ВВЕДЕНИЕ 4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ 7
1.1 Экономическая сущность финансового состояния предприятия 7
1.2 Методика анализа финансового состояния предприятия 9
1.3 Сравнительный анализ отечественных и зарубежных подходов к
управлению финансовым состоянием предприятия 22
1.4 Проблемы и основные направления по укреплению финансового
состояния организации 35
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ВОЯЖ-ПИЛИГРИМ» 37
2.1 Краткая характеристика ООО «Вояж-Пилигрим» 37
2.2 Анализ финансового состояния 39
2.2.1 Анализ состава и структуры имущества ООО «Вояж-Пилигрим».39
2.2.2 Анализ состава и структуры источников финансирования
предприятия 42
2.2.3 Анализ финансовой устойчивости ООО «Вояж-Пилигрим» 44
2.2.4 Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Вояж-Пилигрим» 51
2.2.5 Анализ деловой активности 56
2.2.6 Анализ рентабельности 58
3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ СОСТОЯНИЕМ ПРЕДПРИЯТИЯ 62
состоянием предприятия 62
3.2. Оценка эффективности предложенных рекомендаций 71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 73
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 77
Приложения должны быть в работе, но в настоящий момент отсутствуют
В экономических условиях деятельность хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования: инвесторы, банки, поставщики, налоговые инспекции и так далее.
Актуальность темы дипломной работы обусловлена тем, что: в современном условиях необходимо более рационально оценивать и управлять финансовым состоянием для выживаемости предприятия.
Для того чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные.
Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Финансовое состояние в значительной степени может определять конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой мере гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим экономическим отношениям.
Конкурентоспособность предприятию обеспечивает правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся в распоряжении. Таким образом, видно, какую значимость имеет оценка и управление финансовым состоянием предприятия, и что данная проблема является наиболее актуальной в нашей стране.
Успешное финансовое управление, направленное на выживание фирмы в условиях конкурентной борьбы, избежание банкротства и крупных финансовых неудач, лидерства в борьбе с конкурентами, приемлемые темпы роста экономического потенциала фирмы, рост объёмов производства и реализации, максимизация прибыли, минимизация расходов, обеспечение рентабельной работы фирмы - и есть цель финансового менеджмента.
Целью данной дипломной работы является оценка текущего финансового состояния предприятия, и разработка мероприятий по оптимизации управления финансовым состоянием предприятия. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Исследовать теоретико-методологические основы оценки и управления финансовым состоянием предприятия;
2. Провести анализ финансового состояния предприятия,
3. Разработать мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.
Предметом исследования является система управления финансовым состоянием предприятия.
Объектом изучения в данном дипломном проекте является Общество с ограниченной ответственностью «Вояж-Пилигрим».
В дипломной работе были использованы следующие методы: монографический, пространственный анализ, метод финансовых коэффициентов, экономико-статистический, горизонтальный и вертикальный баланс.
Теоретическая база исследований стали работы известных ученых: В.В. Ковалева, Н.Н. Селезневой, А.Ф. Ионовой, Г.В. Савицкой, Любушин Н.П., Маркарьян Э.А., Сайфулин Р.С.,а также материалы периодической печати, такие как: «Финансовый директор», «Финансовый менеджмент» и другие.
Практическую основу работы составили документы годовой бухгалтерской отчетности ООО «Вояж-Пилигрим» за 2009 год, а именно бухгалтерский баланс (форма №1 по ОКУД) и отчет о прибылях и убытках (форма №2 по ОКУД).
Дипломная работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
В первом разделе дипломной работы отражены теоретико-методологические основы управления финансовым состоянием предприятия.
Во втором разделе проведен анализ финансового состояния данного предприятия, выявлены отрицательные и положительные тенденции деятельности предприятия.
В третьем разделе дипломной работы предложен проект мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.
Практическая значимость работы состоит в том, что предложенные мероприятия могут быть использованы на предприятии, с целью оптимизации системы финансового состояния.
Главной целью дипломной работы ставилось управление и оценка текущего финансового состояния предприятия, и разработка мероприятий по оптимизации управления финансовым состоянием ООО «Вояж-Пилигрим».
На основе поставленной цели были решены следующие задачи:
■ исследованы теоретико-методологические основы оценки и управления финансовым состоянием предприятия;
■ проведены анализ финансового состояния ООО «Вояж-Пилигрим»;
■ выявлены проблемы в деятельности предприятия;
■ разработан проект мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.
В первом разделе дипломной работы рассмотрены теоретико-методологические основы управления финансовым состоянием предприятия.
Под финансовым состоянием понимается способность организации финансировать свою деятельность. Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, ликвидностью, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Можно сделать вывод, что, устойчивое финансовое состояние является не игрой случая, а итогом умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Во втором разделе дипломной работы мы провели анализ финансового состояния предприятия ООО «Вояж-Пилигрим»: анализ состава и структуры имущества, состава и структуры источников финансирования предприятия, анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности, анализ деловой активности и рентабельности. На основе полученных результатов можно дать обобщающую оценку финансового состояния ООО «Вояж-Пилигрим».
1. Анализ состава баланса и структуры имущества ООО «Вояж-Пилигрим» показал, что в целом имущество на предприятии увеличилось на 540971 руб., то есть на 31%,за счет увеличения активов предприятия.
Показатели собственных источников увеличились, что привело к увеличению долга предприятия на 118461 руб, что является отрицательным фактором.
2. Анализ состава и структуры источников финансирования ООО «Вояж- Пилигрим» показал, что на долгосрочные обязательства приходится незначительная доля средств, таким образом, компания не может в течение длительного времени располагать привлеченными средствами. Стоимость собственных источников данной организации в анализируемом периоде имела тенденцию роста на 56,2%, расценим это явление как положительный момент, т.к. ее рост способствовал уменьшению зависимости от кредиторов. Однако, стоит отметить, что и имущество ООО «Вояж-Пилигрим» сформировано практически полностью благодаря собственным источникам.
3. Анализ финансовой устойчивости показал, что за анализируемый период ООО «Вояж-Пилигрим» характеризуется кризисным финансовым состоянием, сопряженным с нарушением платежеспособности, при котором наблюдается недостаток собственного оборотного и долгосрочного заемного капитала, краткосрочных кредитов и займов и кредиторской задолженности перед поставщиками для покрытия материальных запасов. Предприятие полностью к концу 2016 года зависит от заемных источников финансирования. Значения коэффициентов финансовой устойчивости не соответствуют нормативным ограничениям.
Финансовый анализ к концу 2016 года прибыль (убыток) от продаж снизился по сравнению с предыдущим годом.
4. Уменьшение коэффициента абсолютной ликвидности способствует уменьшение долгосрочных источников финансирования и увеличение уровня внеоборотных активов, запасов, дебиторской задолженности и краткосрочных обязательств. Величина показателей, характеризующих ликвидность фирмы, за отчетный период уменьшилась, что свидетельствует о понижении финансовой устойчивости фирмы.
5. За счет анализа деловой активности, было выявлено увеличение финансового цикла на конец периода отвлечения денежных средств из оборота на 12 дней - это неблагоприятный момент для предприятия. Сроки погашения дебиторской и кредиторской задолженности практически равны.
А уменьшение финансового цикла на конец периода оборачиваемости запасов значительно меньше дебиторской и кредиторской задолженности.
6. А показатели рентабельности очень низкие даже на фоне положительной динамики.
Отсюда, следует вывод, что на предприятии существует проблема неэффективного управления дебиторской задолженностью.
В третьем разделе дипломной работы был предложен комплекс мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Вояж-Пилигрим»:
1. Применение факторинговых операций, в частности, заключение факторингового договора сАО Банк «Национальная Факторинговая Компания». В результате этого мероприятия предприятие получит дополнительную прибыль в размере 287100 руб., то есть высвободит дополнительные денежные средства.
2. Применение предоплаты в размере 50% и соответствующей скидке в 5%. Благодаря этой схеме размер дебиторской задолженности по покупателям и заказчикам снизится на 204946,5 руб. Это позволит ООО «Вояж-Пилигрим» высвободить денежные средства в размере 184451,8 руб.
Таким образом общий суммарный эффект от предложенных мероприятий составил: 471551,8 руб.
Высвобожденные денежные средства могут быть направлены на частичное погашение кредиторской задолженности. Таким образом, величина кредиторской задолженности снизится на 471551,8 руб. и составит 560780,1 руб.
Подводя итог, следует сказать, что все предложенные мероприятия и рекомендации имеют цель совершенствовать систему управления финансовым состоянием ООО «Вояж-Пилигрим».
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
