В первой главе исследования раскрыты теоретические аспекты анализа формирования и использования финансовых ресурсов на предприятии, в частности: содержание, формы и принципы финансовых ресурсов, особенности формирования и использования финансовых ресурсов на предприятии, методика анализа и показатели эффективности формирования и использования финансовых ресурсов на предприятии. Отслеживание в динамике показателей эффективности использования и формирования финансовых ресурсов предприятия позволяет увидеть причины и следствие в зависимости роста эффективности деятельности предприятия и использованием собственных и заемных средств. Весь объем финансовых данных зафиксированных в финансовой отчетности несет информацию как внутренним пользователям (учредителям, менеджменту, персоналу, инвесторам), так и внешним (регулирующим деятельность предприятия органам, налоговой службе, общественности и внешним инвесторам).
Во второй главе проводится анализ формирования и использования финансовых ресурсов ООО «Уральский Родник-И» за 2015-2017 гг., дается организационно-экономическая характеристика деятельности предприятия, анализ состава, структуры и динамики финансовых ресурсов предприятия, а также анализ эффективности формирования и использования финансовых ресурсов предприятия. Были получены следующие выводы. Объем реализованных услуг за 2015 - 2016 гг. снизился на 28 % или более чем на 2,4 млн. руб. Однако, к 2017 г. объемы реализации выросли на 14,2% или на 904,9 тыс. руб. Колебания рыночной конъюнктуры и ценовые предложения на зарубежных направлениях и курортах оказали большее влияние на снижение объемов реализации в 2016 г., те же причины явились ключевыми факторами роста выручки в 2017 г. наравне с увеличением объемов оказываемых услуг и реализуемых туров. Себестоимость продаж снижалась на всем анализируемом периоде, в целом за 3 года себестоимость продаж снизилась на 38 %, а выручка от продажи снизилась всего на 17 %. Данное явление оказало влияние на снижение затрат на 1 руб. реализованных услуг: с 97 до 72 коп., что можно назвать весьма благоприятной тенденцией в деятельности предприятия. На предприятии наблюдается незначительный рост стоимости имущества (активов): за 2015 - 2017 гг. данный показатель увеличился на 6 % и к 2017 г. достиг значения в 32,2 млн. руб. Собственные средства ООО «Уральский Родник-И», ввиду отрицательной величины фонда нераспределенной прибыли и ежегодного убытка по финансовому результату за 2015 - 2017 гг., находились с отрицательном диапазоне, к 2017 г. собственные средства составили минус 21,6 млн.руб. Среднесписочная численность персонала предприятия за 2015-2016гг. снизилась на 3 человека, а за 2016-2017гг. - увеличилась на 1 сотрудника. Среднемесячная заработная плата работников предприятия также имела тенденцию к росту: за 2015 - 2017 года рост заработной платы составил почти 5 руб. Уровень оплаты труда в ООО «Уральский Родник-И» превышает средний размер заработной платы в регионе, что является свидетельством эффективности внутренней социальной политики предприятия. За 2015 - 2016 гг. наблюдается снижение эффективности использования основных средств предприятия: снижается фондоотдача и растет фондоемкость. За 2016 - 2017 гг. ООО «Уральский РодникИ» демонстрирует обратную тенденцию, свидетельствующую о росте эффективности использования основных фондов: на каждый вложенный рубль в 2017 г. предприятие получало уже не 19, а 23 коп. выручки от реализации и тратило не 5,5 руб./руб., а 4,4 руб./руб. Снижение фондоемкости и увеличение фондоотдачи - всегда является благоприятным моментом в деятельности предприятия. Производительность труда за анализируемый период уменьшилась с 441 до 403 тыс.руб./чел. Коммерческие расходы предприятия снизились с 91,8 до 3,6 тыс. руб. Управленческие расходы, напротив, выросли с 429,8 до 654,5 тыс. руб. В результате прибыль от продаж за 2015- 2017 гг. увеличилась с минус 223,4 тыс. руб. до 1,37 млн. руб. Объем прочих расходов и процентов к уплате оказали влияние на прибыль до налогообложения, которая демонстрировала отрицательное значение. Внеоборотные активы предприятия за 2015-2016 гг. увеличиваются на 3,2 % с 30,5 до 31,5 млн. руб. К 2017 г. внеоборотные активы снизились на 3,7 %, чему способствовало уменьшение практически всех статей внеоборотных средств, кроме отложенных налоговых активов. С 2015 г. по 2017 г. в структуре имущества предприятия не происходило сильных изменений - более 94 % от активов предприятия - это внеоборотные средства. Оборотные активы увеличиваются за 2015 - 2016 гг. с 1,05 до 1,99 млн. руб. во многом за счет роста дебиторской задолженности с 240,1 до 1070 тыс. руб. (более чем в 4 раза) и запасов с 708,2 до 847,6 тыс. руб. или на 19,7 %. К 2017 г. наблюдалась обратная тенденция: оборотные средства снижались на 6,5 % за счет снижения самой крупной по объемы статьи оборотных активов - дебиторской задолженности. Почти все анализируемые показатели в 2017 г. находятся в отрицательном диапазоне, что свидетельствует о нерентабельности деятельности ООО «Уральский Родник-И». Вслед за ростом финансовых результатов, показатели рентабельности имеют восходящий тренд за 2016 - 2017 гг. За прошедшие годы ООО «Уральский Родник-И» испытывало наиболее неблагоприятные условия в плане финансовой самостоятельности и автономии: деятельность предприятия не обеспечено собственными средствами. Сильной стороной для ООО «Уральский Родник-И» является тот факт, что заемные средства подкреплены основными средствами в составе внеоборотных активов - более 80 % активов находятся в основных средствах. Долгосрочные обязательства предоставлялись компании за счет кредитной линии ПАО «Сбербанк». Далее представим направления совершенствования показателей бухгалтерского баланса ООО «Уральский Родник-И».
В третьей части разрабатываются рекомендации по повышению эффективности формирования и использования финансовых ресурсов ООО «Уральский Родник-И», дается прогноз экономического эффекта от реализации предложенных рекомендаций. При возрастании чистой прибыли в ООО «Уральский Родник-И» увеличится фонд нераспределенной прибыли в составе собственного капитала компании.
Фонд нераспределенной прибыли - это показатель баланса. Таким образом, увеличив прибыль можно оптимизировать структуру финансовых ресурсов. При этом платежеспособность восстанавливается только при росте собственного капитала в балансе, в состав которого входит фонд нераспределенной прибыли. Фонд нераспределенной прибыли формируется за счет чистой прибыли, поэтому так важно увеличить чистую прибыль компании для создания условия пополнения собственных финансовых ресурсов. Из прогноза структуры собственного капитала ООО «Уральский Родник-И» на 2018 г. видно, что нераспределенная прибыль увеличится на 11,5 % или на 2 555 176,8 руб. именно за счет роста чистой прибыли. Планируется ежегодное увеличение товарооборота через интернет-магазин за счет программы лояльности, предоставления скидок, расширения рекламного бюджета в Интернете (например, таргетинг, перфомансмаркетинг). Чистая прибыль от реализации проекта организации Интернет-магазина составит 17,5 % от величины выручки от реализации, следовательно, можно утверждать, что рентабельность показывает хорошее значение для первого года реализации проекта.


Купить