Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости организации

Оценка финансового состояния предприятия является новым явлением в отечественной экономической теории и практике. Эта необходимость обусловлена в первую очередь переходом нашей экономике на рыночные отношения. Цель любой коммерческой организации - получение максимальной прибыли, но это «узкое» толкование цели. В более широком понимании под основной целью деятельности коммерческой организации следует понимать обеспечение ее устойчивого финансового состояния, а получение максимальной прибыли является основой для достижения этой цели.
В современных условиях правильное определение реального финансового состояния предприятия имеет огромное значение не только для самих субъектов хозяйствования, но и для многочисленных акционеров, особенно будущих потенциальных инвесторов. Финансовое состояние предприятия может быть хорошим, средним и плохим. Четких критериев для такой градации финансового состояния предприятия пока нет.
Объектом изучения являлась финансово-хозяйственная деятельность общества с ограниченной ответственностью (ООО) «Агрокомплекс Ак Барс» Арского района РТ.
Предметом исследования являлся анализ платежеспособности и финансовой устойчивости изучаемой организации.
Цель работы - разработка рекомендаций по совершенствованию управления финансовой устойчивостью и платежеспособностью предприятия.
В процессе изучения данной темы ставятся следующие задачи:
- раскрыть экономическую сущность анализа платежеспособности и финансовой устойчивости;
- рассмотреть методику расчета анализа платежеспособности и финансовой устойчивости;
- выявить основные проблемы развития анализа платежеспособности и финансовой устойчивости;
- рассмотреть организационно-экономическую характеристику организации,
52
- раскрыть организацию процесса анализа платежеспособности и финансовой устойчивости;
-выявить методы проведения анализа платежеспособности и финансовой устойчивости на предприятии;
- рассмотреть мероприятия по улучшении процесса анализа, оптимизацию организации процесса;
- выявить пути оптимизации методов анализа платежеспособности и финансовой устойчивости,
- рассмотреть автоматизацию процесса анализа платежеспособности и финансовой устойчивости.
На сегодняшний день тема исследования является весьма актуальной, при современном состоянии экономики, преодолении кризисной ситуации в России, рыночной экономики и новых форм хозяйствования. Чтобы обеспечить выживание предприятия в условиях рынка, управленческому персоналу требуется оценивать возможные и целесообразные темпы его развития с позиции финансового обеспечения, выявлять доступные источники средств, способствуя тем самым устойчивому положению и развитию хозяйствующих субъектов.
C позиции краткосрочной и долгосрочной перспективы финансовое состояние предприятия оценивается показателями финансовой устойчивости и платежеспособности, которые позволяют установить насколько рационально предприятие управляет собственными и заемными средствами, а также может ли оно своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам за счет текущих активов перед контрагентами. Поэтому точность анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия является актуальным для избранной темы исследования.
На основе полученных результатов было выявлено, что финансовое состояние предприятия нестабильное. То есть в ходе оценки было рассчитано определенное количество показателей всесторонне характеризующих финансовое состояние организации. К примеру, при оценки ликвидности было выявлено, что на начало 2015 года предприятие находилось вне платежеспособном состоянии, и на конец года это состояние сохранилось, и предприятие также осталось в не платежеспособном состоянии т.е. предприятие оказалось не способным к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором, за счёт имеющихся в его распоряжении денежных ресурсов.
В 2015 году бухгалтерский баланс не оптимизировал показатели и в данный период состояние организации является не удовлетворительным.
Данные за период 2015 года свидетельствуют об определенной степени зависимости от кредиторов. В частности, коэффициент автономии показывает, что доля собственных источников финансирования снизилась, данное уменьшение характеризует увеличение зависимости от привлеченных средств.
При характеристике источников формирования запасов было выявлено кризисное состояние на весь период 2015 года.
Исход из оценки показателей деловой активности было выявлено, что имущество предприятия ООО «Агрокомплекс Ак Барс» Арского района РТ используется не рационально и осуществляется не эффективное управление активами.
Касательно, производственной деятельности показатели экономической эффективности оставляют желать лучшего. Показатели прибыли и рентабельности производства продукции снижаются в динамике.
Исходя из этапов анализа финансового состояния ООО «Агрокомплекс Ак Барс», следует, что на предприятии ведется неуглубленный анализ. Компания анализирует свою деятельность по состоянию на сегодняшний день, а не на перспективу.
Нами рекомендовано добавить в основной процесс оценки анализ несостоятельности (банкротства).
В ходе оценки вероятности банкротства с помощью модели Альтмана было выявлено, что предприятие находиться на стадии банкротства. А также при анализе коэффициентов восстановления (утраты) платежеспособности было выявлено, что предприятие имеет возможность к восстановлению своей финансовой сферы, однако не ранее чем через 6 мес.
Так же при проведении этапов оценки финансового состояния будет полезным проведение иных этапов таких как:
- комплексная (рейтинговая) оценка финансово-экономического состояния организации;
- разработка мероприятий по улучшению финансово-экономической деятельности организации.
Таким образом, первоочередной задачей является повышение эффективности деятельности предприятия. Чтобы увеличить количество денежных средств необходимо перевести часть активов в денежное выражение, это потребует от владельцев отказаться от стереотипности мышления и сделать несколько решительных шагов, которые обязательно приведут к неизбежным значительным потерям. Для того чтобы сделать этот шаг необходимо преодолеть психологический барьер и рассматривать настоящие потери как вложения в будущее бизнеса.
На основании полученных результатов можно выделить несколько универсальных инструментов управления, позволяющих улучшить финансовое состояние ООО «Агрокомплекс Ак Барс»:
- снижение затрат;
- стимулирование продаж;
- работа с дебиторами и реформирование политики коммерческого кредитования;
- реструктуризация кредиторской задолженности.
Одной из основных мероприятий является введение автоматизированной системы анализа платежеспособности и финансовой устойчивости в ООО «Агрокомплекс Ак Барс», так как в современных условиях без системы, позволяющей оперативно собирать и анализировать информацию, высок риск ошибок, за которые приходиться дорого расплачиваться.


Купить