Объект исследования - ООО Производственное объединение «Чудотворный источник» (г. Омск).
Основной вид деятельности - производство безалкогольных напитков, ароматизированных и/или с добавлением сахара, кроме минеральных вод.
Есть приложения ( в том числе бухгалтерская отчетность за 2017-2019 годы).
Введение 3
Глава 1. Теоретические и методические аспекты планирования и организации аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами 5
1.1. Планирование аудиторской проверки 5
1.2. Методика аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами 11
1.3. Классификация ошибок и нарушений, выявленных в процессе проверки 15
Глава 2. Краткая организационная экономическая характеристика предприятия ООО ПО «Чудотворный источник» 18
2.1. Общие сведения о предприятии 18
2.2. Организация бухгалтерского учета 20
2.3. Организация внутреннего и внешнего контроля 21
Глава 3. Планирование и проведение аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами 22
3.1. Цель, задачи и источники проверки 22
3.2. Оценка системы внутреннего контроля и планирования аудиторской проверки 23
3.3. Проведение аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами на предприятии ООО ПО «Чудотворный источник» 28
3.4. Рекомендации по устранению выявленных ошибок и нарушений 31
Заключение 32
Список литературы 33
Приложения…………………………………………………………………..….36
Расчеты наличными денежными средствами периодически осуществляются практически всеми субъектами предпринимательской деятельности независимо от их организационно-правовой формы, объемов реализации и прочих финансово-экономических показателей с целью ускорения расчетов и снижения издержек, связанных с оформлением безналичных операций. При этом расчеты наличными денежными средствами между участниками хозяйственных договоров применяются достаточно редко, что объясняется существенными ограничениями, установленными гражданским и банковским законодательством.
Ввиду того что налоговые и иные контролирующие органы обращают особое внимание на расчеты наличными денежными средствами, вопросы изучения и точного практического применения порядка отражения в бухгалтерском и налоговом учете данных операций имеют исключительно важное значение.
Расчеты с подотчетными лицами являются разновидностью кассовых операций, которые, в свою очередь, характерны для любой организации.
В связи с вышеизложенным тема исследования является актуальной.
Цель курсовой работы – проведение аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами и разработка рекомендаций по устранению выявленных нарушений. В процессе исследования были решены следующие задачи:
- изучены теоретические и методические аспекты аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами;
- дана краткая организационная экономическая характеристика предприятия;
- дана оценка системы внутреннего контроля и проведено планирование аудиторской проверки;
- проведена аудиторская проверка расчетов с подотчетными лицами;
- даны рекомендации по устранению выявленных нарушений.
Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность ООО ПО «Чудотворный Источник».
Объект предмет – учет хозяйственных операций по учету расчетов с подотчетными лицами.
Источниками информации послужили нормативные документы, ученые пособия по исследуемой темы, первичные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерская отчетность ООО ПО «Чудотворный Источник».
В процессе исследования использовались общенаучные и специальные методы: анализ и синтез, индукция и дедукция, сравнения, опрос и тестирование как способы получения информации о состоянии изучаемых явлений.
Подотчетные лица - это работники, получающие авансом наличные деньги в кассе организации на приобретение материальных ценностей в магазинах, канцелярские и представительские расходы, оплату командировок и т.д.
Основными задачами аудита расчетов с подотчетными лицами являются: установление правильного и целевого использования подотчетных сумм; выявление незаконных и нецелесообразных с хозяйственной точки зрения расходов, соблюдение установленного порядка возмещения командировочных расходов.
Объектом нашего изучения является ООО ПО «Чудотворный источник».
Подотчетными лицами ООО ПО «Чудотворный источник» являются штатные работники предприятия. Их перечень утвержден приказом руководителя предприятия. Срок отчета по выданным суммам – три дня.
При планировании и проведении аудита расчетов с подотчетными лицами был проведен тест системы внутреннего контроля, определен уровень существенности, рассчитан аудиторский риск. По итогам произведенных расчетов была составлена программа аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами.
Произведена проверка вООО ПО «Чудотворный источник» показала нарушения в организации бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами. На основании выявленных нарушений были разработаны рекомендации по их устранению.
Все выявленные нарушения не оказывают существенное влияние на структуру баланса.
