Практическая работа.
На основании начального баланса банка и журнала регистрации, совершенных банком операций за отчетную дату необходимо:
1. Заполнить журнал регистрации совершенных банком операций (отразить корреспонденцию счетов и указать тип хозяйственной операции).
2. Открыть лицевые счета и отразить на них все совершенные за день операции.
3. Составить оборотную ведомость за отчетный день на основании лицевых счетов.
4. Заполнить баланс на конец дня.
Лицевой счет (образец)
№ лицевого счета
Название лицевого счета
Дата составления лицевого счета
Входящее сальдо по счету
№ по порядку № документа Код операции Корреспондирующий счет Обороты за день Остаток
дебет кредит дебет кредит
Итого
Исходящее сальдо по счету
Оборотная ведомость (образец)
№ счета второго порядка Остаток на начало дня Обороты за день Остаток на конец дня
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
Коммерческий банк «Прогресс»
Баланс на начало дня (тыс. руб.)
АКТИВ ПАССИВ
1 2 3 4 5 6
Номер счета Наименование счета Сумма Номер счета Наименование счета Сумма
3 вариант 3 вариант
20202 Касса банка 700 10207 Уставный капитал 330000
30102 Корреспондентский счет в Банке России 80000 10601 Прирост стоимости имущества при переоценке 1000
30202 Обязательные резервы по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России 5000 10701 Резервный фонд 6000
32003 Кредиты, предоставленные кредитным организациям 140000 30109 Корреспондентский счет банка-корреспондента 6000
45203 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям 100000 31304 Кредиты, полученные от кредитных организаций 1500
60401 Основные средства (кроме земли) 117000 32015 Резервы на возможные потери 2000
60701 Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств 5000 40702 Счета негосударственных коммерческих организаций 50000
61008 Материалы 7000 42301 Депозиты физических лиц 12000
70606 Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты 58000 45215 Резервы на возможные потери 4000
70606 Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам 2000 60601 Амортизация основных средств 3000
70606 Расходы на содержание аппарата 30000 70601 Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам 100000
70606 Другие расходы 9000 70601 Другие доходы 38200
Баланс 553700 Баланс 553700
Журнал (перечень) банковских операций за день (тыс. руб.)
№
п/п Документ и краткое содержание хозяйственной операции Сумма Корреспонденция счетов Тип операции
3 вариант Дебет Кредит
1 2 2 4 5 6
1 По денежному чеку № 17094 выдано клиенту на выплату заработной платы 900
2 По объявлению на взнос наличными № 1 сдана клиентом торговая выручка на расчетный счет 7000
3 На основании выписки с корсчета банка
а) Списано согласно платежному поручению клиента № 234
б) Зачислено на расчетный счет клиента по платежному требованию
№ 14
в) Зачислены проценты по межбанковскому кредиту по платежному поручению № 45
3000
5300
250
4 По распоряжению № 34 от кредитного отдела выданная ссуда зачислена на расчетный счет клиента 3000
5 По платежному поручению № 35 перечислен межбанковский кредит коммерческому банку «Орбита» 5000
6 По распоряжению № 35 от кредитного отдела
а) Начислены и зачислены по назначению проценты по ссуде клиента согласно дате обязательства
б) Погашена ссуда - задолженность списана с расчетного счета клиента
100
100
1500
7 По расходному кассовому ордеру № 2 выдана денежная сумма в подотчет работнику банка на приобретение материалов 35
8 По приходному кассовому ордеру № 4 принят депозитный вклад до востребования от физического (частного) лица 2500
9 По распоряжению № 14 от депозитного отдела и по расходному кассовому ордеру № 3
а) Начислены проценты по депозитным вкладам
б) Выплачены проценты по депозитным вкладам
500
500
Продолжение журнала
10 По мемориальному ордеру № 6 на основании справки-расчета бухгалтерии начислена амортизация по основным средствам 800
11
По авансовому отчету № 234 оприходованы приобретенные подотчетным лицом хозяйственные материалы 30
12 По мемориальному ордеру № 7 и распоряжению хозяйственного отдела выданы в эксплуатацию хозяйственные материалы 300
13 По мемориальному ордеру № 8 и расчетным ведомостям
а) Начислена заработная плата сотрудникам банка
б) Удержан НДФЛ из заработной платы сотрудников (рассчитать самостоятельно)
в) Произведены отчисления банка в Пенсионный фонд (рассчитать самостоятельно)
г) Произведены отчисления банка на социальное страхование (рассчитать самостоятельно)
д) Произведены отчисления банка на медицинское страхование (рассчитать самостоятельно)
1800
234
396
52
92
14 По расходному кассовому ордеру № 4 и платежной ведомости сотрудникам банка выдана заработная плата (использовать данные 13 пункта) 1 566
15 По платежному поручению № 36 в бюджет НДФЛ (данные 13 пункта) 234
16 По платежному поручению № 37 перечислены по назначению платежи ЕСН
а) В Пенсионный Фонд
б) на медицинское страхование
в) на социальное страхование (использовать данные 13 пункта)
396
92
52
17 По платежному поручению № 38 перечислены средства в обязательные резервы Банка России 400
Список использованных источников 17
