Объект исследования - ООО «Три семерки» (г. Барнаул).
Основной вид деятельности - деятельность ресторанов и кафе.
Проведен анализ показателей деятельности за 2015-2017 годы.
В приложениях бухгалтерская отчетность за 2015-2017 годы.
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 5
1.1 Понятие денежного потока 5
1.2 Процесс управления денежными потоками и его эффективность 7
1.3 Оптимизация денежных потоков 13
2 АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ООО «ТРИ СЕМЕРКИ» 17
2.1 Технико-экономическая характеристика ООО «Три семерки» 17
2.2 Анализ финансовой деятельности ООО «Три семерки» 21
2.3 Анализ движения денежных средств ООО «Три семерки» 27
3 ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ООО «ТРИ СЕМЕРКИ» 30
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 33
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 35
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 Классификация денежных потоков 38
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 Бухгалтерский баланс ООО «Три семерки» 39
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 Отчет о финансовых результатах ООО «Три семерки» 41
В экономике постоянный кругооборот средств как в рамках отдельного предприятия или организации, так и в масштабах государства или экономики мира в целом является основополагающим условием их жизнеспособности. Базовой составляющей круговорота выступают денежные средства, поступления и расходы субъектов хозяйствования. Денежный оборот отражает отношения между участниками процесса снабжения, производства и распределения, а потому имеет свои важные рычаги влияния на ход и итоги деятельности предприятия. Именно это дает основания считать эффективное управление денежными потоками главной составляющей финансового менеджмента.
Основной целью управления денежными средствами является достижение финансового равновесия предприятия по средствам обеспечения баланса поступления и израсходования денежных средств и их синхронизации на долгосрочное развитие предприятия и его структурных единиц.
Следовательно, понятие денежного потока является одним из основных в современной экономической теории. Денежные потоки – фундаментальная основа функционирования любого предприятия или организации.
Изучением данного вопроса занимались многие известные отечественные и зарубежные ученые-практики. Важный вклад внесли такие ученые, как И. Н. Яковлева, А. А. Мазараки, Н. М. Ушакова, Л. А. Лигоненко, П. А. Стецюк, И. А. Бланк, А. С. Кокин, М.А. Руджеро, С. Ричардс, и другие. Но и на современном этапе дальнейшее рассмотрение и изучение управления денежными потоками является актуальным.
Все вышесказанное и определяет актуальность выбранной темы.
Целью данной работы является анализ управления денежными средствами ООО «Три семерки».
Исходя из цели, можно выделить задачи:
рассмотреть теоретические основы движения денежных средств;
провести анализ движения денежных средств ООО «Три семерки» ;
предложить рекомендации по повышению эффективности движения денежных средств.
Объектом данной работы является финансовая диагностика, предмет исследования – движение денежных средств ООО «Три семерки».
В данной работе были использованы такие методы как синтез, анализ, методы индукции и дедукции, сравнение и обобщение, методы финансового анализа.
Теоретическую и методологическую базу составили учебные пособия и периодические издания на данную тематику таких авторов как: Белоусова Т.Н., Джетибаева Д.С., Званитайс К.А., Козлов В.В., Кокин А.С., Ларина С.Е., Левочкина О.В., Мохина М.И., Максимова А.И., Ферябкова Л.В., Этрилл П.
Данная работа имеет следующую структуру: введение, содержание, три главы, выводы, список литературы и приложения.
Таким образом, денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных по отдельным интервалам рассматриваемого периода времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью, движение которых связано с факторами времени, риска и ликвидности
Как было отмечено, анализ потоков денежных средств выступает важнейшим инструментом управления, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности предприятия. Денежные потоки классифицируются исходя из различных признаков.
управление денежными потоками является достаточно важной частью системы управления финансовыми ресурсами.
Существуют различные принципы, на которых и базируется сам процесс управления денежными потоками. Отметим также, что сам процесс управления денежными потоками предполагает наличие нескольких этапов. Кроме этого для расчета объема денежных средств существуют различные методы: коэффициентный, косвенный и прямой. При этом каждое предприятия выбирает самостоятельно метод расчета.
Обратим внимание, что оптимизация денежных потоков представляет собой процесс выбора наилучших форм их организации на предприятии с учетом условий и особенностей осуществления его хозяйственной деятельности. Среди основных направлений оптимизации денежных потоков выделяют: метод балансирования объемов денежных потоков, метод синхронизации управления денежными потоками во времени и метод максимизации чистого денежного потока.
В рамках практической части работы, был проведен анализ денежных средств ООО «Три семерки», одного из предприятий г. Барнаула, основным видом деятельности которых выступает деятельность кафе и ресторанов. Было отмечено, что предприятие имеет линейно-функциональную структуру управления. Отметим, что единоначалие, линейное построение структурных подразделений и распределение функций между ними – это основные характеристики линейно-функциональной структуры. Представленные данные по кадровому составу говорят о том, что численность трудовых ресурсов возрастает, что говорит о расширении предприятия.
Отметим, что анализ финансовой деятельности, позволил установить, что выручка и чистая прибыль ООО «Три семерки» в 2017 г. возросли по сравнению с 2016 г. Однако, анализ ликвидности выявил, что предприятие неликвидно. Также ООО «Три семерки» необеспечен собственными средствами. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости также выявил проблемы.
В рамках анализа движения денежных средств, были проанализированы положительные и отрицательные потоки по текущей, инвестиционной, финансовой деятельности. Было установлено, что чистый денежный поток ООО «Три семерки» в 2017 г. немного возрос, однако коэффициентный метод анализа денежных потоков установил, что ООО «Три семерки» имеет определенные проблемы, среди которых: повышение риска недостаточности денежного потока, снижение доли чистой прибыли на 1 руб. чистого денежного потока, снижение обеспеченности денежными средствами по количеству дней.
Все это приводит к тому, что ООО «Три семерки» были предложены пути оптимизации управления денежными средствами.
Следовательно, ООО «Три семерки» было предложено снижать дебиторскую задолженность, уменьшать издержки на производство и реализацию продукции, внедрять систему планирования движения денежных средств. Кроме этого в рамках повышения величины чистого денежного потока предприятия было сказано, что следует реализовывать эффективную налоговую, ценовую политику, применять методы ускоренной амортизации и снижать сам срок амортизации.
Также было рекомендовано для оперативного управления положительными и отрицательными денежными потоками составлять платежный календарь.
Отметим, что в том случае, когда ООО «Три семерки» будет заниматься оптимизацией денежных потоков, можно будет говорить об улучшении показателей по управлению движением денежных средств.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
