Помощь студентам в учебе
Анализ финансовой устойчивости и кредитоспособности организации
|
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ
УСТОЙЧИВОСТИ И КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 6
1.1. Понятие и содержание финансовой устойчивости и
кредитоспособности организации 6
1.2. Методика анализа финансовой устойчивости и кредитоспособности
организации 13
1.3. Существующие проблемы при анализе финансовой устойчивости и
кредитоспособности организаций в России 24
2. ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ
УСТОЙЧИВОЧТИ И КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 31
2.1. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности
организации 31
2.2. Организация анализа финансовой устойчивости и
кредитоспособности в компании 39
2.3. Анализ методик оценки финансовой устойчивости и
кредитоспособности в организации 43
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ
УСТОЙЧИВОСТИ И КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ В ОРГАНИЗАЦИИ
3.1. Рекомендации по улучшению процесса организации анализа
финансовой устойчивости и кредитоспособности в компании 48
3.2. Рекомендации по совершенствованию используемых методов
анализа финансовой устойчивости и кредитоспособности организации
3.3. Предложения по автоматизации анализа финансовой устойчивости
и кредитоспособности компании 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 56
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 59
ПРИЛОЖЕНИЯ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ
УСТОЙЧИВОСТИ И КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 6
1.1. Понятие и содержание финансовой устойчивости и
кредитоспособности организации 6
1.2. Методика анализа финансовой устойчивости и кредитоспособности
организации 13
1.3. Существующие проблемы при анализе финансовой устойчивости и
кредитоспособности организаций в России 24
2. ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ
УСТОЙЧИВОЧТИ И КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 31
2.1. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности
организации 31
2.2. Организация анализа финансовой устойчивости и
кредитоспособности в компании 39
2.3. Анализ методик оценки финансовой устойчивости и
кредитоспособности в организации 43
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ
УСТОЙЧИВОСТИ И КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ В ОРГАНИЗАЦИИ
3.1. Рекомендации по улучшению процесса организации анализа
финансовой устойчивости и кредитоспособности в компании 48
3.2. Рекомендации по совершенствованию используемых методов
анализа финансовой устойчивости и кредитоспособности организации
3.3. Предложения по автоматизации анализа финансовой устойчивости
и кредитоспособности компании 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 56
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 59
ПРИЛОЖЕНИЯ
В настоящее время гарантией выживаемости и основой устойчивого предприятия является его финансовая устойчивость. Она отражает состояние финансовых ресурсов предприятия
Финансовая устойчивость и кредитоспособность обусловлены как стабильностью экономической среды, в рамках которой осуществляется деятельность организации, так и результатами её функционирования, её активного и эффективного реагирования на изменения внутренних и внешних факторов.
Финансовое состояние организации можно признать устойчивым, если при неблагоприятных изменениях внешней среды она сохраняет способность нормально функционировать, своевременно и полностью выполнять свои обязательства по расчетам с персоналом, поставщиками, банками, по платежам в бюджет и внебюджетные фонды и при этом выполнять свои текущие планы и стратегические программы.
Благодаря анализу финансовой устойчивости и кредитоспособности исследуются плановые, фактические данные, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности, принимаются управленческие решения, вырабатывается стратегия развития предприятия.
Таким образом, заметна значимость финансовой устойчивости и кредитоспособности в деятельности предприятия, а также постоянного поддержания их на определенном благоприятном для организации уровне, и разработке мероприятий, способствующих эффективному росту финансовой устойчивости и кредитоспособности компании.
Проблемы обеспечения финансовой безопасности и финансовой устойчивости приобрели в последнее время чрезмерную важность. Это связано не только с финансовым кризисом, ростом нестабильности, но и с глобализацией экономического пространства, в результате чего происходит увеличение числа угроз в виде нестабильности финансовых рынков, аномальных вариаций цен на энергоносители, прежде всего на нефть, и т.д.
Анализ финансовой устойчивости и кредитоспособности является важнейшим инструментом получения значимой, в условиях рынка, информации о состоянии и перспективах развития хозяйствующего субъекта.
Актуальность темы обусловлена необходимостью обеспечения финансовой устойчивости и кредитоспособности предприятия для его нормального функционирования и развития.
В качестве инструментария для анализа финансовой устойчивости и кредитоспособности организации используются финансовые коэффициенты. Кроме того, к настоящему времени сформировалось достаточно большое число практических подходов к определению финансовой устойчивости и кредитоспособности в организациях и коммерческих банках.
Целью данной работы является анализ финансовой устойчивости и кредитоспособности организации и подготовка рекомендаций по улучшению процесса организации, совершенствованию используемых методов анализа финансовой устойчивости и кредитоспособности в компании. Поставленная цель конкретизируется рядом задач:
- раскрыть понятие и содержание финансовой устойчивости и
кредитоспособности организации;
- изучить методики анализа финансовой устойчивости и кредитоспособности организации;
- рассмотреть существующие проблемы при анализе финансовой устойчивости и кредитоспособности организаций в России;
- дать характеристику финансово - хозяйственной деятельности организации;
- рассмотреть организацию анализа финансовой устойчивости и
кредитоспособности в компании;
- провести анализ методик оценки финансовой устойчивости и
кредитоспособности в организации;
- разработать рекомендации по улучшению процесса организации анализа финансовой устойчивости и кредитоспособности в компании;
- разработать рекомендации по совершенствованию используемых методов анализа финансовой устойчивости и кредитоспособности организации;
- предложить автоматизацию анализа финансовой устойчивости и кредитоспособности компании.
Объектом исследования выступает организация ООО «Протэкт». Предметом исследования являются финансовые отношения по обеспечению устойчивости и кредитоспособности хозяйствующего субъекта.
Теоретической и методологической основой при написании работы являются современные достижения экономической и математической науки, труды отечественных и зарубежных ученых по вопросам методологии анализа финансовой устойчивости и кредитоспособности организаций, таких как Л.Т. Гиляровская, В. Р. Банк, А. В. Тараскина и многие другие. Используется справочная и методическая литература, материалы периодической печати, нормативные и законодательные акты, Интернет-ресурсы.
Источниками информации для исследования практических аспектов анализа финансовой устойчивости и кредитоспособности организации является бухгалтерская отчетность ООО «Протэкт».
Работа состоит из трех глав, введения, заключения, списка использованной литературы и приложений.
Финансовая устойчивость и кредитоспособность обусловлены как стабильностью экономической среды, в рамках которой осуществляется деятельность организации, так и результатами её функционирования, её активного и эффективного реагирования на изменения внутренних и внешних факторов.
Финансовое состояние организации можно признать устойчивым, если при неблагоприятных изменениях внешней среды она сохраняет способность нормально функционировать, своевременно и полностью выполнять свои обязательства по расчетам с персоналом, поставщиками, банками, по платежам в бюджет и внебюджетные фонды и при этом выполнять свои текущие планы и стратегические программы.
Благодаря анализу финансовой устойчивости и кредитоспособности исследуются плановые, фактические данные, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности, принимаются управленческие решения, вырабатывается стратегия развития предприятия.
Таким образом, заметна значимость финансовой устойчивости и кредитоспособности в деятельности предприятия, а также постоянного поддержания их на определенном благоприятном для организации уровне, и разработке мероприятий, способствующих эффективному росту финансовой устойчивости и кредитоспособности компании.
Проблемы обеспечения финансовой безопасности и финансовой устойчивости приобрели в последнее время чрезмерную важность. Это связано не только с финансовым кризисом, ростом нестабильности, но и с глобализацией экономического пространства, в результате чего происходит увеличение числа угроз в виде нестабильности финансовых рынков, аномальных вариаций цен на энергоносители, прежде всего на нефть, и т.д.
Анализ финансовой устойчивости и кредитоспособности является важнейшим инструментом получения значимой, в условиях рынка, информации о состоянии и перспективах развития хозяйствующего субъекта.
Актуальность темы обусловлена необходимостью обеспечения финансовой устойчивости и кредитоспособности предприятия для его нормального функционирования и развития.
В качестве инструментария для анализа финансовой устойчивости и кредитоспособности организации используются финансовые коэффициенты. Кроме того, к настоящему времени сформировалось достаточно большое число практических подходов к определению финансовой устойчивости и кредитоспособности в организациях и коммерческих банках.
Целью данной работы является анализ финансовой устойчивости и кредитоспособности организации и подготовка рекомендаций по улучшению процесса организации, совершенствованию используемых методов анализа финансовой устойчивости и кредитоспособности в компании. Поставленная цель конкретизируется рядом задач:
- раскрыть понятие и содержание финансовой устойчивости и
кредитоспособности организации;
- изучить методики анализа финансовой устойчивости и кредитоспособности организации;
- рассмотреть существующие проблемы при анализе финансовой устойчивости и кредитоспособности организаций в России;
- дать характеристику финансово - хозяйственной деятельности организации;
- рассмотреть организацию анализа финансовой устойчивости и
кредитоспособности в компании;
- провести анализ методик оценки финансовой устойчивости и
кредитоспособности в организации;
- разработать рекомендации по улучшению процесса организации анализа финансовой устойчивости и кредитоспособности в компании;
- разработать рекомендации по совершенствованию используемых методов анализа финансовой устойчивости и кредитоспособности организации;
- предложить автоматизацию анализа финансовой устойчивости и кредитоспособности компании.
Объектом исследования выступает организация ООО «Протэкт». Предметом исследования являются финансовые отношения по обеспечению устойчивости и кредитоспособности хозяйствующего субъекта.
Теоретической и методологической основой при написании работы являются современные достижения экономической и математической науки, труды отечественных и зарубежных ученых по вопросам методологии анализа финансовой устойчивости и кредитоспособности организаций, таких как Л.Т. Гиляровская, В. Р. Банк, А. В. Тараскина и многие другие. Используется справочная и методическая литература, материалы периодической печати, нормативные и законодательные акты, Интернет-ресурсы.
Источниками информации для исследования практических аспектов анализа финансовой устойчивости и кредитоспособности организации является бухгалтерская отчетность ООО «Протэкт».
Работа состоит из трех глав, введения, заключения, списка использованной литературы и приложений.
Актуальность темы обусловлена необходимостью обеспечения финансовой устойчивости и кредитоспособности предприятия для его нормального функционирования и развития.
Целью данной работы являлся анализ финансовой устойчивости и кредитоспособности организации и подготовка рекомендаций по улучшению процесса организации, совершенствованию используемых методов анализа финансовой устойчивости и кредитоспособности в компании.
Для достижения данной цели были решены следующие задачи:
- рассмотрены теоретические основы анализа финансовой устойчивости и кредитоспособности организации;
- сделаны практические исследования анализа финансовой устойчивости и кредитоспособности организации;
- даны рекомендации по совершенствованию анализа финансовой устойчивости кредитоспособности в организации.
Объектом исследования выступало Общество с ограниченной ответственностью «Протэкт».
Предметом исследования являлись финансовые отношения по обеспечению устойчивости и кредитоспособности хозяйствующего субъекта.
Таким образом, можно сделать вывод, что финансовая устойчивость и кредитоспособность формируется в процессе всей производственно - хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости организации.
Анализ устойчивости финансового состояния и кредитоспособности позволяет выяснить, насколько правильно компания управляла финансовыми ресурсами. При этом финансовая устойчивость и кредитоспособность предприятия может изменяться под воздействием множества внешних и внутренних факторов.
Исследования показали, что оценка финансовой устойчивости основывается на коэффициентном методе (относительных показателях). В работе Л. А. Бернстайна указано, что коэффициенты принадлежат к числу самых известных и широко используемых инструментов финансового анализа.
К настоящему времени зарубежными коммерческими банками были опробованы разные системы оценки кредитоспособности клиентов. Многие из них выдержали проверку временем и существуют по сей день в мировой практике.
ООО «Протэкт» при оценке финансовой устойчивости и кредитоспособности также использует различные коэффициенты.
По результатам анализа необходимо сделать следующие выводы:
Ликвидность предприятия не является абсолютной. Организация не может погасить наиболее срочные пассивы высоколиквидными активами, а именно денежными средствами. Однако все же соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости предприятия. Об этом говорит отсутствие краткосрочных и долгосрочных займов, наличие краткосрочной дебиторской задолженности, которая может быть направлена на погашение краткосрочной кредиторской задолженности, а также наличие достаточного количества собственных средств.
Коэффициент текущей ликвидности по сравнению с показателем 2014 года значительно снизился, но, всё же, находится в близком значении к показателю нормы. Это говорит о том, что организация имеет возможность погасить свои текущие обязательства. Коэффициент быстрой ликвидности по сравнению с 2014 годом достиг рекомендуемого значения, а это значит, что организация имеет возможность расплачиваться по кредитам и займам с помощью быстро ликвидных активов, в частности за счет денежных средств и краткосрочной дебиторской задолженности. Стоит отметить резкое снижение коэффициента абсолютной ликвидности в 2015 году по сравнению с предыдущими периодами, кроме того, он опустился ниже нормального значения. Это значит, что предприятие не может погасить свои краткосрочные обязательства только лишь с помощью денежных средств.
Коэффициент автономии находится в пределах нормы, а это значит, что организация больше полагается на собственные источники финансирования, а не заемные.
Рост коэффициента соотношения собственных и заемных средств в 2015 году по сравнению с периодами 2014 и 2013 годов свидетельствует об усилении зависимости организации от внешних кредиторов. Однако стоит отметить, что значение этого коэффициента в 2015 году составило 1,05, а это является нормой. Если показатель коэффициента будет расти и дальше, то есть риск возникновения недостатка собственных денежных средств.
Кроме того, даны рекомендации по совершенствованию анализа финансовой устойчивости кредитоспособности в организации, а именно:
- документально закрепить регламент по проведению анализа финансовой устойчивости и кредитоспособности, что может значительно повысить точность и качество проводимого анализа;
- дополнительно ввести для расчета коэффициенты финансовой устойчивости и кредитоспособности, которые ООО «Протэкт» не использует, но с помощью которых, можно получить более подробную и полную оценку;
- автоматизировать процесс проведения анализа финансовой устойчивости и кредитоспособности в организации с помощью специального программного обеспечения, что позволит сделать анализ организаций эффективным, удобным и оперативным, в том числе в условиях ограниченного времени.
Целью данной работы являлся анализ финансовой устойчивости и кредитоспособности организации и подготовка рекомендаций по улучшению процесса организации, совершенствованию используемых методов анализа финансовой устойчивости и кредитоспособности в компании.
Для достижения данной цели были решены следующие задачи:
- рассмотрены теоретические основы анализа финансовой устойчивости и кредитоспособности организации;
- сделаны практические исследования анализа финансовой устойчивости и кредитоспособности организации;
- даны рекомендации по совершенствованию анализа финансовой устойчивости кредитоспособности в организации.
Объектом исследования выступало Общество с ограниченной ответственностью «Протэкт».
Предметом исследования являлись финансовые отношения по обеспечению устойчивости и кредитоспособности хозяйствующего субъекта.
Таким образом, можно сделать вывод, что финансовая устойчивость и кредитоспособность формируется в процессе всей производственно - хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости организации.
Анализ устойчивости финансового состояния и кредитоспособности позволяет выяснить, насколько правильно компания управляла финансовыми ресурсами. При этом финансовая устойчивость и кредитоспособность предприятия может изменяться под воздействием множества внешних и внутренних факторов.
Исследования показали, что оценка финансовой устойчивости основывается на коэффициентном методе (относительных показателях). В работе Л. А. Бернстайна указано, что коэффициенты принадлежат к числу самых известных и широко используемых инструментов финансового анализа.
К настоящему времени зарубежными коммерческими банками были опробованы разные системы оценки кредитоспособности клиентов. Многие из них выдержали проверку временем и существуют по сей день в мировой практике.
ООО «Протэкт» при оценке финансовой устойчивости и кредитоспособности также использует различные коэффициенты.
По результатам анализа необходимо сделать следующие выводы:
Ликвидность предприятия не является абсолютной. Организация не может погасить наиболее срочные пассивы высоколиквидными активами, а именно денежными средствами. Однако все же соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости предприятия. Об этом говорит отсутствие краткосрочных и долгосрочных займов, наличие краткосрочной дебиторской задолженности, которая может быть направлена на погашение краткосрочной кредиторской задолженности, а также наличие достаточного количества собственных средств.
Коэффициент текущей ликвидности по сравнению с показателем 2014 года значительно снизился, но, всё же, находится в близком значении к показателю нормы. Это говорит о том, что организация имеет возможность погасить свои текущие обязательства. Коэффициент быстрой ликвидности по сравнению с 2014 годом достиг рекомендуемого значения, а это значит, что организация имеет возможность расплачиваться по кредитам и займам с помощью быстро ликвидных активов, в частности за счет денежных средств и краткосрочной дебиторской задолженности. Стоит отметить резкое снижение коэффициента абсолютной ликвидности в 2015 году по сравнению с предыдущими периодами, кроме того, он опустился ниже нормального значения. Это значит, что предприятие не может погасить свои краткосрочные обязательства только лишь с помощью денежных средств.
Коэффициент автономии находится в пределах нормы, а это значит, что организация больше полагается на собственные источники финансирования, а не заемные.
Рост коэффициента соотношения собственных и заемных средств в 2015 году по сравнению с периодами 2014 и 2013 годов свидетельствует об усилении зависимости организации от внешних кредиторов. Однако стоит отметить, что значение этого коэффициента в 2015 году составило 1,05, а это является нормой. Если показатель коэффициента будет расти и дальше, то есть риск возникновения недостатка собственных денежных средств.
Кроме того, даны рекомендации по совершенствованию анализа финансовой устойчивости кредитоспособности в организации, а именно:
- документально закрепить регламент по проведению анализа финансовой устойчивости и кредитоспособности, что может значительно повысить точность и качество проводимого анализа;
- дополнительно ввести для расчета коэффициенты финансовой устойчивости и кредитоспособности, которые ООО «Протэкт» не использует, но с помощью которых, можно получить более подробную и полную оценку;
- автоматизировать процесс проведения анализа финансовой устойчивости и кредитоспособности в организации с помощью специального программного обеспечения, что позволит сделать анализ организаций эффективным, удобным и оперативным, в том числе в условиях ограниченного времени.
Подобные работы
- АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ И КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
Главы к дипломным работам, анализ хозяйственной деятельности. Язык работы: Русский. Цена: 2000 р. Год сдачи: 2017 - Оценка и анализ финансовой устойчивости строительного предприятия ООО «Энерго-ресурс» и мероприятия по ее улучшению
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4330 р. Год сдачи: 2017 - Оценка и анализ финансовой устойчивости строительного
предприятия ООО «Энерго-ресурс» и мероприятия по ее
улучшению
Дипломные работы, ВКР, анализ хозяйственной деятельности. Язык работы: Русский. Цена: 4960 р. Год сдачи: 2017 - Анализ финансовой устойчивости сельскохозяйственной организации
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4340 р. Год сдачи: 2020 - Анализ финансовой устойчивости организации (на примере ООО «ЭСТ»)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4355 р. Год сдачи: 2019 - Анализ финансовой устойчивости организации
Бакалаврская работа, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 4600 р. Год сдачи: 2018 - Анализ финансовой устойчивости предприятия
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4300 р. Год сдачи: 2023 - Анализ финансовой устойчивости предприятия
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4355 р. Год сдачи: 2025 - Специфика финансовой устойчивости предприятия в условиях нестабильности экономического развития
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 5900 р. Год сдачи: 2016