Анализ финансового состояния организации – это анализ, направленный на получение комплексных оценок финансового состояния организации. Предметом анализа становятся причинно-следственные связи между факторами и результатами экономической деятельности организации. В результате анализа оцениваются резервы (неиспользованные возможности) для роста финансово-хозяйственной деятельности организации.
Анализ финансового состояния организации представляет интерес для двух групп внешних пользователей и для внутренних пользователей. Основной целью анализа финансового состояния организации является рассмотрение вариантов его развития в реальных условиях, что необходимо для принятия управленческих решений о дальнейшей его деятельности. Основными источниками информации для анализа служат бухгалтерский баланс с приложениями (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2).
При анализе финансовой отчетности используются следующие методы: чтение отчетности (вертикальный анализ, горизонтальный анализ, трендовый анализ, сравнительный анализ), метод финансовых коэффициентов и факторный анализ. Для определения финансовой устойчивости организации необходимо также знать насколько оптимально соотношение между отдельными видами активов и соотношение источников их финансирования. Показателями финансовой устойчивости являются параметры, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их финансирования. Различают 4 типа финансовой устойчивости компании: абсолютная финансовая устойчивость, нормальная финансовая устойчивость, неустойчивое финансовое положение и критическое финансовое положение.
Объект анализа - ООО «Сибстроймеханизация» занимается несколькими основными видами деятельности: строительством и ремонтом автомобильных и железных дорог, геодезическими работами, реконструкцией и капитальным ремонтом зданий. Источником анализа является бухгалтерская отчетность за 2013 -2014 гг.
Организация развивается нестабильно, с резкими колебаниями. На предприятии имеется рост активов за счет оборотных средств (а именно, за счет увеличения дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев). Рост дебиторской задолженности является негативным фактором в деятельности предприятия. В то же время наблюдается уменьшение основных средств (основные средства не обновляются). Рост пассивов происходит за счет увеличения нераспределенной прибыли, за счет роста: кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками, задолженности перед персоналом организации, задолженности по налогам и сборам.
Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости организации на протяжении 2013 - 2014 г. г. изменяются в лучшую сторону. Коэффициент текущей ликвидности в 2013 г. меньше нормы, а в 2014 г. соответствует норме, т.е. текущие активы не покрывали текущие обязательства в 2013 г., а в 2014 г. покрывают в полной мере. Коэффициент быстрой ликвидности соответствует нижней границе нормы в 2013 г., а в 2014 г. соответствует норме. Это значит, что текущие обязательства могут быть погашены только за счет ожидаемых поступлений предприятия в 2014 г., а в 2013 г. это может быть проблематичным. Коэффициент абсолютной ликвидности ниже нормы в 2013 – 2014 г. г., хотя имеется тенденция к его увеличению. Поэтому текущая задолженность и не может быть погашена в ближайшее время.
В 2013 г. платежеспособность организации страдает, так как не выполняются 2 неравенства из 4, характеризующие абсолютную ликвидность баланса. Это говорит о неабсолютной ликвидности баланса, причем больше страдает 2013 г. В 2014 г. не выполнено 1 неравенство из 4, это говорит об улучшении платежеспособности предприятия. Анализ финансовых коэффициентов подтверждает эти выводы. Коэффициент обеспеченности собственными средствами, обеспеченности материальных запасов собственными средствами, маневренности собственного капитала в 2013 г. отрицательные. Организация не была обеспечена собственными оборотными средствами, а материальные запасы нуждались в привлечении заемных, так как собственные источники средств были не мобильны. В 2014 г.коэффициенты обеспеченности собственными средствами и обеспеченности материальных запасов собственными средствами соответствуют норме, что показывает появление у организации обеспечения собственными средствами для нормального функционирования.
Коэффициент маневренности собственного капитала в 2014 г. не равен нормативному значению, т. е. мобильность собственных источников средств страдает. Коэффициент постоянного актива превышает нормативный показатель в 2013 и в 2014 г. г., т.е. доля основных средств в источниках собственных средств – выше нормы. Однако в нашем случае этот коэффициент не может быть достоверным, так как собственный капитал предприятия состоит из нераспределенной прибыли. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств говорит о небольшой части деятельности предприятия, финансируемой за счет долгосрочных заемных средств наряду с собственными средствами.
Коэффициент автономии в 2013 – 2014 гг. ниже нормы, что говорит о низкой доле собственного капитала в общей сумме источников финансирования. Но имеется положительная тенденция в его росте с 2013 г. до 2014 г. Также коэффициент финансовой устойчивости ниже нормативного значения, что показывает низкую долю собственного капитала и долгосрочных заемных средств в совокупном капитале организации. Финансовый леверидж не соответствует норме, но имеется изменение показателя в лучшую сторону и организации уже нужно привлекать меньше заемных средств на 1 рубль собственного капитала.
Анализ финансовой устойчивости организации показывает, что если в 2013г. у организации неустойчивое финансовое состояние, то в 2014 г. организация достигает абсолютной финансовой устойчивости. Достижение абсолютной финансовой устойчивости в 2014 г. происходит за счет роста оборотных активов при снижении суммы запасов и снижения внеоборотных активов.
Показатели рентабельности возросли в 2014 г. В 2013 г. отмечается значительное увеличение коэффициентов рентабельности продаж, также увеличение коэффициентов по затратоотдачи и валовой рентабельности что является следствием высоких темпов роста себестоимости услуг. Данные показатели говорят о нестабильности работы организации.
На основе анализа финансового состояния организации ООО «Сибстроймеханизация» можно предложить мероприятия по улучшению его финансового положения.
Для повышения прибыли необходимо искать новые рынки сбыта услуг, заключая договора с предприятиями ближайших городов о проведении строительно-монтажных работ. Кроме того, сдать в аренду имеющиеся свободные площади и малоиспользуемую производственную технику.
Снижения расходов на предприятии - усиление режима экономии в расходовании финансовых ресурсов.
Необходимо провести и мероприятия по реструктуризации дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев. Для этого перейти в работе с клиентами на предоплату, что даст дополнительный источник для финансирования проводимых работ. Брать в счет оплаты выполняемых работ у предприятий – партнеров ликвидное имущество. Перейти к системе скидок, предоставив добросовестным заказчикам скидку на выполняемые работы. Своевременно предъявлять к оплате счета покупателям и заказчикам услуг, а при необходимости своевременно направлять в суды иски о получении денег с неплательщиков.
Подведя итоги проведенного анализа финансового состояния организации, можно сделать вывод, что компания ООО «Сибстроймеханизация» имеет хорошие перспективы для развития. Ряд мероприятий, предложенных в ходе экономического анализа, помогут улучшить его финансовое состояние.


Купить