся в условия самостоятельного выбора стратегии и тактики развития компании. Самостоятельное финансирование предприятием своей деятельности является одной из самых важных задач.В связи с этим фактом, в системе финансового управления предприятием все большее внимание уделяется вопросам организации денежных потоков, оказывающих существенное влияние на конечные результаты его хозяйственной деятельности. Отметим, что суть функционирования денежного потока компании как самостоятельного объекта финансового управления еще не получила достаточного осведомления и теоретического изучения как в отечественной, так и в зарубежной литературе о вопросах финансового менеджмента. Но при этом, денежные потоки предприятия всех форм и видов, а значит и совокупный денежный поток,можно считать одним из самых важных самостоятельных объектов финансового менеджмента. [5] Управление денежными потоками представлен инструментом, который способствует достижению главной цели деятельности предприятия - получения прибыли. Этими обстоятельствами обусловлен выбор темы исследования.
Целью дипломной работы является анализ разработка мероприятий по управлению денежными потоками ООО «Юником».
В выпускной квалификационной работе, чтобыдостичьнамеченной цели,стоит решить задачикак:
исследование теоретических подходов к понятию и сущности денежных потоков предприятия;
изучение методики оценки денежных потоков;
анализ основных методов управления денежными потоками;
дать оценку финансового состояния ООО «Юником»;
разработку рекомендаций, направленных наулучшение механизма управления денежными потоками организации.
Объектом исследования является ООО «Юником».
Предметом исследования можно назвать способы управления денежными потоками предприятия.
Практической значимостью исследования, проведенного в дипломной работе, является разработка определенных мероприятий, направленных на совершенствование управления денежными потоками на предприятии.
Информационной базой исследования являются нормативно правовые акты Российской Федерации, регулирующие управление денежными потоками предприятий, устав хозяйствующего субъекта, внутренние приказы и распоряжения, договорная база, учебные пособия по исследуемой теме, статьи, монографии, диссертационные исследования.
Исходя из заявленных требований и поставленных целей, структура данной работы, построена с учетом последовательности изучения каждой темы, следующим образом: введение, разделение темы на главы, заключение и список использованных при написании работы нормативных источников и литературы.
Деятельность, заключающая в себе все виды финансовых операций, операций связанных с хозяйственной деятельностью, предполагающие в себе движение денежных средств, таких как расходование и поступление, этот процесс является денежным потоком.
В ходе освещения теоретических аспектов изученасуть денежных потоков, выявлена характеристика внешних и внутренних факторов, представлена информация об анализе денежных потоков и финансового положения.
В данной работе был произведен анализ денежных потоков предприятия ООО «Юником», в том числе проведена оценка и диагностика финансового положения компании в общем.
В данной работе производился анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Юником» на период 2015-2016 гг. Анализ указал на то, что объемы реализации продукции предприятия в стоимостном выражении за 2016 г. возросли на 6210 тысяч рублей или на 4,1%. Стоимость продаваемой продукции увеличилась на 14294 тысяч рублей или на 11,2%, чего привело к уменьшению прибыли, получаемой в ходе продажи предприятия на 8493 тысяч рублей или на 42,3%.
В 2016 г. компания владела прибылью от деятельности в размере 39993 тысяч рублей, заметим, что в 2015 г. сумма была меньше (8668 тысяч рублей). Число работников компании за 2016 г. возросло на 5 человек и составило 28 человек, что привело к увеличению расходов на оплату труда работников компании (на 1334 тысяч рублей или на 35,1%). Производительность труда сотрудников предприятия за 2016 г. сравнительно с 2015 г. уменьшилась на 949,57 тысяч рублей или на 14,5%. Уровень заработной платы одного работника ООО «Юником» в среднем возрос за год на 1509 рублей или на 10,9% и составил 15295 рубля.
За 2015-2016 гг. ООО «Юником» вполне разумно пользовалось основными
фондами, что объясняет рост фондоотдачи и фондорентабельности, но
длительность действия оборотных средств увеличилась, что означает негативный фактор их управления. В 2016 г. предприятие функционировало с наименьшей прибыльностью из-за большого роста затрат в сравнении с выручкой, уменьшилась рентабельность его деятельности и производительности труда работников.
Уровень финансового состояния указывает на наличие финансовой устойчивости и платежеспособности, но недостаточную ликвидность ООО «Юником» за 2015-2016 гг. Проведение анализа структуры и динамики оборота денежных средств ООО «Юником» позволяет сделать такие выводы как: количество денежных средств компании составляет на конец 2016 г. 6687 тысяч рублей, что означает уменьшение по сравнению с 2016 г. на 998 тысяч рублей или на 13%.
В 2016 г. денежные средства предприятия включали в себя средства в кассе (51 тысяча рублей), средства на расчетном счете (2250 тысяч рублей) и иных денежных средств (4386 тысяч рублей). Сокращение суммы денежных средств в год объясняется сокращением средств в кассе (на 3 тысячи рублей или на 5,6%), средств на расчетном счете (на 39 тысяч рублей или на 1,7%) и иных денежных средств (на 956 тысяч рублей или на 17,9%).
Натуральный денежный поток за период, подвергнутый анализу,колеблется, за 2016 г. в общем, в предприятии он возрос. В 2015 г. на долю суммы от продажи в общем числе поступавших денежных средств приходилось 99,34%, в 2016 г. она уменьшилась до 98,26% из-за увеличения иных поступлений, в число которых входит сумма, выданная в подотчет, размер которой составляет 3286 тысяч рублей, это на 2084 тысячи рублей больше уровня 2015 г.
Доля денежных средств, используемых для оплаты покупаемых товаров, работ, услуг за 2016 г. уменьшилась на 1,95 процентных пункта и составила 40,88% к концу года. За год произошло сокращение денежных, применяемых к оплате труда (на 7911 тысяч рублей), на расчет налогов и сборов (на 9489
тысяч рублей), на выплаты дивидендов и процентов (на 35 тысяч рублей), на иные выплаты (на 806 тысяч рублей).
В 2016 г. происходил приток денежных средств ООО «Юником», получаемый в ходе инвестиционной деятельности, сравнительно с 2015 г., когда происходил отток средств по указанной причине.
Негативным нюансом движения денежных средств ООО «Юником» стало увеличение оттока совокупных средств над притоком, а это обязательный фактор финансовой устойчивости предприятия. В 2015-2016 гг. компания не нуждалась в дополнительных денежных средствах, но проявлялся их недостаток для осуществления настоящей деятельности порядка 998 тысяч рублей к концу 2016 г.
В результате произведенного анализа, можно сделать вывод, что ООО «Юником» возможно предложить:
предлагается рассмотреть более выгодного поставщика «Риксом». Он предлагает наиболее выгодные условия по поставке и закупки товара
произвести улучшение оперативного управления денежным потоком со стороны сбалансированности поступления и расходования денежных средств;
рассчитать объемы продаж и заняться усовершенствованием затратна счета крупных возможностей управления денежными ресурсами; усовершенствовать управление заемными средствами; снизить суммы, употребляемые для расходов по процентным платежам долговых обязательств;
повысить ликвидность баланса компании;
произвести поиски возможностей освобождения денежных ресурсов для произведения инвестирования в максимально доходные объекты, так называемые «зоны роста» при соответственно небольших уровнях расхода на обслуживание долга.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
