НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА ОРГАНИЗАЦИИ КАК ФАКТОР СТОИМОСТИ КОМПАНИИ
|
Введение
Глава 1. Теоретические основы налоговой нагрузки организации
1.1. Понятие и сущность налоговой нагрузки организации 7
1.2. Методики определения налоговой нагрузки организации 16
1.3. Влияние налоговой нагрузки на стоимость компании 22
Глава 2. Анализ налоговой нагрузки ОАО "Татэнергосбыт" в системе управления финансами организации
2.1. Финансово-экономическая характеристика ОАО "Татэнергосбыт" 31
2.2. Анализ налоговой нагрузки ОАО "Татэнергосбыт" 42
2.3. Выявление и анализ факторов стоимости ОАО "Татэнергосбыт" 50
Глава 3. Рекомендации по совершенствованию налоговой нагрузки
компании как фактора стоимости ОАО "Татэнергосбыт" 64
Заключение 77
Список использованных источников 81
Приложения
Глава 1. Теоретические основы налоговой нагрузки организации
1.1. Понятие и сущность налоговой нагрузки организации 7
1.2. Методики определения налоговой нагрузки организации 16
1.3. Влияние налоговой нагрузки на стоимость компании 22
Глава 2. Анализ налоговой нагрузки ОАО "Татэнергосбыт" в системе управления финансами организации
2.1. Финансово-экономическая характеристика ОАО "Татэнергосбыт" 31
2.2. Анализ налоговой нагрузки ОАО "Татэнергосбыт" 42
2.3. Выявление и анализ факторов стоимости ОАО "Татэнергосбыт" 50
Глава 3. Рекомендации по совершенствованию налоговой нагрузки
компании как фактора стоимости ОАО "Татэнергосбыт" 64
Заключение 77
Список использованных источников 81
Приложения
История налогов берет свои истоки в глубокой древности. Вначале они взимались по мере их необходимости - во время войн, крупных общественных строек. С ростом государственных расходов необходимость их постоянного изъятия увеличилась, правительству нужны были средства для поддержания государственной казны. Со временем появились новые виды налогов, их функции расширились - от простого пополнения бюджета страны до перераспределения доходов населения и устранения внешних эффектов в экономике. Претерпев многие изменения, они и по сей день являются основной формой доходов государства в любой экономике. Появление организаций способствовало усилению роли налогов в экономике. С одной стороны, государство через налоги воздействует на экономическое поведение участников рыночных отношений, тем самым контролируя их. С другой стороны, сами налоги влияют на решения организаций в управленской и финансовой деятельности налогоплательщика, так как от уплаты налогов зависит их конечная прибыль и стоимость компании. В современных условиях налогообложения, в условиях повышенной конкурентоспособности, стандартное поведение налогоплательщика не является оптимальным способом уплаты налогов. Налоговое планирование - одно из важнейших условий максимизации благосостояния собственников компании, поэтому необходимо правильно определить роль налогов в системе управления финансами организации. Тяжесть налогового бремени, вызванная уплатой предприятий многочисленных налогов, побуждает налогоплательщиков искать пути его снижения.
В идеале налоги не должны влиять на выбор экономических решений организации, они не должны менять стратегию ведения бизнеса. Однако на практике не все так идеально. Налоги, являясь мощнейшим инструментом экономического регулирования, вмешиваются в стратегические решения, вынуждая менять направление действий компании. Серьезные решения никогда не принимаются без учета налогов и управления ими. В организациях обязательно присутствуют специалисты, обеспечивающие деятельность данной компании с налоговой точки зрения.
В связи с этим формируются новые подходы к налоговому планированию, оценивается его влияния на финансовые результаты деятельности хозяйствующего субъекта, определяется уровень налоговой нагрузки предприятия. Показатель налоговой нагрузки стимулирует организации оптимизировать налоговые платежи и предпринимать меры по снижению данного показателя, что, сказываясь на управленческих и финансовых решениях менеджмента организации, повышает значение этого параметра как фактора стоимости компании.
Понимание факторов, формирующих стоимость, является главным условием успешного роста компании, повышения ее финансово-хозяйственных показателей и экономической добавленной стоимости. Факторы стоимости - это некие переменные, влияющие на стоимость компании. Базовые переменные, такие как структура капитала, источники финансирования, выручка, затраты и другие, в современных условиях дополняются новыми факторами, которые позволяют детально рассмотреть структуру формирования стоимости компании и определить те из них, которые оказывают наибольшее влияние на стоимость. Одним из таких важнейших факторов, создающим стоимость бизнеса, безусловно, является налоговая нагрузка организации, формирующаяся учетной политикой предприятия для целей налогообложения и определяющая основные элементы его денежных потоков.
Определение налоговой нагрузки как фактора стоимости компании является стратегической задачей менеджмента компании, поскольку в настоящее время от компетентного и продуманного решения о налоговых выплатах зависит место организации на рынке, возможности его роста и развития. Кроме того, она пронизывает все сферы ее деятельности и определяет политику предприятия в краткосрочной и долгосрочной перспективе. Анализ уровня налогового бремени важен как для руководителей компании, так и для инвесторов.
Результаты анализа налоговой нагрузки и налогового потенциала прилагаются к бизнес-плану для принятия решений об использовании элементов налогового планирования, а также в целях учета налоговой нагрузки при определении финансового положения предприятий. Зная планы предприятия на будущее, ставки налоговых отчислений, можно прогнозировать выручку, прибыль. В свою очередь, изменение именно данных показателей, на которые легче всего повлиять, позволит менеджменту компании повысить стоимость всей компании и укрепить ее положение на рынке.
Актуальность выбранной темы заключается в том, что в условиях рыночной экономики управление налоговыми потоками и налоговая оптимизация становятся важнейшей задачей любого предприятия независимо от вида и масштабов его деятельности.
Практическая значимость заданной темы заключается в том, что в современном мире налогообложение пронизывает все сферы деятельности компании, а налоговые платежи занимают существенную долю в общей сумме расходов фирмы, что является неопровержимым доказательством того, что налоговое планирование стало неотъемлемой частью системы управления финансами организации.
Цель выпускной квалификационной работы - проведение всестороннего анализа налоговой нагрузки и определение ее влияния на стоимость компании, а так же разработка рекомендаций по оптимизации системы налогообложения, применение которых позволило бы исследуемой компании эффективно функционировать в современных рыночных условиях.
В рамках поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1) изучить теоретические основы налоговой нагрузки организации, методики ее расчета;
2) определить необходимость выделения налоговой нагрузки как фактора стоимости компании;
3) провести финансово-хозяйственный анализ исследуемого предприятия;
4) определить место выплачиваемых налогов организации в системе управления финансами организации;
5) сравнить показатели налоговой нагрузки анализируемого предприятия со среднеотраслевыми показателями;
6) провести корреляционно-регрессионный анализ;
7) сформулировать рекомендации по совершенствованию и оптимизации налоговых платежей на предприятии.
Объект исследования - показатель налоговой нагрузки ОАО "Татэнергосбыт" в системе факторов стоимости компании
Предмет исследования - экономические отношения, возникающие в результате взаимодействия налогов и финансов организаций в ОАО "Татэнергосбыт"
Выпускная квалификационная работа написана с использованием современной учебной литературы, материалов периодической печати, электронных ресурсов, официальных документов Правительства РФ.
Методологическую основу исследования представляют труды отечественных и зарубежных авторов, таких как: Барулин С.В., Вылкова Е.С, Романовский М.В., Кирова Е. А., Литвин М. И., Коупленд Т., Коллер Т. и другие.
Выпускная квалификационная работа выполнена на материалах ОАО "Татэнергосбыт" - гарантирующего поставщика электроэнергии на территории Республики Татарстан. В работе использованы: учетная политика предприятия, устав организации, финансовая отчетность за 2013-2015 гг., а так же внутренние документы компании.
В идеале налоги не должны влиять на выбор экономических решений организации, они не должны менять стратегию ведения бизнеса. Однако на практике не все так идеально. Налоги, являясь мощнейшим инструментом экономического регулирования, вмешиваются в стратегические решения, вынуждая менять направление действий компании. Серьезные решения никогда не принимаются без учета налогов и управления ими. В организациях обязательно присутствуют специалисты, обеспечивающие деятельность данной компании с налоговой точки зрения.
В связи с этим формируются новые подходы к налоговому планированию, оценивается его влияния на финансовые результаты деятельности хозяйствующего субъекта, определяется уровень налоговой нагрузки предприятия. Показатель налоговой нагрузки стимулирует организации оптимизировать налоговые платежи и предпринимать меры по снижению данного показателя, что, сказываясь на управленческих и финансовых решениях менеджмента организации, повышает значение этого параметра как фактора стоимости компании.
Понимание факторов, формирующих стоимость, является главным условием успешного роста компании, повышения ее финансово-хозяйственных показателей и экономической добавленной стоимости. Факторы стоимости - это некие переменные, влияющие на стоимость компании. Базовые переменные, такие как структура капитала, источники финансирования, выручка, затраты и другие, в современных условиях дополняются новыми факторами, которые позволяют детально рассмотреть структуру формирования стоимости компании и определить те из них, которые оказывают наибольшее влияние на стоимость. Одним из таких важнейших факторов, создающим стоимость бизнеса, безусловно, является налоговая нагрузка организации, формирующаяся учетной политикой предприятия для целей налогообложения и определяющая основные элементы его денежных потоков.
Определение налоговой нагрузки как фактора стоимости компании является стратегической задачей менеджмента компании, поскольку в настоящее время от компетентного и продуманного решения о налоговых выплатах зависит место организации на рынке, возможности его роста и развития. Кроме того, она пронизывает все сферы ее деятельности и определяет политику предприятия в краткосрочной и долгосрочной перспективе. Анализ уровня налогового бремени важен как для руководителей компании, так и для инвесторов.
Результаты анализа налоговой нагрузки и налогового потенциала прилагаются к бизнес-плану для принятия решений об использовании элементов налогового планирования, а также в целях учета налоговой нагрузки при определении финансового положения предприятий. Зная планы предприятия на будущее, ставки налоговых отчислений, можно прогнозировать выручку, прибыль. В свою очередь, изменение именно данных показателей, на которые легче всего повлиять, позволит менеджменту компании повысить стоимость всей компании и укрепить ее положение на рынке.
Актуальность выбранной темы заключается в том, что в условиях рыночной экономики управление налоговыми потоками и налоговая оптимизация становятся важнейшей задачей любого предприятия независимо от вида и масштабов его деятельности.
Практическая значимость заданной темы заключается в том, что в современном мире налогообложение пронизывает все сферы деятельности компании, а налоговые платежи занимают существенную долю в общей сумме расходов фирмы, что является неопровержимым доказательством того, что налоговое планирование стало неотъемлемой частью системы управления финансами организации.
Цель выпускной квалификационной работы - проведение всестороннего анализа налоговой нагрузки и определение ее влияния на стоимость компании, а так же разработка рекомендаций по оптимизации системы налогообложения, применение которых позволило бы исследуемой компании эффективно функционировать в современных рыночных условиях.
В рамках поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1) изучить теоретические основы налоговой нагрузки организации, методики ее расчета;
2) определить необходимость выделения налоговой нагрузки как фактора стоимости компании;
3) провести финансово-хозяйственный анализ исследуемого предприятия;
4) определить место выплачиваемых налогов организации в системе управления финансами организации;
5) сравнить показатели налоговой нагрузки анализируемого предприятия со среднеотраслевыми показателями;
6) провести корреляционно-регрессионный анализ;
7) сформулировать рекомендации по совершенствованию и оптимизации налоговых платежей на предприятии.
Объект исследования - показатель налоговой нагрузки ОАО "Татэнергосбыт" в системе факторов стоимости компании
Предмет исследования - экономические отношения, возникающие в результате взаимодействия налогов и финансов организаций в ОАО "Татэнергосбыт"
Выпускная квалификационная работа написана с использованием современной учебной литературы, материалов периодической печати, электронных ресурсов, официальных документов Правительства РФ.
Методологическую основу исследования представляют труды отечественных и зарубежных авторов, таких как: Барулин С.В., Вылкова Е.С, Романовский М.В., Кирова Е. А., Литвин М. И., Коупленд Т., Коллер Т. и другие.
Выпускная квалификационная работа выполнена на материалах ОАО "Татэнергосбыт" - гарантирующего поставщика электроэнергии на территории Республики Татарстан. В работе использованы: учетная политика предприятия, устав организации, финансовая отчетность за 2013-2015 гг., а так же внутренние документы компании.
Роль налогов в современном обществе невозможно переоценить. Проникнув во все сферы производственной и финансовой деятельности, они являются регулятором налоговых отношений между государством и предприятиями. Основным направлением налогового планирования является оптимизация налоговых платежей организации всеми известными способами и методами, установленными законодательно, что позволяет снизить налоговые платежи, и как результат, увеличить объем финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении компании. От продуманного и эффективного решения, принятого с учетом налоговых последствий, зависит финансовая устойчивость организации, дальнейшее развитие бизнеса и возможности его роста.
На сегодняшний день определение налоговой нагрузки организации является важной составляющей налогового планирования любой компании. Независимо от вида финансово-хозяйственной деятельности компании, учет и контроль за налоговыми платежами является неотъемлемой частью управленских решений менеджмента организации. С помощью различных способов уменьшения налогового бремени организации, можно существенно увеличить прибыль компании, тем самым повышая ее стоимость и привлекая дополнительных инвесторов на рынке.
Налоговая нагрузка появилась практически одновременно с появлением налогов, и применяется для оценки влияния налоговых платежей на финансовое состояние организации. В общем виде она представляет собой отношение суммы всех уплаченных налогов к базе, по которой сравнивают сумму уплаченных хозяйствующим субъектом налогов при расчете налогового бремени. Не существует единого определения понятия "налоговой нагрузки", а также универсальной методологии ее определения. Многие авторы предлагают свои методики расчета, однако ни одна из них не удовлетворяет всем потребностям нынешней экономической ситуации.
Определение стоимости компании возможно различными способами, однако самым универсальным и общепринятым является использование доходного подхода, так как он основан на прогнозе будущего развития рынка, что в наибольшей степени отвечает интересам собственникам компании и стратегическим инвесторам. При помощи методов EVA и WACC возможно определение стоимости компании, качество управленческих решений топ- менеджмента и собственников компании.
Финансовое состояние организации находится на достаточно высоком уровне, однако существуют незначительные проблемы, которые необходимо решать во избежание их усугубления в будущем. Нужно обратить на оборачиваемость денежных средств, пересмотреть финансовую политику, касаемо данного вопроса и постараться уменьшить время поступления денежных средств. Остальные показатели имеют положительные результаты. Так, ОАО «Татэнергосбыт» имеет нормальную ликвидность и находится в зоне допустимого риска. Показатели рентабельности имеют тенденцию роста, инвестиционная привлекательность ОАО «Татэнергосбыт» с каждым годом только увеличивается, использование собственного капитала весьма эффективно, а показатели оборачиваемости, в основном, также имеют положительную тенденцию.
Наибольший вес в платежах, уплаченных в бюджет, имеют налог на добавленную стоимость и налог на прибыль. Хотя НДС имеет наибольшую долю в структуре налогов, налог на прибыль организации является основным налогом, на который можно воздействовать в большей степени, чем на другие.
Результаты расчета налоговой нагрузки по разным методикам дают различные значения, но в разрезе каждой отдельной методики показатели на протяжении всего анализируемого периода дают примерно одинаковые результаты. Показатели уровня налоговой нагрузки ОАО "Татэнергосбыт" не всегда совпадают со среднеотраслевыми значениями, что связано с показателями финансово-хозяйственной деятельности компании. В частности, данное расхождение связано с количеством материальных затрат, используемых на предприятии.
Эффективная ставка по налогу на прибыль на протяжении функционирования предприятия, была то выше, то ниже номинальной ставки. На 2015 год налоговая нагрузка компании небольшая и ниже номинального значения, однако нужно продолжать осуществлять налоговое планирование на долгосрочную перспективу, чтобы в будущем эффективная ставка по налогу на прибыль не была завышенной.
Выявленные факторы стоимости показывают зависимость стоимости компании от различных параметров, которые следует контролировать и оптимизировать. Средневзвешенная стоимость капитала показывает высокие результаты, в то время как экономическая добавленная стоимость компании имеет отрицательные значения, что требует принятие мер со стороны руководства компании относительно данного вопроса.
Анализ чувствительности EVA показал, что выручка, себестоимость и коммерческие расходы эластичны по отношению к EVA, а EBIT, налоги, NOPAT и инвестированный капитал - нет. Причем изменение налоговых обязательств и активов, налога на прибыль и прочих налогов практически не влияет на величину рассматриваемого фактора, они являются абсолютно эластичными к данному показателю.
Для того, чтобы связать показатели MBR и налоговой нагрузки, был проведен корреляционно-регрессионный анализ ОАО "Татэнергосбыт" за все годы его функционирования. Была выявлена зависимость показателей, причем в отрицательной корреляции.
В ходе исследования были выявлены проблемы, касающиеся расхождения уровня налоговой нагрузки со среднеотраслевыми показателями, отрицательной экономической добавленной стоимостью компании и оптимизацией уровня налоговой нагрузки. В целях устранения данных проблем следует:
а) уменьшить количество материальных затрат при помощи снижения услуг по передаче энергии - смены поставщика, указание в контракте на покупку электроэнергии место ее приобретения, а также сторону, которая обеспечит транспортировку, регулирование предельных затрат, снятие ограничений в передаче электроэнергии. Материальные расходы являются базой исчисления в большинстве представленных методик, а их уменьшение приведет к понижению налоговой нагрузки организации;
б) снизить суммы уплачиваемых налогов в бюджет путем применения мер по оптимизации налоговых потоков, а именно использованием лизинговых схем или созданием резервов, что было доказано с помощью корреляционно-регрессионной модели - проведена оценка того, как внедрение налогового планирования должно сказаться на деятельности предприятия;
в) увеличить выручку, привлекая новых клиентов и расширяя ассортимент предоставляемых услуг, снизить наличие налоговых активов и обязательств для повышения экономической стоимости компании;
г) уменьшить средневзвешенную стоимость капитала с помощью изменения соотношения доли собственного и заемного капитала для расширения своих возможностей и повышения рентабельности организации.
На сегодняшний день определение налоговой нагрузки организации является важной составляющей налогового планирования любой компании. Независимо от вида финансово-хозяйственной деятельности компании, учет и контроль за налоговыми платежами является неотъемлемой частью управленских решений менеджмента организации. С помощью различных способов уменьшения налогового бремени организации, можно существенно увеличить прибыль компании, тем самым повышая ее стоимость и привлекая дополнительных инвесторов на рынке.
Налоговая нагрузка появилась практически одновременно с появлением налогов, и применяется для оценки влияния налоговых платежей на финансовое состояние организации. В общем виде она представляет собой отношение суммы всех уплаченных налогов к базе, по которой сравнивают сумму уплаченных хозяйствующим субъектом налогов при расчете налогового бремени. Не существует единого определения понятия "налоговой нагрузки", а также универсальной методологии ее определения. Многие авторы предлагают свои методики расчета, однако ни одна из них не удовлетворяет всем потребностям нынешней экономической ситуации.
Определение стоимости компании возможно различными способами, однако самым универсальным и общепринятым является использование доходного подхода, так как он основан на прогнозе будущего развития рынка, что в наибольшей степени отвечает интересам собственникам компании и стратегическим инвесторам. При помощи методов EVA и WACC возможно определение стоимости компании, качество управленческих решений топ- менеджмента и собственников компании.
Финансовое состояние организации находится на достаточно высоком уровне, однако существуют незначительные проблемы, которые необходимо решать во избежание их усугубления в будущем. Нужно обратить на оборачиваемость денежных средств, пересмотреть финансовую политику, касаемо данного вопроса и постараться уменьшить время поступления денежных средств. Остальные показатели имеют положительные результаты. Так, ОАО «Татэнергосбыт» имеет нормальную ликвидность и находится в зоне допустимого риска. Показатели рентабельности имеют тенденцию роста, инвестиционная привлекательность ОАО «Татэнергосбыт» с каждым годом только увеличивается, использование собственного капитала весьма эффективно, а показатели оборачиваемости, в основном, также имеют положительную тенденцию.
Наибольший вес в платежах, уплаченных в бюджет, имеют налог на добавленную стоимость и налог на прибыль. Хотя НДС имеет наибольшую долю в структуре налогов, налог на прибыль организации является основным налогом, на который можно воздействовать в большей степени, чем на другие.
Результаты расчета налоговой нагрузки по разным методикам дают различные значения, но в разрезе каждой отдельной методики показатели на протяжении всего анализируемого периода дают примерно одинаковые результаты. Показатели уровня налоговой нагрузки ОАО "Татэнергосбыт" не всегда совпадают со среднеотраслевыми значениями, что связано с показателями финансово-хозяйственной деятельности компании. В частности, данное расхождение связано с количеством материальных затрат, используемых на предприятии.
Эффективная ставка по налогу на прибыль на протяжении функционирования предприятия, была то выше, то ниже номинальной ставки. На 2015 год налоговая нагрузка компании небольшая и ниже номинального значения, однако нужно продолжать осуществлять налоговое планирование на долгосрочную перспективу, чтобы в будущем эффективная ставка по налогу на прибыль не была завышенной.
Выявленные факторы стоимости показывают зависимость стоимости компании от различных параметров, которые следует контролировать и оптимизировать. Средневзвешенная стоимость капитала показывает высокие результаты, в то время как экономическая добавленная стоимость компании имеет отрицательные значения, что требует принятие мер со стороны руководства компании относительно данного вопроса.
Анализ чувствительности EVA показал, что выручка, себестоимость и коммерческие расходы эластичны по отношению к EVA, а EBIT, налоги, NOPAT и инвестированный капитал - нет. Причем изменение налоговых обязательств и активов, налога на прибыль и прочих налогов практически не влияет на величину рассматриваемого фактора, они являются абсолютно эластичными к данному показателю.
Для того, чтобы связать показатели MBR и налоговой нагрузки, был проведен корреляционно-регрессионный анализ ОАО "Татэнергосбыт" за все годы его функционирования. Была выявлена зависимость показателей, причем в отрицательной корреляции.
В ходе исследования были выявлены проблемы, касающиеся расхождения уровня налоговой нагрузки со среднеотраслевыми показателями, отрицательной экономической добавленной стоимостью компании и оптимизацией уровня налоговой нагрузки. В целях устранения данных проблем следует:
а) уменьшить количество материальных затрат при помощи снижения услуг по передаче энергии - смены поставщика, указание в контракте на покупку электроэнергии место ее приобретения, а также сторону, которая обеспечит транспортировку, регулирование предельных затрат, снятие ограничений в передаче электроэнергии. Материальные расходы являются базой исчисления в большинстве представленных методик, а их уменьшение приведет к понижению налоговой нагрузки организации;
б) снизить суммы уплачиваемых налогов в бюджет путем применения мер по оптимизации налоговых потоков, а именно использованием лизинговых схем или созданием резервов, что было доказано с помощью корреляционно-регрессионной модели - проведена оценка того, как внедрение налогового планирования должно сказаться на деятельности предприятия;
в) увеличить выручку, привлекая новых клиентов и расширяя ассортимент предоставляемых услуг, снизить наличие налоговых активов и обязательств для повышения экономической стоимости компании;
г) уменьшить средневзвешенную стоимость капитала с помощью изменения соотношения доли собственного и заемного капитала для расширения своих возможностей и повышения рентабельности организации.
Подобные работы
- НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА ОРГАНИЗАЦИИ КАК ФАКТОР СТОИМОСТИ КОМПАНИИ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4260 р. Год сдачи: 2017 - Учетно - аналитические аспекты управления налоговой нагрузкой в системе финансового менеджмента
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4940 р. Год сдачи: 2016 - Аудит
и финансовый менеджмент налоговых рисков организации
Магистерская диссертация, аудит. Язык работы: Русский. Цена: 5700 р. Год сдачи: 2017 - Анализ налоговой нагрузки и методы её оценки (на примере ПАО «АВТОВАЗ»)
Бакалаврская работа, налогообложение. Язык работы: Русский. Цена: 4850 р. Год сдачи: 2017 - ОЦЕНКА И УПРАВЛЕНИЕ НАЛОГОВЫМИ РИСКАМИ КОМПАНИИ
Дипломные работы, ВКР, финансы и кредит. Язык работы: Русский. Цена: 6300 р. Год сдачи: 2018 - Налоговый контроль деятельности хозяйствующего субъекта (Тюменский Государственный Университет)
Дипломные работы, ВКР, налогообложение. Язык работы: Русский. Цена: 2300 р. Год сдачи: 2019 - Налоговый менеджмент и управление налоговыми рисками
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4390 р. Год сдачи: 2018 - Налоговая безопасность организации
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4950 р. Год сдачи: 2016 - Влияние налоговой нагрузки на финансовую устойчивость компании
Бакалаврская работа, финансы и кредит. Язык работы: Русский. Цена: 4650 р. Год сдачи: 2020
Заказать работу
Заявка на оценку стоимости
Это краткая форма заказа. После ее заполнения вы перейдете на полную форму заказа работы
Каталог работ (149577)
- Бакалаврская работа (38342)
- Диссертация (978)
- Магистерская диссертация (22138)
- Дипломные работы, ВКР (60355)
- Главы к дипломным работам (2138)
- Курсовые работы (10522)
- Контрольные работы (6265)
- Отчеты по практике (1357)
- Рефераты (1481)
- Задачи, тесты, ПТК (631)
- Ответы на вопросы (155)
- Статьи, Эссе, Сочинения (942)
- Бизнес-планы (51)
- Презентации (106)
- РГР (84)
- Авторефераты (РГБ) (1692)
- Диссертации (РГБ) (1882)
- Прочее (458)
Новости
06.01.2018
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
Помощь в выполнении учебных и научных работ на заказ ОФОРМИТЬ ЗАКАЗ
дальше»» Все новости
Статьи
- Где лучше заказывать диссертации и дипломные?
- Выполнение научных статей
- Подготовка диссертаций
- Подводные камни при написании магистерской работы
- Помощь в выполнении дипломных работ
»» Все статьи
Заказать работу
Заявка на оценку стоимости
Это краткая форма заказа. После ее заполнения вы перейдете на полную форму заказа работы
