ВВЕДЕНИЕ 4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ВЛИЯНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ
УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ 7
1.1 Теоретические подходы к управлению дебиторской и кредиторской
задолженностью предприятия 7
1.2 Платежеспособность предприятия: сущность, критерии, факторы 23
2 МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К АНАЛИЗУ ВЛИЯНИЯ
ЭФФЕКТИТВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ .... 36
2.1 Механизм влияния эффективности управления дебиторской и
кредиторской задолженностью на платежеспособность предприятия 36
2.2 Методика оценки влияния эффективности управления дебиторской и
кредиторской задолженностью на платежеспособность предприятия 49
3 ОПТИМИЗАЦИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
КАК ФАКТОР ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 62
3.1 Оценка влияния эффективности управления дебиторской и кредиторской
задолженностью на платежеспособность предприятия 62
3.2 Модель оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности с целью
обеспечения платежеспособности предприятия 66
3.3 Оптимальная политика управления дебиторской и кредиторской
задолженностью и платежеспособность предприятия 70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 78
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 79
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгалтерский баланс 83
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Отчет о финансовых результатах 85
Актуальность темы. В настоящее время для эффективного управления предприятием, требуются знания о его текущем и прошлом состоянии. С помощью полной и достоверной информации о финансово-хозяйственной деятельности объекта можно принять точные управленческие решения, разработать бизнес-план и программу развития предприятия на будущий период.
Основным источником информации о результатах деятельности организации является бухгалтерская (финансовая) отчетность. Анализ данной отчетности является главным инструментом для выявления основных проблем управления деятельностью предприятия, а также для выбора приоритетных направления инвестирования капитала и прогнозирования отдельных показателей.
Анализ опыта финансово-хозяйственной деятельности предприятий позволяет констатировать, как правило, наличие у большинства из них значительных показателей в части дебиторской и кредиторской задолженностей. В связи с этим, следует признать неоспоримым тот факт, что современное предприятие с целью обеспечения своего динамичного, поступательного развития (особенно, если она функционирует на рынке в условиях высокой конкуренции) должно проводить достаточно гибкую политику в экономической сфере и оперативно реагировать на все изменения ситуации.
Всякое предприятие, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, зависит не только от рынков сбыта производимой им продукции и оказываемых услуг, но и от поставщиков комплектующих изделий. Поэтому весомое значение имеет надлежащее отражение в бухгалтерских документах дебиторской и кредиторской задолженностей. Это обуславливается, тем, что суммы балансовых остатков по данным видам задолженностей, а также периоды оборота каждой из них, непосредственно влияют на объективность оценки платёжеспособности хозяйствующего субъекта.
Кроме того, следует постоянно учитывать, что освоение новых сегментов рынка, а также укрепление позиций на уже освоенных (в том числе, привлечение новых покупателей), требует постоянного повышения эффективности методов работы с ними. Не вызывает сомнений тот факт, что предприятие, имеющее возможность предоставления клиентам более значительного ассортимента товаров (услуг) в кредит, повышает свою конкурентоспособность на рынке и тем самым увеличивает количество партнёров, а также, соответственно, объёмы продаж.
Актуальность данной темы состоит в том, что финансовое состояние предприятия зависит от дебиторской и кредиторской задолженности, так как эти задолженности затрудняют образование безнадежных долгов, а также способствуют рентабельному использованию временно свободных средств.
Степень разработанности проблемы. Существенный вклад в анализ проблем управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия и его влияния на платежеспособность внесли такие исследователи как А.В Абашенковой, М.В. Беспалова, Т.Г. Вакуленко, Л.Т. Гиляровской, С.В. Кобелевой, А.Н. Ряховской, Н.В. Ширяевой и других.
Объект выпускной квалификационной работы - платежеспособность предприятия.
Предмет выпускной квалификационной работы - дебиторская и кредиторская задолженность, как фактор обеспечения платежеспособности предприятия.
Цель выпускной квалификационной работы - оптимизация кредиторской и дебиторской задолженности, как фактор обеспечения платежеспособности предприятия.
Задачи выпускной квалификационной работы.
1. Провести анализ теоретических подходов к управлению дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия.
2. Рассмотреть методику оценки влияния эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью на платежеспособность предприятия.
3. Провести оценку влияния на эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью на платежеспособность предприятия.
4. Разработать оптимальную политику управления дебиторской и кредиторской задолженностью и платежеспособность предприятия.
Теоретической и методологической базой исследования послужили фундаментальные концепции и разработки, представленные в научных исследованиях российских и зарубежных ученых по вопросам управления дебиторской и кредиторской задолженностями, платежеспособностью
предприятия.
Нормативно-правовую базу составили законодательные и нормативные акты РФ, субъектов РФ, регулирующие вопросы финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Информационной базой выпускной квалификационной работы являются данные Федеральной службы государственной статистики РФ, территориального органа Федеральной службы государственной статистики РФ по Челябинской области, международных экономических организаций, данные периодической печати, статистические данные предприятий и организаций, и других источников.
Научная новизна выпускной квалификационной работы состоит в разработке оптимальной политики управления дебиторской и кредиторской задолженностью и платежеспособностью предприятия, в частности.
1. Исходя из анализа предложенных определений, сформулировано собственное представление о понятии «дебиторская задолженность». Дебиторская задолженность - это обязательства организаций (предприятий, банковских учреждений) перед другим предприятием в виде определенной суммы денежных средств.
2. Предложены методы оптимизации задолженности предприятий. Определить рациональную структуру кредиторской задолженности и регулярно анализировать соотношение видов обязательств, не допускать просроченной кредиторской задолженности, влекущей риск приостановки или прекращения деятельности, периодически рассчитывать оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности и корректировать коммерческие условия по отсрочке платежа с покупателями и поставщиками, проводить инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности и своевременно принимать меры для урегулирования задолженности.
3. Проведена оценка влияния эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью на платежеспособность предприятия.
4. Разработана модель оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности с целью обеспечения платежеспособности предприятия.
Результаты выпускной квалификационной работы в частности, механизм влияния эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностями на платежеспособность предприятия, оптимальная политика управления дебиторской и кредиторской задолженностью имеют теоретическую и практическую значимость.
В условиях современного мирового финансового кризиса на первый план каждого руководителя компании выходит острая необходимость в контроле за состоянием расчетов с кредиторами и дебиторами. Ведь, прежде чем решить собственные финансовые обязательства по платежам перед партнерами, руководство стремится максимально увеличить поступления денежных потоков за счет уменьшения уровня дебиторской задолженности. Но часто из-за невозможности взыскания долгов из своих контрагентов, руководство вынуждено превращать высоколиквидные активы компании в денежные средства для погашения собственных долгов, что грозит им банкротством.
Таким образом, проблематичность вопроса заключается в поиске таких управленческих методов, которые позволят избежать негативных влияний дебиторской задолженности на финансовое состояние компании и поиске преимуществ в существовании такого вида долга.
В условиях современной рыночной экономики любая хозяйственная деятельность связана с определенной долей неопределенности и риска. Это требует объективной оценки финансового состояния, платежеспособности и надежности своих контрагентов. Состояние дебиторской и кредиторской задолженностей, их размеры и качество оказывают большое влияние на финансовое состояние хозяйствующих субъектов. Необходимость оценки задолженностей, помимо случаев судебного и внесудебного урегулирования взаимных требований предприятий, возникает при проведении анализа финансового состояния предприятия, при переуступке прав требования, при оценке стоимости бизнеса.
На величину дебиторской и кредиторской задолженности влияют следующие факторы.
1. Объем продаж и доля в них реализации на условиях последующей оплаты.
2. Условия расчетов с покупателями и заказчиками.
3. Политика управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
4. Платежная дисциплина покупателей.
5. Качество анализа дебиторской и кредиторской задолженности и последовательность в использовании его результатов.
В целом можно отметить, что дебиторская и кредиторская задолженности являются объективным процессом, которому характерно существование рисков при проведении взаиморасчетов между контрагентами по результатам хозяйственной операции. Но следует добавить, что такой вид задолженности требует своевременного проведения аналитической работы со стороны работников бухгалтерии и особого внутреннего контроля со стороны руководства предприятия.
Таким образом, с помощью правильной финансовой политики, управления дебиторской и кредиторской задолженностями на предприятии позволит повысить ее оборачиваемость, улучшить качество и прозрачность задолженности, увеличить товарооборот, что одновременно будет соответствовать принципу надежности и прибыльности для предприятия в перспективе.
Исходя из вышеизложенного, необходимо отметить, использование предложенных методов на практике позволит повысить эффективность управления дебиторской и кредиторской задолженностями на предприятии, в результате чего могут быть достигнуты следующие результаты.
1. Увеличение объемов реализации продукции.
2. Установление долговременных хозяйственных связей.
3. Максимизация прибыли при сохранении ликвидности и платежеспособности предприятия.
4. Снижение уровня операционного риска и как следствие - повышение финансовой безопасности.
В следствии решение практических проблем учета дебиторской и кредиторской задолженностями невозможно без эффективного контроля за их формированием и погашением.
Исходя из этого, направлением дальнейших исследований можно считать дополнительное изучение организации контроля за данным активом и создания правил, которые предприятие будет четко соблюдать при проведении учета дебиторской и кредиторской задолженностями и таким образом сможет избежать существующих проблем.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
