ВВЕДЕНИЕ 6
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ДОХОДОВ И
РАСХОДОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ 7
1.1 Цели, сущность и роль финансового планирования 7
1.2 Методы финансового планирования 16
1.3 Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием 26
2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ 37
2.1 Анализ финансового состояния организации как элемент финансового
планирования 37
2.2 Анализ и выявление резервов для оптимизации финансового
состояния предприятия 57
3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ПЛАНИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ 70
3.1 Разработка мероприятий по управлению финансовыми ресурсами 70
3.2 Экономическая постановка задачи на максимизацию прибыли 81
3.3 Методы обеспечения устойчивости финансового состояния
предприятия 95
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 109
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 112
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Баланс ООО «Пегас Уфа» 116
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Отчет о финансовых результатах «Пегас Уфа» 117
ПРИЛОЖЕНИЕ В. Хронометраж рабочего времени 118
ПРИЛОЖЕНИЕ Г. Справка от ООО «Пегас Уфа» о внедрении в работу
предложенных мероприятий
Актуальность темы.
1. В системе экономического регулирования деятельности компании одно из ключевых мест занимает финансовое планирование.
2. В системе рыночных отношений за просчеты в финансовом планировании, ответственность несет непосредственно предприятие.
3. Финансовое планирование необходимо, чтобы обеспечить нужными ресурсами деятельность компании.
4. Финансовое планирование способствует контролю финансового состояния, платежеспособности и кредитоспособности предприятия.
Объект выпускной квалификационной работы - система финансового планирования предприятия.
Предмет выпускной квалификационной работы - теоретические и практические проблемы, связанные с организацией эффективного финансового планирования на предприятии, и пути их совершенствования.
Цель выпускной квалификационной работы - разработка научно обоснованных рекомендаций по эффективному финансовому планированию на предприятии.
Задачи выпускной квалификационной работы:
- изучить теоретические аспекты финансового планирования;
- рассмотреть процесс финансового планирования;
- проанализировать финансовые показатели деятельности организации;
- разработать рекомендации по совершенствованию планирования.
Результаты выпускной квалификационной работы, в частности, разработанные рекомендации по совершенствованию планирования финансовых ресурсов предприятия, могут быть использованы при формировании финансового плана исследуемого предприятия.
Финансовое планирование оказывает положительное влияние на работу предприятия. Появляется возможность спрогнозировать перспективы развития, установить на ранних стадиях какие-либо недостатки в работе предприятия и устранить их.
Финансовое планирование является неотемлемой частью в управлении предприятием. Так как благодаря полученным результатам руководитель может сделать вывод о состояние компании, состоянии рынка, конкурентной среды и управление будет более эффективным, основываться на конкретных показателях и цифрах.
Финансовый план представляет собой документ который отражает планируемые поступления финансов и их расход. Для составления финансового плана используют бухгалтерские документы, форму необходимо согласовывать с руководством. В нем прописаны поставленные цели, способы, методы, последовательность их выполнения и объем финансирования. Финансовый план - важный документ, помогающий ведению бизнеса.
Перед составлением финансового плана необходимо ознакомиться с рядом документов, такими как бухгалтерская отчетность, договора с поставщиками и потребителями, прогнозы объема продаж, заказов, формирование цен на продукцию, экономические нормы и нормативы, утвержденные законодательством, данные о том, как были выполнены планы в предыдущем периоде.
В зависимости от поставленных задач и периода финансовое планирование принято разделять на перспективное (стратегическое), текущее (годовое) и оперативное. Все эти планы тесно связаны между собой.
Анализ финансового состояния предприятия является самым важным элементом финансового планирования, без аналитических данных о предприятии составление финансового плане невозможно.
В процессе проведения анализа были выявлены показатели, позволяющие сделать вывод о финансовом положении предприятия.
С очень хорошей стороны финансовое положение и результаты деятельности ООО «Пегас Уфа» характеризуют такие показатели:
- коэффициент автономии имеет оптимальное значение (0,66);
- чистые активы превышают уставный капитал, при этом за два года наблюдалось увеличение чистых активов;
- на 31.12.2016 значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, равное 0,66, характеризуется как исключительно хорошее;
- коэффициент текущей (общей) ликвидности полностью соответствует нормальному значению;
- полностью соответствует нормальному значению коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;
- отличная рентабельность активов (17,80 % за 2016 г.);
- рост рентабельности продаж (+8,2 процентных пункта от рентабельности
39,5 % за 2015 г.);
- абсолютная финансовая устойчивость по величине излишка собственных оборотных средств;
- положительная динамика прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) на рубль выручки Пегас Уфа (+9,2).
Показатели результатов деятельности организации, имеющие положительные значения:
- за последний год получена прибыль от продаж (11 149 тыс. руб.), причем наблюдалась положительная динамика по сравнению с предшествующим годом (+69 тыс. руб.);
- прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за последний год составила 6589 тыс. руб.
Показателем, имеющим значение на границе норматива, является следующий - не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.
Среди неудовлетворительных показателей финансового положения организации можно выделить такие:
- отрицательная динамика собственного капитала относительно общего изменения активов организации;
- коэффициент покрытия инвестиций ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств составляет только 0,66 % от общего капитала организации).
В ходе анализа был получен следующий показатель, имеющий критическое значение - коэффициент абсолютной ликвидности.
По результатам расчетов для ООО «Пегас Уфа» значение Z-счета на 31.12.2016 составило 9,81. Такое значение показателя свидетельствует о незначительной вероятности банкротства ООО «Пегас Уфа». Такое положение возникло из-за влияния мирового финансового кризиса, а также из-за закрытия некоторых популярных туристических направлений, таких как Египет в 2015 г. и Турции в 2016 г.
Пути оптимизации финансового положения ООО «Пегас Уфа» можно назвать:
- увеличение собственного капитала;
- совершенствование работы по взысканию дебиторской задолженности;
- получение краткосрочного финансирования;
- реклама турпродуктов;
- увеличение стоимости продукта;
- уменьшение затрат и издержек предприятия.
В целом, несмотря на влияние внешних факторов, предприятию удалось сохранить хорошее состояние и способность полноценно функционировать и продавать туристический продукт.
Для совершенствования планирования финансовых ресурсов предприятия, а также для улучшения выявленных отрицательных показателей необходимо проводить мероприятия, которые позволят увеличить прибыль компании и сократить ее расходы.
Целесообразно проведение активной рекламной деятельности, что способствует узнаваемости бренда, увеличению продаж.
Рекомендуется открывать продажу новых туристических направлений, например, Испания, Грузия. Направления должны быть конкурентоспособными, доступными по цене, интересными населению.
Проверка эффективности предложенных мероприятий показала, что после проведения мероприятия № 1 по активной рекламной деятельности, рост выручки составил 103 %, прибыль увеличилась на 2 %. Увеличение выручки повлияло на рост производительности труда на 3 %. После проведения мероприятия № 2 расширение ассортимента, прибыль увеличилась на 10 %.Производительность труда (ФОТ на 1 руб.) показывает, что до проведения мероприятия показатель был равен 1310,74 руб./год, после проведения мероприятия № 1 показатель увеличился на 511,18 руб./год, а после мероприятия № 2 на 524,29 руб./год.
Активное взаимодействие с принимающей стороной позволяет регулировать цены на турпродукты, делать их привлекательными для туристов и конкурентоспособными.
К туристическим агентствам рекомендуется применять более лояльные условия по оплате туров, что способствует увеличению продаж и гарантирует преимущество перед конкурентами.
Сократить расходы компании можно благодаря грамотной организации трудового процесса. Прибыль компании, репутация напрямую зависит от качества работы сотрудников. В связи с этим фактом предложены мероприятия по более качественному подбору сотрудников.
Для обеспечения устойчивого финансового состояния рекомендуется применять в совокупности следующие методы:
- управленческий метод заключается в применение стратегии риск- менеджмента, позволяющий грамотно управлять рисками;
- организационный метод подразумевает подбор квалифицированного персонала, контроль за выполнением обязанностей;
- финансовый метод заключается в подборе надежных партнеров;
- экономический метод подразумевает отказ от убыточных туристических направлений открытие наиболее интересных.
Рекомендации разработанные в данной работе способствуют улучшению финансового положения компании.
Финансовые ресурсы компании нужно распределять верно, этому способствует финансовый план.
Чтобы сохранить положительную динамику в развитии предприятия, необходимо составлять финансовый план и вести деятельность согласно плану.
Цель выпускной квалификационной работы достигнута, задачи решены.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
